供電公司財務(wù)內(nèi)部控制方案研究的論文

　　財務(wù)能否正常運行跟企業(yè)是否擁有一個有效的財務(wù)內(nèi)部控制制度有著很大的關(guān)系，供電企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，設(shè)計一個適應(yīng)于該企業(yè)合理發(fā)展的新流程，并在其他流程的支出至少，制定一個完善的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的進(jìn)行改造和完善，不僅可以使企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)流程更好地結(jié)合，還能降低進(jìn)行流程再造的風(fēng)險和成本。

　　1內(nèi)部控制

　　1.1內(nèi)部控制的概念

　　內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，其由企業(yè)的監(jiān)事會、經(jīng)理層、董事會以及全體員工共同實施。其目標(biāo)在于合理保證企業(yè)的資產(chǎn)安全、經(jīng)營管理合法合規(guī)、財務(wù)報告等信息完整、真實，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效果，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展[1]，圖1為企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)圖。

　　1.2內(nèi)部控制的原則

　　（1）成本效益原則。內(nèi)部控制在實際實施的過程中，應(yīng)該對預(yù)期效益以及實施成本之間做出權(quán)衡，以更好地、合理地控制實施成本。（2）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平、經(jīng)營模式以及競爭狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)實際情況及時進(jìn)行調(diào)整和完善。（3）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)該貫穿企業(yè)財務(wù)管理的全過程，包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督，企業(yè)及其子公司的各種事項和業(yè)務(wù)都應(yīng)包含在內(nèi)。（4）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該對高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項高度關(guān)注。（5）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)智力、業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)分配等各個方面起到相互監(jiān)督、相互制約的作用，同時也要兼顧到企業(yè)運營的效率[2]。1.3內(nèi)部控制的要素（1）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指企業(yè)對內(nèi)部的實施情況與建立進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)缺陷并加以改進(jìn)的過程。（2）內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)就是內(nèi)部環(huán)境，主要包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)治理、人力資源政策、內(nèi)部審計、企業(yè)文化和權(quán)責(zé)分配等。（3）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)準(zhǔn)確、及時地傳遞相關(guān)信息，確保信息在企業(yè)與外部、企業(yè)內(nèi)部之間進(jìn)行有效溝通。（4）風(fēng)險評估。指在經(jīng)營活動中，企業(yè)及時系統(tǒng)分析、識別其與內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的策略應(yīng)對風(fēng)險[3]，圖2為企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險評估的步驟。（5）控制活動。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的控制，將其控制在企業(yè)的可承受范圍之內(nèi)。

　　2供電公司財務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計

　　ERP是一個包含了企業(yè)所有先進(jìn)管理理念的企業(yè)資源計劃，主要是將現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部資源進(jìn)行合理的管理、規(guī)劃及控制。如今，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對于企業(yè)管理而言，信息技術(shù)越擔(dān)任越來越重要的地位，ERP也被供電公司等廣泛地運用到現(xiàn)代企業(yè)當(dāng)中。

　　2.1ERP環(huán)境下供電公司財務(wù)管理作用分析

　�。�1）推動預(yù)算管理工作。構(gòu)建一個合理的EPR管理系統(tǒng)，能夠促使供電企業(yè)對內(nèi)部資源進(jìn)行更加規(guī)范、更加全面的計劃與管理。供電企業(yè)應(yīng)該按照公司不同業(yè)務(wù)的不同類型，從不同的角度出發(fā)實施預(yù)算管理。根據(jù)業(yè)務(wù)項目的種類，在該項目的性質(zhì)與特征上進(jìn)行分析和探索，再監(jiān)控預(yù)算方案。另外，應(yīng)該加強(qiáng)控制各個部門的具體工作程序，明確各部門的本身權(quán)利與職責(zé)，還需擴(kuò)大預(yù)算管理的范圍，使電力公司對財務(wù)的內(nèi)部控制更加準(zhǔn)確，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本。（2）擴(kuò)大財務(wù)審查范圍�；�于ERP的環(huán)境，能夠使企業(yè)管理中的各板塊相互聯(lián)系與融合，應(yīng)對財務(wù)控制采用多種審查方式，通過內(nèi)部審查工作的全面實行，繼而擴(kuò)大企業(yè)財務(wù)的審查范圍，旨在保障供電工程財務(wù)管理工作的規(guī)范性和科學(xué)性。（3）提高財務(wù)管理水平�；�于ERP的環(huán)境，供電公司的業(yè)務(wù)信息將自動輸入至企業(yè)的財務(wù)管理工作中，從而減少了復(fù)雜的手續(xù)和不必要的麻煩。這樣以來，能夠使企業(yè)的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息相統(tǒng)一，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和精確度，減少管理人員的工作量，從而全面提高財務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量[4]。（4）有效保留交易信息。在ERP系統(tǒng)中，管理人員可以對相關(guān)數(shù)據(jù)憑證進(jìn)行刪除處理，一旦賬務(wù)結(jié)算完畢便無法再結(jié)賬。而且即使管理人員修改或刪除了數(shù)據(jù)，該系統(tǒng)仍會保留交易痕跡與信息，管理人員可以更方便地尋找和查閱數(shù)據(jù)，也減少了違法行為及不規(guī)范行為發(fā)生的幾率。

