探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究

　　論文關(guān)鍵詞：信用社　信息管理　內(nèi)部控制

　　論文摘 要：在現(xiàn)代的信用社內(nèi)部控制實(shí)施中，信息管理系統(tǒng)是其中重要的組成部分，對(duì)于信用社提升自身的內(nèi)部管理水平以及降低管理成本有著重要的意義。主要從信用社信息管理的重要性出發(fā)，結(jié)合信用社信息管理系統(tǒng)的組成要素，提出了關(guān)于改進(jìn)信用社信息管理提升內(nèi)部控制效果的合理建議。

　　1 信用社信息管理的重要性

　　在當(dāng)前的信用社管理中，信息是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，利用各種信息的相互交換，來(lái)實(shí)現(xiàn)各種信息的監(jiān)測(cè)、反饋和調(diào)節(jié)，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。總的來(lái)說(shuō)，信用社的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程其實(shí)就是各種信息的流動(dòng)過(guò)程，而信用社開(kāi)展信息管理的目的就是為了建立一整套信用社信息的搜集、整理、儲(chǔ)存、加工和傳遞的管理控制系統(tǒng)。
　　信用社內(nèi)部控制體系作為一個(gè)完整的系統(tǒng)，應(yīng)該具備必要的開(kāi)放式的特點(diǎn)，也就是說(shuō)，信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該根據(jù)外部反饋的信息不斷進(jìn)行內(nèi)部的控制和調(diào)節(jié)，從而使整個(gè)信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)和工作。而各種及時(shí)、可靠的內(nèi)外部信息都可以看做是外部對(duì)信用社內(nèi)部控制體系的一種正常反饋，只有這種反饋機(jī)制處于一種正常順利的情況下，信用社內(nèi)部控制體系才能夠正常的形式其功能和作用。
　　2 構(gòu)成信用社信息管理系統(tǒng)的基本要素
　　通常來(lái)講，信用社信息管理系統(tǒng)是由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、信息傳遞系統(tǒng)組成的。信用社的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是建立在信用社的經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)上的，通過(guò)對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、計(jì)算、報(bào)告等，從而為相關(guān)的管理層或相關(guān)職能部門提供必要的經(jīng)濟(jì)信息。管理信息系統(tǒng)主要面向的是信用社的管理層，為管理者提供必要的經(jīng)濟(jì)信息。會(huì)計(jì)信息以及決策信息等。信息傳遞系統(tǒng)主要是指信用社通過(guò)各種先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)或組織職能等手段，將信用社內(nèi)部的各種會(huì)計(jì)、管理等信息在信用社內(nèi)部進(jìn)行相互間的傳遞和交流。
　　信用社信息管理系統(tǒng)組成的三個(gè)要素之間相關(guān)聯(lián)系、不可分割。其中會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是三者的基礎(chǔ)和條件，它是信用社財(cái)務(wù)狀況真實(shí)反映的基礎(chǔ)，沒(méi)有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就不可能存在管理信息系統(tǒng)。而管理信息系統(tǒng)則是整個(gè)信息管理系統(tǒng)的中心部分，其信息來(lái)源有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和外部信息，所獲得的信息較之會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)更為全面和深?yuàn)W，并通過(guò)這些全面信息的獲得、處理和加工來(lái)為管理層的決策、控制等進(jìn)行調(diào)節(jié)和影響。信息傳遞系統(tǒng)就像是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)之間的橋梁，沒(méi)有信息傳遞系統(tǒng)，其他二者之間就無(wú)法進(jìn)行正常的交流和溝通，更談不上二者功能的實(shí)現(xiàn)。
　　3 改進(jìn)信用社信息管理系統(tǒng)提升內(nèi)部控制效果的建議
　　3.1 加強(qiáng)信息交流渠道的建設(shè)
　　在信用社的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各種內(nèi)部控制制度的實(shí)施以及相關(guān)信息的反饋都需要信息的交流，因此，加強(qiáng)信用社信息交流渠道的建設(shè)對(duì)于信用社的經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制有著重要的作用。
　　(1)在信用社的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該重視相關(guān)信息渠道的建設(shè)，從而更加完善管理信息系統(tǒng)中信息獲得的有效、準(zhǔn)確、暢通。不斷強(qiáng)化全體信用社員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，加強(qiáng)信用社不同層次員工之間的信息交流和溝通，強(qiáng)化部門間信息的流通和交流。
　　(2)信用社應(yīng)該建立相關(guān)的定期報(bào)告和重大事件快速報(bào)告制度。在一定的時(shí)間內(nèi)，各個(gè)信用社組成部門應(yīng)該想上級(jí)管理層進(jìn)行相關(guān)工作的進(jìn)展報(bào)告，對(duì)于一些重大事件、存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的事件建立相應(yīng)的直接報(bào)告制度，保證其快速有效的通知管理層。
　　(3)加強(qiáng)信息反饋制度的建設(shè)。信用社的各個(gè)組成部門應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)管工作的報(bào)告制度，從橫向和縱向上，對(duì)部門中的各種監(jiān)管工作和制度建設(shè)進(jìn)行交流，加強(qiáng)不同部門間的相互合作交流。
　　(4)注重基層員工意見(jiàn)的傾聽(tīng)。信用社的管理層應(yīng)該積極主動(dòng)的聽(tīng)取基層員工的意見(jiàn)和建議。因?yàn)樗麄冇懈�多的機(jī)會(huì)了解信用社具體工作的開(kāi)展情況，對(duì)各種業(yè)務(wù)的熟悉程度更高，所以管理者應(yīng)該更加注意鼓勵(lì)基層員工參與到內(nèi)部控制中來(lái)，將他們的以及和建議進(jìn)行細(xì)致的思考，積極采納有效的意見(jiàn)，并對(duì)相應(yīng)員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)他們參與的熱情。

