淺論銀行業(yè)金融機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險管理
摘 要:防范和制約風(fēng)險是銀行業(yè)永恒的主題。銀行是經(jīng)營風(fēng)險的金融機構(gòu),銀行業(yè)的競爭從某種程度上來講,就是風(fēng)險管理能力的競爭,風(fēng)險管理能力構(gòu)成了商業(yè)銀行競爭力的核心要素。因此,為提高風(fēng)險管理水平和風(fēng)險制約能力,有效防堵違規(guī)行為、預(yù)防各類責(zé)任性事故和案件的發(fā)生,確保依法合規(guī)、穩(wěn)健安全運營。根據(jù)外部監(jiān)管部門和內(nèi)部制約管理的要求,以及適應(yīng)當(dāng)前銀行經(jīng)營農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型的需要,結(jié)合實際情況,就農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理的有關(guān)理由進行共同探討。
關(guān)鍵詞:經(jīng)營風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險管理;風(fēng)險制約能力;內(nèi)部制約
一、為什么要進行財務(wù)風(fēng)險管理
在市場經(jīng)濟條件下,銀行業(yè)經(jīng)營面對風(fēng)險是一種普遍現(xiàn)象。風(fēng)險管理則成了銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為經(jīng)營對象的特殊企業(yè),銀行的經(jīng)營活動無疑是財務(wù)活動,銀行的經(jīng)營管理實質(zhì)上是財務(wù)管理。因此,銀行風(fēng)險管理是財務(wù)管理尤其重要的部分。
(一)什么是財務(wù)風(fēng)險?
財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險又稱籌資風(fēng)險,是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營,全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金,這會對自有資金的獲利能力造成影響;同時,借入資金需還本付息,一旦無力償付到期債務(wù),企業(yè)便會陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)。
財務(wù)風(fēng)險與長期的償債能力密不可分。衡量財務(wù)風(fēng)險與長期償債能力的指標(biāo)主要有以下幾個:資產(chǎn)負(fù)債率;股權(quán)比率;權(quán)益乘數(shù);負(fù)債與股權(quán)比率;債務(wù)與有形凈值比率。
(二)農(nóng)村信用社財務(wù)管理的風(fēng)險點在哪里
從近幾年治理整頓和案件管理的情況看,當(dāng)前和今后一個時期,必須高度關(guān)注。一是會計結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要集中在柜臺業(yè)務(wù),要綜合運用各種手段防范柜臺操作風(fēng)險,特別是柜臺監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)作案。二是財務(wù)收支風(fēng)險。主要防范貪臟、挪用資金和私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險和案件。三是柜員操作業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要防范惡意授權(quán)和盜用客戶資金風(fēng)險。四是金庫管控風(fēng)險。主要防控庫款被盜風(fēng)險,確保庫款和員工生命安全。
1.崗位職責(zé)
會計人員:建立健全會計內(nèi)部制約制度,實施有效地會計監(jiān)督,開展會計輔導(dǎo)檢驗,保證所在單位會計活動合法、合規(guī),加強會計業(yè)務(wù)風(fēng)險點的制約,監(jiān)督內(nèi)部制約制度落實。
經(jīng)辦人員:審核客戶身份證件,根據(jù)客戶需要辦理相關(guān)業(yè)務(wù),按業(yè)務(wù)操作規(guī)程認(rèn)真完成崗位業(yè)務(wù)操作。
授權(quán)人員:按照規(guī)定的業(yè)務(wù)權(quán)限進行授權(quán),嚴(yán)格審核柜員所辦理的業(yè)務(wù)及憑證,對錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進行復(fù)核,并對所授權(quán)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
事后監(jiān)督:對完成會計賬務(wù)進行監(jiān)督,保證各項會計事項處理依據(jù)有效,處理結(jié)果真實可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。