　　2.2供電公司財務(wù)內(nèi)部的控制方案設(shè)計

　　（1）加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)控制工作和基礎(chǔ)設(shè)施工作。隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，在社會市場上開始大量建設(shè)基礎(chǔ)工程，因此，必須加強(qiáng)供電公司內(nèi)部的財務(wù)控制工作和基礎(chǔ)設(shè)施工作，從而使供電公司的供電質(zhì)量得到全面提高。其主要工作內(nèi)容有：在供電公司內(nèi)部財務(wù)的管理過程中，管理部門應(yīng)該對工程建設(shè)的具體進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控并實時獲取，監(jiān)理部門、審計部門以及內(nèi)部的管理部門應(yīng)該加強(qiáng)對工程建設(shè)進(jìn)度報告的制定和傳遞的重視，使得資金能夠及時撥付，確保工程正常實施。另外，應(yīng)該加強(qiáng)供電公司的考核力度，不斷擴(kuò)大內(nèi)部機(jī)制，開展強(qiáng)制性的考核工作。（2）制定安全防護(hù)制度。在ERP系統(tǒng)的支持下，供電公司能夠在內(nèi)部進(jìn)行資源共享，但這也給內(nèi)部的系統(tǒng)安全帶來了一定的威脅。公司必須保障該系統(tǒng)的安全問題，制定一個安全防護(hù)制度，并對內(nèi)部財務(wù)的控制工作進(jìn)行不斷的完善，從而保護(hù)內(nèi)部系統(tǒng)。主要方式有：①外部系統(tǒng)和內(nèi)部系統(tǒng)的系統(tǒng)或計算機(jī)必須隔離開，兩個必須能夠獨立運行，并運用身份識別等相關(guān)系統(tǒng)對一些功能進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，這樣的做法可以在很大程度上保證供電公司的信息安全。除此之外，供電公司可以在系統(tǒng)里安全全方位的防火墻，并使數(shù)據(jù)在輸送和傳遞的過程中職能通過單向渠道進(jìn)行傳輸，以此來保障該系統(tǒng)的安全性能。②明確劃分各個部門人員的具體職責(zé)，充分發(fā)揮各個崗位之間相互前置、相互影響、相互監(jiān)督的作用。③因現(xiàn)階段我國網(wǎng)絡(luò)環(huán)境并不理想，駭客攻擊和網(wǎng)絡(luò)襲擊等不良事件也時有發(fā)生，對企業(yè)造成極大的損失和危害，甚至可能會造成商業(yè)的泄露、盜取，因此，ERP系統(tǒng)的可靠性和安全性必須得到保障，使其在相關(guān)法律法規(guī)范圍職能平穩(wěn)地運行，避免機(jī)密泄露等情況的發(fā)生。（3）提升人員專業(yè)水平及綜合素質(zhì)。公司內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)部控制工作能否平穩(wěn)開展受著管理人員水平和綜合素質(zhì)高低的直接影響，因此，供電公司財務(wù)管理人員的專業(yè)水平及綜合素質(zhì)繼續(xù)得到相應(yīng)的提升。主要措施有：①使審計人員積極參與到控制工作中，及時發(fā)現(xiàn)控制工作中所存在的問題并給予相應(yīng)的意見和解決辦法，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。②根據(jù)EPR管理系統(tǒng)的要求與標(biāo)準(zhǔn)對員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工熟練掌握該系統(tǒng)的操作技能和理論知識。

　　3結(jié)語

　　綜上所述，在供電公司的內(nèi)部財務(wù)控制之中科學(xué)地運用ERP系統(tǒng)提高供電公司的內(nèi)控機(jī)制。該系統(tǒng)的運用，可以使企業(yè)財務(wù)信息的完整性和權(quán)威性得到有效的推動，保障財務(wù)系統(tǒng)的安全性，化解企業(yè)的各類風(fēng)險，從而提升財務(wù)控制的工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)供電行業(yè)的發(fā)展。

　　作者:劉麗 單位:國網(wǎng)安徽省電力公司亳州供電公司

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]鄭金生，陳蕾，許戰(zhàn)坡.內(nèi)部控制在供電企業(yè)也擴(kuò)報裝業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用研究———基于風(fēng)險管理的視角[J].會計之友，2012（9）.

　　[2]劉岳華，魏蓉，楊仁良，張根紅，李圣，肖力.企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化與財務(wù)管理職能轉(zhuǎn)型———基于江蘇省電力公司的調(diào)研分析[J].會計研究，2013（10）.

　　[3]王磊.論電力企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建———基于風(fēng)險管理視角的分析[J].企業(yè)導(dǎo)報，2014（20）.

　　[4]黃穎，林春紅.基于財務(wù)集約化理論下的供電企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險控制探究[J].華東電力，2014（14）.

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