淺析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與績(jī)效考核
摘要：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(KRI)是能反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要工具。平衡計(jì)分卡是企業(yè)績(jī)效考核的重要管理工具。將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有效的納入平衡計(jì)分卡中，能夠達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)的目的，增加企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控效率和效果的提高。因此，本文對(duì)二者融合進(jìn)行系統(tǒng)研究，為實(shí)務(wù)提供參考和借鑒。
關(guān)鍵詞：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 績(jī)效考核 平衡計(jì)分卡
Abstract: The key risk indicators (KRI) is able to reflect changes in the field of enterprise risk early warning indicators is an important tool for enterprise risk management. Balanced Scorecard is an important enterprise performance appraisal management tool. The key risk indicators included in the Balanced Scorecard effectively, it is possible to achieve the purpose of risk management assessment, increased emphasis on employees risk management, promote enterprise risk management efficiency and effectiveness. Therefore, the integration of both systematic study provide reference for the practice.
Key words: Key risk indicators Balanced Scorecard Performance Evaluation
1.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的概念
伴隨著新巴塞爾協(xié)議的出臺(tái)和實(shí)施，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(Key Risk Indicators，KRI)應(yīng)運(yùn)而生。早在2002年巴塞爾委員會(huì)就提出KRI的概念，并由RMA專業(yè)咨詢與風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)作為金融業(yè)KRI體系研發(fā)行動(dòng)的發(fā)起人。巴塞爾委員會(huì)在2002年7月發(fā)布的《Sound practices for the management and supervision of operational risk》中明確指出：“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)通常是財(cái)務(wù)方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)，可用于監(jiān)測(cè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況變化。”作為商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和監(jiān)測(cè)的重要工具，KRI的設(shè)計(jì)和使用也得到了我國(guó)銀監(jiān)會(huì)的重視。銀監(jiān)會(huì)在2007年5月發(fā)布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中，將KRI定義為“代表某一風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)”。關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可用于監(jiān)測(cè)可能造成損失事件的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施，并作為反映風(fēng)險(xiǎn)變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)，高級(jí)管理層可據(jù)此迅速采取措施，具體指標(biāo)例如：“失敗交易占總交易數(shù)量的比例、員工流動(dòng)率、客戶投訴次數(shù)等”。
按照風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和指標(biāo)時(shí)滯性分類，KRI可以分為預(yù)警指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)是典型的前向型指標(biāo)，預(yù)警指標(biāo)的變化先于風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，能夠預(yù)先警示未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)變化。同步指標(biāo)表示的是“正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)”，這類指標(biāo)值的變化追求與風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化保持一致。同步指標(biāo)適用于各類風(fēng)險(xiǎn)，主要用來(lái)描述和監(jiān)測(cè)流程的操作質(zhì)量。滯后指標(biāo)用于反映或查找“歷史事件”，其反映實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況的變動(dòng)時(shí)間往往較為滯后。KRI的識(shí)別與確認(rèn)首先在于牢牢把握企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件，一般來(lái)說(shuō)，KRI的識(shí)別與確認(rèn)包括以下四個(gè)步驟：第一，流程關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)成因識(shí)別。第二，指標(biāo)識(shí)別與選取。第三，確認(rèn)指標(biāo)的內(nèi)容。第四，確認(rèn)指標(biāo)閾值。
2.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入績(jī)效考核的必要性
目前多數(shù)公司的績(jī)效考核均是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心，并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)考慮在內(nèi)。而以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的績(jī)效考核具有明顯缺陷，鼓勵(lì)短期主義，鼓勵(lì)局部觀點(diǎn)，不能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，有損股東長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值。從這一點(diǎn)說(shuō)明將風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核是非常有必要的。而績(jī)效考核通常會(huì)在一定程度上影響各利益相關(guān)者的收益水平，進(jìn)而影響企業(yè)價(jià)值。從這一本質(zhì)上講，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核有著異曲同工的目的。所以如果能將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)績(jī)效考核體系中，不僅能改進(jìn)只以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的績(jī)效考核的'缺陷，而且能夠增加人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的效率和效果的提高。而關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是指針對(duì)需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)或控制設(shè)定的監(jiān)控指標(biāo)，其設(shè)置和應(yīng)用可幫助各職能部門、分支機(jī)構(gòu)和公司高級(jí)管理層了解并監(jiān)控自身的風(fēng)險(xiǎn)及控制現(xiàn)狀，是風(fēng)險(xiǎn)管理非常有效的應(yīng)用工具之一。將關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入企業(yè)績(jī)效考核正好能將風(fēng)險(xiǎn)管理以可量化的指標(biāo)方式納入績(jī)效考核過(guò)程中，是一種必要且可行的方式。
