淺論銀行業(yè)金融機構(gòu)的財務風險管理

時間：2024-06-14 07:35:20 論文范文我要投稿

　　摘要：防范和制約風險是銀行業(yè)永恒的主題。銀行是經(jīng)營風險的金融機構(gòu)，銀行業(yè)的競爭從某種程度上來講，就是風險管理能力的競爭，風險管理能力構(gòu)成了商業(yè)銀行競爭力的核心要素。因此，為提高風險管理水平和風險制約能力，有效防堵違規(guī)行為、預防各類責任性事故和案件的發(fā)生，確保依法合規(guī)、穩(wěn)健安全運營。根據(jù)外部監(jiān)管部門和內(nèi)部制約管理的要求，以及適應當前銀行經(jīng)營農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型的需要，結(jié)合實際情況，就農(nóng)村信用社財務風險管理的有關理由進行共同探討。

淺論銀行業(yè)金融機構(gòu)的財務風險管理

　　關鍵詞：經(jīng)營風險;財務風險管理;風險制約能力;內(nèi)部制約

　　一、為什么要進行財務風險管理

　　在市場經(jīng)濟條件下，銀行業(yè)經(jīng)營面對風險是一種普遍現(xiàn)象。風險管理則成了銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負債為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營活動無疑是財務活動，銀行的經(jīng)營管理實質(zhì)上是財務管理。因此，銀行風險管理是財務管理尤其重要的部分。

　　(一)什么是財務風險?

　　財務風險風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)目標帶來的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對自有資金的獲利能力造成影響;同時，借入資金需還本付息，一旦無力償付到期債務，企業(yè)便會陷入財務困境甚至破產(chǎn)。

　　財務風險與長期的償債能力密不可分。衡量財務風險與長期償債能力的指標主要有以下幾個：資產(chǎn)負債率;股權(quán)比率;權(quán)益乘數(shù);負債與股權(quán)比率;債務與有形凈值比率。

　　(二)農(nóng)村信用社財務管理的風險點在哪里

　　從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當前和今后一個時期，必須高度關注。一是會計結(jié)算業(yè)務風險。主要集中在柜臺業(yè)務，要綜合運用各種手段防范柜臺操作風險，特別是柜臺監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)作案。二是財務收支風險。主要防范貪臟、挪用資金和私設“小金庫”的風險和案件。三是柜員操作業(yè)務風險。主要防范惡意授權(quán)和盜用客戶資金風險。四是金庫管控風險。主要防控庫款被盜風險，確保庫款和員工生命安全。

　　1.崗位職責

　　會計人員：建立健全會計內(nèi)部制約制度，實施有效地會計監(jiān)督，開展會計輔導檢驗，保證所在單位會計活動合法、合規(guī)，加強會計業(yè)務風險點的制約，監(jiān)督內(nèi)部制約制度落實。

　　經(jīng)辦人員：審核客戶身份證件，根據(jù)客戶需要辦理相關業(yè)務，按業(yè)務操作規(guī)程認真完成崗位業(yè)務操作。

　　授權(quán)人員：按照規(guī)定的業(yè)務權(quán)限進行授權(quán)，嚴格審核柜員所辦理的業(yè)務及憑證，對錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進行復核，并對所授權(quán)業(yè)務的真實性、合法性負責。

　　事后監(jiān)督：對完成會計賬務進行監(jiān)督，保證各項會計事項處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。

　　主任：在日常工作中，對信用社全體工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況進行定期，不定期檢查監(jiān)督;負責各項內(nèi)制約度的落實，防范各種案件的發(fā)生。

　　2.解決風險違規(guī)行為的倡議

　　銀行金融機構(gòu)有以上違規(guī)事項，應對責任人進行違規(guī)處罰，對違法違規(guī)的員工，依據(jù)事實情節(jié)，分別予以相應的處罰和處理，如：

　　a.糾正其違規(guī)行為

　　b.給予經(jīng)濟處罰，沒收違法違規(guī)所得，沒收非法財物

　　c.給予警告、全行通報批評、撤銷榮譽稱號、取消評優(yōu)資格、調(diào)整和調(diào)離工作、降級、撤職等等

　　二、從被動處置風險向主動防堵風險轉(zhuǎn)移

　　(一)監(jiān)控

　　各負責部門負責的內(nèi)外部監(jiān)測統(tǒng)計表報表。從上至下的條線專業(yè)部門的綜合或統(tǒng)計人員，要做好報表的匯總、分析工作，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時報告。

