論內(nèi)部審計的獨立性論文提綱

時間：2023-03-07 21:46:19 論文提綱我要投稿

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論內(nèi)部審計的獨立性論文提綱

　　范文一

論內(nèi)部審計的獨立性論文提綱

　　基本規(guī)范要求企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

　　我們理解，基本規(guī)范強調(diào)了內(nèi)部審計的獨立性，要求保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。內(nèi)部審計，是企業(yè)內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過對經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行審查、評價和提出建議，促進改善企業(yè)運行的效率效果、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制重要組成部分，在企業(yè)內(nèi)部控制建立、實施、監(jiān)督中具有舉足輕重的作用。

　　實際中，我國企業(yè)內(nèi)部審計存在著內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性;內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗;內(nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能因內(nèi)部審計效率和質(zhì)量低下而造成內(nèi)部審計成本增加;內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風險等。因此，企業(yè)在建立與實施內(nèi)部審計控制中，至少應(yīng)當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

　　一是職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學(xué)合理。

　　二是內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)的要求以及內(nèi)部審計規(guī)范的要求，制定內(nèi)部審計工作手冊，規(guī)范內(nèi)部審計程序，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作，并保證嚴格執(zhí)行。

　　三是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當建立健全有效的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。

　　四是內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本企業(yè)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過繼續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力，且具有較強的人際交往溝通能力。

　　五是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的客觀性、獨立性和職業(yè)謹慎。內(nèi)部審計人員應(yīng)當避免對自已提供咨詢的事項實施監(jiān)督和評價。

　　范文二

　　(一)主要研究內(nèi)容

　　1、內(nèi)部審計獨立性的涵義

　　(1)國外發(fā)達資本主義國家對內(nèi)部審計獨立性的相關(guān)定義

　　(2)我國內(nèi)部審計獨立性的相關(guān)定義

　　2、內(nèi)部審計的發(fā)展及其獨立性的必要性

　　(1)現(xiàn)代內(nèi)部審計的發(fā)展