　　3.2 不斷完善信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
　　(1)從信用社會(huì)計(jì)操作的規(guī)范流程出發(fā)，嚴(yán)格按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求，對(duì)信用社的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范化的制度管理。這一制度管理應(yīng)該細(xì)化到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中的各個(gè)細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的業(yè)務(wù)操作管理制度，使相關(guān)人員在進(jìn)行工作時(shí)都能夠在精神高度集中的狀態(tài)下，業(yè)務(wù)操作流程化，工作方式定型化。此外，相關(guān)的會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)操作時(shí)嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定和流程進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)工作的操作流程化。
　　(2)嚴(yán)格按照崗位分工和授權(quán)分責(zé)的制度。在信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作中，應(yīng)該對(duì)工作進(jìn)行精細(xì)的崗位分工，根據(jù)崗位的不同，制定這一崗位的具體工作職責(zé)和權(quán)限，并由特定人員進(jìn)行特定崗位的工作。在進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，更應(yīng)該實(shí)行崗位分工制度，嚴(yán)禁一個(gè)人完成整個(gè)業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)象出現(xiàn)，應(yīng)該定期對(duì)崗位進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)人員的崗位輪換。在進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該實(shí)行逐級(jí)授權(quán)制，每一項(xiàng)操作都應(yīng)該在取得授權(quán)的條件下進(jìn)行，超出授權(quán)范圍的應(yīng)該由上一級(jí)進(jìn)行審批操作，而且上級(jí)授權(quán)需要按照相關(guān)的授權(quán)流程進(jìn)行，取得相應(yīng)的授權(quán)手續(xù)后方可進(jìn)行。
　　(3)在信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)行內(nèi)部牽制制度。這一制度應(yīng)該包括職務(wù)牽制、實(shí)物牽制等多方面。在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中，一些必要的有效依據(jù)比方說(shuō)專用章、空白憑證等都要設(shè)置專人進(jìn)行看管，需要使用時(shí)，需要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制。此外，信用社內(nèi)部的資金和實(shí)物應(yīng)該進(jìn)行單獨(dú)的核算管理，會(huì)計(jì)人員對(duì)空白憑證等重要單證應(yīng)該在規(guī)定的使用登記條件下，設(shè)立單獨(dú)的使用登記記錄，現(xiàn)金和實(shí)物等需要由專門的管理部門進(jìn)行管理。
　　(4)不斷強(qiáng)化信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中的監(jiān)管力度。對(duì)信用社會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理過(guò)程應(yīng)該實(shí)行全面的監(jiān)管，在業(yè)務(wù)受理時(shí)，除業(yè)務(wù)受力人員外，相近的其他業(yè)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、合法性進(jìn)行審查，而且對(duì)于憑證的傳遞過(guò)程應(yīng)該嚴(yán)格按照記賬的順序進(jìn)行，保證手續(xù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。在會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，各種相關(guān)的憑證、數(shù)據(jù)等都需要進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核審查，對(duì)于那些較為重大的業(yè)務(wù)應(yīng)該由會(huì)計(jì)的主管進(jìn)行復(fù)核審查。此外，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理完成后，還應(yīng)該對(duì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)部分如會(huì)計(jì)憑證的要素、處理手續(xù)、綜合核算等進(jìn)行最后的審查監(jiān)管，需要指出的是，業(yè)務(wù)完成后的審查應(yīng)該與柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理想分離，時(shí)間、地點(diǎn)以及人員都要進(jìn)行嚴(yán)格的分離審查。