主 任:在日常工作中,對信用社全體工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況進行定期,不定期檢查監(jiān)督;負(fù)責(zé)各項內(nèi)制約度的落實,防范各種案件的發(fā)生。
2.解決風(fēng)險違規(guī)行為的倡議
銀行金融機構(gòu)有以上違規(guī)事項,應(yīng)對責(zé)任人進行違規(guī)處罰,對違法違規(guī)的員工,依據(jù)事實情節(jié),分別予以相應(yīng)的處罰和處理,如:
a.糾正其違規(guī)行為
b.給予經(jīng)濟處罰,沒收違法違規(guī)所得,沒收非法財物
c.給予警告、全行通報批評、撤銷榮譽稱號、取消評優(yōu)資格、調(diào)整和調(diào)離工作、降級、撤職等等
二、從被動處置風(fēng)險向主動防堵風(fēng)險轉(zhuǎn)移
(一)監(jiān)控
各負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)的內(nèi)外部監(jiān)測統(tǒng)計表報表。從上至下的條線專業(yè)部門的綜合或統(tǒng)計人員,要做好報表的匯總、分析工作,對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時報告。
(二)預(yù)警和報告
對不同級別的風(fēng)險點,確定相應(yīng)的報告路徑,采取不同的報告形式,執(zhí)行各自報告時限。
(三)分析
各主責(zé)部門要及時向風(fēng)險管理委員會或?qū)iT委員會提交本部門風(fēng)險分析報告,重點從操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、道德風(fēng)險等方面分析,提出化解或弱化風(fēng)險的措施。
(四)處置
由風(fēng)險管理委員會同有關(guān)部門提出倡議性處置方案,報請領(lǐng)導(dǎo)直接審定實施,或提交風(fēng)險管理委員會審議后實施。
(五)反饋
每月及時向風(fēng)險管理委員會和專門委員會辦公室提交反饋報告,風(fēng)險管理委員會或?qū)iT委員會辦公室匯總后報領(lǐng)導(dǎo),或向風(fēng)險管理委員會或?qū)iT委員會報告。
三、標(biāo)本兼治,逐步形成防堵風(fēng)險和案件的長效機制
全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵是以人為本,重點是防范案件,核心是依法合規(guī),策略是全員參與,手段是防范在先,機制是獎懲并舉。通過加強教育,提高隊伍素質(zhì),完善規(guī)章制度,落實檢查監(jiān)督,逐步形成風(fēng)險防控的長效機制。
(一)加強培訓(xùn)教育,提高隊伍綜合素質(zhì)
(二)綜合防控,人防物技防三位一體
一是要強化全員風(fēng)險意識,使每名員工熟知崗位風(fēng)險點,形成防范風(fēng)險的第一道防線。二是要鼓勵員工主動發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險,并輔以一定的物質(zhì)獎勵,最大限度地規(guī)避、弱化風(fēng)險。三是在管好人的基礎(chǔ)上,進一步完善防范風(fēng)險和案件的硬件設(shè)施,運用計算機系統(tǒng)對重點業(yè)務(wù)操作運轉(zhuǎn)實時監(jiān)控,做到人防、物防、技防三位一體。
四、信貸資金供求矛盾十分突出
由于農(nóng)民收入較低,在國民經(jīng)濟的分配中農(nóng)民沒有拿到應(yīng)有的份額,形成農(nóng)村投資和消費需要的不足,而目前的農(nóng)村金融的融資能力又由于自身的缺陷遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需求,這就使農(nóng)村經(jīng)濟信貸資金的供給不足,從而更加加劇了農(nóng)村投資需求和消費需求不足的矛盾。
(一)農(nóng)村信貸供給短缺
1.信貸資金來源受到制約
農(nóng)村金融機構(gòu)的存款主要依賴于農(nóng)村居民儲蓄存款,儲蓄存款占農(nóng)村金融機構(gòu)各項存款的85%—95%。農(nóng)村金融機構(gòu)的存款為什么上不去呢?首先是農(nóng)民可支配收入增長緩慢導(dǎo)致了金融機構(gòu)儲源減少,增量不足。其次是農(nóng)村金融機構(gòu)市場特別是資本市場不發(fā)達(dá),投資工具缺乏,農(nóng)民可選擇的資產(chǎn)組合方式也只有存款和現(xiàn)金。
(二)如何解決資金供求矛盾
1.農(nóng)村經(jīng)濟面對結(jié)構(gòu)調(diào)整
隨著市場經(jīng)濟對我國廣大農(nóng)村影響越來越深,建立在市場規(guī)則基礎(chǔ)上的各種經(jīng)濟要素的重新配置與組合,啟動新一輪農(nóng)村經(jīng)濟增長模式。
2.農(nóng)村產(chǎn)業(yè)深化要求金融深化
農(nóng)村金融需求和過去粗放型經(jīng)濟發(fā)展不同,要與農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來,國家應(yīng)加大資金的投入,大力發(fā)展科技特色農(nóng)業(yè)。
參考文獻(xiàn):
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