3.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入績(jī)效考核的可行性――關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合分析
關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡積分卡的融合是先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想與績(jī)效考核體系的無(wú)縫連接，這將極大促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略實(shí)施，二者的融合主要基于以下四個(gè)方面：第一，KRI與BSC都著眼于全局意識(shí)。KRI與BSC兩者都著眼于從企業(yè)全局出發(fā)，分別評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)績(jī)。第二，KRI與BSC共同關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略。兩者雖然關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略方向不同，但KRI通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理而BSC則通過(guò)業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)與企業(yè)戰(zhàn)略建立聯(lián)系，目地都是促進(jìn)企業(yè)整體戰(zhàn)略實(shí)施并致力于增加企業(yè)目標(biāo)完成的可能性。第三，KRI與BSC都需對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整體梳理。KRI的選擇要覆蓋企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。BSC的內(nèi)部流程維度指標(biāo)體系的設(shè)置是從價(jià)值鏈的通用模式出發(fā)進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析。第四，KRI與BSC的指標(biāo)性質(zhì)相同。兩者提煉的指標(biāo)都既包括定量指標(biāo)，也包括定性指標(biāo)。以上的諸多相似之處，使得基于KRI與BSC融合的理念構(gòu)建的考核體系具有可行性，為風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核提供了思維出發(fā)點(diǎn)和實(shí)施的途徑。
4.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合模式
4.1關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合的關(guān)鍵因素――關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)
雖然KPI與BSC是兩種不同的績(jī)效考核方法，但兩者之間內(nèi)在聯(lián)系非常緊密。KPI是基于戰(zhàn)略分解后具體的指標(biāo)，而BSC基于企業(yè)戰(zhàn)略，是企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的重要工具。可以說(shuō)，兩者是一脈相承的關(guān)系，KPI使BSC的內(nèi)容更加充實(shí)完善;沒(méi)有BSC的引導(dǎo)，KPI會(huì)迷失方向。KPI和BSC都是對(duì)建立戰(zhàn)略性績(jī)效考核成功模式的有效探索，都試圖通過(guò)創(chuàng)造出一個(gè)全體員工為之做出貢獻(xiàn)的合作模式來(lái)達(dá)成企業(yè)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)，這一點(diǎn)也是兩者在實(shí)踐中取長(zhǎng)補(bǔ)短的重要依據(jù)。
4.2關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的聯(lián)系
雖然KPI與KRI的內(nèi)容和目的均不相同，但二者有著不可忽視的聯(lián)系性。二者都以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，都關(guān)注企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域，二者的建立操作流程也大體相似。而且最關(guān)鍵的是，與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)是KRI的一個(gè)好的來(lái)源。很多指標(biāo)即可以是KRI，也可以是KPI，雖然他們具體的內(nèi)容和目標(biāo)不同。
由于KPI與BSC有著不可分離、一脈相承的關(guān)系，KPI與KRI又具有一定程度的聯(lián)系性，因此可以說(shuō)KPI是KRI與BSC融合的橋梁。又基于KRI與BSC融合的理論基礎(chǔ)，來(lái)源于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略績(jī)效指標(biāo)的KRI可以依照KPI的方式自然的融入到BSC的四個(gè)維度中，為KRI與BSC融合提供了一個(gè)突破口。
4.3關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合的考核體系基本模式
KPI是KRI與BSC融合的橋梁，為二者融合提供了突破口。與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)是KRI的一個(gè)好的來(lái)源，這類KRI便可以依據(jù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的方式自然的融入到BSC模式中。因此本文提出將來(lái)源于經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)的KRI、KPI以及一般業(yè)績(jī)指標(biāo)分別納入BSC四個(gè)維度下的中，通過(guò)提煉KRI與KPI等指標(biāo)確定企業(yè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)力，設(shè)立KRI與BSC融合的考核體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核的有效結(jié)合。即企業(yè)在進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，可以參照企業(yè)的KRI體系，將能夠反映風(fēng)險(xiǎn)水平、來(lái)源于經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略績(jī)效指標(biāo)的KRI賦予一定的權(quán)重分維度納入到BSC模式中。這樣可以形成一種新型的約束機(jī)制，使得員工更加注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，在進(jìn)行績(jī)效考核的同時(shí)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的效率和效果。
5.結(jié)論及展望
一直以來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理就受到理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛重視，科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理一方面可以保證企業(yè)健康、持續(xù)地運(yùn)行，另一方面可以降低防范風(fēng)險(xiǎn)的資金成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。作為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和監(jiān)測(cè)的重要工具，KRI的設(shè)計(jì)和使用得到了越來(lái)越廣泛的關(guān)注。這一工具主要解決的是如何識(shí)別和了解企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況及其變化趨勢(shì)的問(wèn)題，形成前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。本文從KRI的理論研究出發(fā)，結(jié)合績(jī)效考核理論，研究構(gòu)建基于KRI與BSC融合的考核體系基本模式，希望能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核這一理念提供新的思路。
本文雖然論證了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與BSC融合的可行性，并建立了基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與平衡計(jì)分卡融合的考核體系基本模式，但較為粗糙。對(duì)KRI與BSC融合的考核體系中指標(biāo)的量化問(wèn)題、指標(biāo)基準(zhǔn)值選擇問(wèn)題、指標(biāo)目標(biāo)值以及權(quán)重確定問(wèn)題是需要進(jìn)一步研究解決的問(wèn)題。
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