　　(二)預警和報告

　　對不同級別的風險點，確定相應的報告路徑，采取不同的報告形式，執(zhí)行各自報告時限。

　　(三)分析

　　各主責部門要及時向風險管理委員會或?qū)ｉT委員會提交本部門風險分析報告，重點從操作風險、市場風險、信用風險、流動性風險、道德風險等方面分析，提出化解或弱化風險的措施。

　　(四)處置

　　由風險管理委員會同有關部門提出倡議性處置方案，報請領導直接審定實施，或提交風險管理委員會審議后實施。

　　(五)反饋

　　每月及時向風險管理委員會和專門委員會辦公室提交反饋報告，風險管理委員會或?qū)ｉT委員會辦公室匯總后報領導，或向風險管理委員會或?qū)ｉT委員會報告。

　　三、標本兼治，逐步形成防堵風險和案件的長效機制

　　全面風險管理的關鍵是以人為本，重點是防范案件，核心是依法合規(guī)，策略是全員參與，手段是防范在先，機制是獎懲并舉。通過加強教育，提高隊伍素質(zhì)，完善規(guī)章制度，落實檢查監(jiān)督，逐步形成風險防控的長效機制。

　　(一)加強培訓教育，提高隊伍綜合素質(zhì)

　　(二)綜合防控，人防物技防三位一體

　　一是要強化全員風險意識，使每名員工熟知崗位風險點，形成防范風險的第一道防線。二是要鼓勵員工主動發(fā)現(xiàn)和報告風險，并輔以一定的物質(zhì)獎勵，最大限度地規(guī)避、弱化風險。三是在管好人的基礎上，進一步完善防范風險和案件的硬件設施，運用計算機系統(tǒng)對重點業(yè)務操作運轉(zhuǎn)實時監(jiān)控，做到人防、物防、技防三位一體。

　　四、信貸資金供求矛盾十分突出

　　由于農(nóng)民收入較低，在國民經(jīng)濟的分配中農(nóng)民沒有拿到應有的份額，形成農(nóng)村投資和消費需要的不足，而目前的農(nóng)村金融的融資能力又由于自身的缺陷遠遠滿足不了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需求，這就使農(nóng)村經(jīng)濟信貸資金的供給不足，從而更加加劇了農(nóng)村投資需求和消費需求不足的矛盾。

　　(一)農(nóng)村信貸供給短缺

　　1.信貸資金來源受到制約

　　農(nóng)村金融機構(gòu)的存款主要依賴于農(nóng)村居民儲蓄存款，儲蓄存款占農(nóng)村金融機構(gòu)各項存款的85%—95%。農(nóng)村金融機構(gòu)的存款為什么上不去呢?首先是農(nóng)民可支配收入增長緩慢導致了金融機構(gòu)儲源減少，增量不足。其次是農(nóng)村金融機構(gòu)市場特別是資本市場不發(fā)達，投資工具缺乏，農(nóng)民可選擇的資產(chǎn)組合方式也只有存款和現(xiàn)金。

　　(二)如何解決資金供求矛盾

　　1.農(nóng)村經(jīng)濟面對結(jié)構(gòu)調(diào)整

　　隨著市場經(jīng)濟對我國廣大農(nóng)村影響越來越深，建立在市場規(guī)則基礎上的各種經(jīng)濟要素的重新配置與組合，啟動新一輪農(nóng)村經(jīng)濟增長模式。

　　2.農(nóng)村產(chǎn)業(yè)深化要求金融深化

　　農(nóng)村金融需求和過去粗放型經(jīng)濟發(fā)展不同，要與農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來，國家應加大資金的投入，大力發(fā)展科技特色農(nóng)業(yè)。

　　參考文獻：

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