　　3.3 加強(qiáng)電子化建設(shè)
　　(1)信用社要充分利用計(jì)算機(jī)，實(shí)現(xiàn)信息采集、處理、傳輸?shù)淖詣?dòng)化，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享。要通過(guò)建立數(shù)據(jù)庫(kù)、模型庫(kù)、方法庫(kù)，實(shí)行準(zhǔn)確、快速的分析和預(yù)測(cè)，為內(nèi)部控制提供信息來(lái)源和決策支持。加強(qiáng)內(nèi)部控制軟件的開(kāi)發(fā)，并改善計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制。
　　(2)充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控服務(wù)。計(jì)算機(jī)技術(shù)改變一些原會(huì)計(jì)制度的基本規(guī)定，減少相應(yīng)操作程序，變實(shí)時(shí)復(fù)核監(jiān)督為事后集中監(jiān)督，變制度規(guī)定軟約束為按部就班操作的硬約束。要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)安全管理，明確程序開(kāi)發(fā)員、系統(tǒng)管理員和會(huì)計(jì)操作員三者之間的權(quán)利和責(zé)任，禁止程序員直接上機(jī)操作，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作都應(yīng)記錄日志文件。
　　(3)利用電子技術(shù)，優(yōu)化內(nèi)控方式。具體來(lái)說(shuō)，一是實(shí)施電子化監(jiān)控方式。對(duì)一線網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員的操作行為實(shí)行電子錄像監(jiān)控，依靠設(shè)計(jì)的電腦程序自動(dòng)拒絕非法違規(guī)操作，將操作的每一筆業(yè)務(wù)通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)輸送到幕后進(jìn)行監(jiān)督。二是實(shí)施集中遠(yuǎn)程監(jiān)控方式，依靠電子網(wǎng)絡(luò)將事后監(jiān)督、審貸分離、現(xiàn)場(chǎng)稽核等傳統(tǒng)的分散的監(jiān)控轉(zhuǎn)變?yōu)榧�中監(jiān)控，通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)的程序，實(shí)行遠(yuǎn)距離集中監(jiān)控。
　　總之，在當(dāng)前信用社的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，信息管理對(duì)于信用社的經(jīng)營(yíng)和管理有著重要的作用和意義，加強(qiáng)信息管理水平可以有效的提升信用社的管理水平和內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)于信用社的長(zhǎng)就發(fā)展有著重要的推動(dòng)作用。因此，信息管理系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)該充分的引起信用社管理者的重視。
　　參考文獻(xiàn)：
　　[1]　謝云天.淺談企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2009,(1).
　　[2]　馬潤(rùn)娥.信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制的探討[J].信息系統(tǒng)工程,2010,(8).
　　[3]　雷莉.信息化管理下醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2009,(13).

上一頁(yè)  [1] [2] 

【探析信用社信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制研究】相關(guān)文章：

探析會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制研究11-19

關(guān)于完善企業(yè)存貨內(nèi)部控制探析11-15

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制研究11-17

淺談農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制12-07

電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制若干問(wèn)題探析11-19

電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制問(wèn)題研究11-19

淺析內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究開(kāi)題報(bào)告12-09

論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開(kāi)題12-01

論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究論文開(kāi)題報(bào)告03-26