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論述我國出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式存在的風險
【論文摘要】信用證結(jié)算方式已經(jīng)逐漸成為我國外貿(mào)中最主要的一種貿(mào)易結(jié)算方式。信用證結(jié)算方式盡管由銀行提供信用，但它仍舊內(nèi)潛著很大的風險，本文了信用證結(jié)算方式的常見風險，希望能對我國外貿(mào)公司選擇結(jié)算方式時有所幫助。
論述我國出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式存在的風險 篇1
【關(guān)鍵詞】出口結(jié)算；信用證；風險
自從我國加入世界貿(mào)易組織后，我國對外貿(mào)易飛速，信用證支付已經(jīng)逐漸成為我國企業(yè)在對外貿(mào)易中最主要的一種貿(mào)易結(jié)算方式。在實際的操作中，由于信用證適用領(lǐng)域的跨國性及銀行審單時強調(diào)的是信用與基礎(chǔ)貿(mào)易分離的書面形式上的認證，銀行的付款與買方的收貨載信用證交易中是兩個毫無瓜葛的環(huán)節(jié)，因而暴露了信用證特征下的明顯局限性�？偨Y(jié)起來，我國企業(yè)在使用信用證進行結(jié)算時，面臨如下風險：
一、進口商所在國的風險
所謂進口商所在國帶來政治與經(jīng)濟風險，是指東道國的政治、社會和宏觀經(jīng)濟生活發(fā)生不可預測的變化和調(diào)整，給出口企業(yè)的經(jīng)營活動帶來影響、制約及造成損失的可能性。國家的貿(mào)易政策和措施發(fā)生變化時，由于貿(mào)易主體對新政策理解滯后而發(fā)生的被動對抗行為所導致的風險，各國對外貿(mào)政策的變化會對貿(mào)易活動帶來很大的影響和損失。同時經(jīng)濟危機或經(jīng)濟波動同樣會帶來風險，如1997年的亞洲危機，導致世界各國經(jīng)濟都陷入了低迷的狀態(tài)，我國的出口貿(mào)易也受到嚴重影響。
二、開證行資信不佳的風險
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600號文書規(guī)定：在信用證付款的條件下，開證行負有第一付款人的責任，這就意味這以銀行信用代替了商業(yè)信用，增強了支付的安全性。但是令人不可忽視的是銀行也并非堅不可摧，在一些國家銀行破產(chǎn)的事時有發(fā)生，即使在悠久的大銀行也不例外。尤其是那些中小銀行，開立信用證以后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無法履行付款的責任。其中最聞名的要數(shù)英國聞名的巴林銀行倒閉事件，到現(xiàn)在這一事件仍是震驚世界。也就是說銀行一旦無法履行付款時，風險又再一次轉(zhuǎn)向了出口商，使其收匯沒有保障，須承擔商業(yè)信用風險。
三、進口商偽造信用證欺詐
有的不法進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。有的進口商申請開立不合格信用證，并拒絕或拖延修改，或者改用其他付款方式支付，若此時賣方貿(mào)然發(fā)貨，將造成出口商被欺詐的被動局面。例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行，因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當?shù)劂y行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)�。�?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實，確是偽造的信用證。
四、“軟條款”信用證帶來的風險
軟條款，也叫陷阱條款，是指在一份不可撤消信用證中規(guī)定有若干開征申請人單方面可隨時解除付款責任主動權(quán)的條款，使得表面為不可撤消的信用證變成了實質(zhì)上可撤銷的信用證，通常這些條款的設(shè)置都很隱蔽，如果出口商審證不嚴，就會落入圈套，陷入被動。軟條款一般有如下幾種：
�。ㄒ唬⿲π庞米C生效另附條件的條款
開證申請人要求開證行開出“暫不生效”的信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如，待到貨樣經(jīng)開證申請人確認后再通知信用證生效，或待進口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由通知行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔保書、申請人通知船名等等。這樣，信用證雖然以開出，信用證的主動權(quán)完全由開證申請人掌握了。如果受益人對此類軟條款認識不足，急于發(fā)貨，一旦貨物的行情發(fā)生變化或其因他原因，申請人不愿接受貨物，就會拒絕發(fā)出生效通知，以信用證還未生效為由拒收貨物，致使出口商遭受損失。
�。ǘ┰谪浳镅b運上的一些細節(jié)上設(shè)置陷阱
規(guī)定裝運港、裝船日期或目的港須由開證申請人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書形式通知。這類軟條款的存在不僅使開證申請人掌握了貨物是否裝船、何時裝船的主動權(quán)，而且將受益人陷于兩難的境地：一方面不能不準備發(fā)貨，另一方面又無法掌握發(fā)貨日期，隨時可能造成信用證裝船時間的逾期。若受益人在裝船過程中產(chǎn)生與信用證任意條款不符的情況便可成為開證行拒付的理由。
�。ㄈ┰谏唐窓z驗書上做文章
一般信用證均規(guī)定以賣方所在國檢驗機構(gòu)出具檢驗證書作為議付單據(jù)。但是，此類軟條款的信用證規(guī)定：商檢證書須由開證申請人或其他指定人或特定人出具，或須由開證行核實，或須與開證行存檔之樣相符。在此交易條件下，只有開證申請人出具或經(jīng)過其同意的商檢證書才能作為議付的單據(jù)，這等于把是否接受貨物的主動權(quán)交給了開證申請人，一旦開證申請人對貨物品質(zhì)無端挑剔，拒絕簽發(fā)商檢證書，或聲稱受益人出具的商檢證書與開證行存檔不符，那么受益人就沒有了付款保障，這一做法實際上是把信用證變成了可撤銷信用證。
（四）在貨物驗收環(huán)節(jié)表現(xiàn)出軟條款
這類信用證往往含有這樣的規(guī)定：貨物收據(jù)須由開證申請人簽發(fā)或核實，或貨物須經(jīng)開證申請人驗收合格，并以申請人出具的相應證明作為議付的.單據(jù)之一或規(guī)定以規(guī)定以進口國檢驗標準驗收貨物并出具檢驗證書。含有此條款的信用證實際上已經(jīng)剝奪了信用證付款的可靠性，使得受益人必須在開證申請人接受貨物之后才能得到付款。此項規(guī)定的存在，使得銀行的付款保證無從談起，其實質(zhì)上把合同中規(guī)定使用信用證作為結(jié)算的方式變相改變成托收業(yè)務(wù)中的遠期承兌交單，加劇了受益人可能面臨的單貨兩空的風險，其目的往往是為騙取受益人的貨物。
五、單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風險
（一）單證不符、單單不一的風險
單證是指出口單據(jù)和信用證，單單是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為核心的整套出口單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)中是由開證行負第一付款人的責任，它是一項自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，開證行只憑完全符合信用證條款和單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應承兌、付款或議付的責任。如果單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權(quán)拒付款項。
�。ǘ┳C同不符的風險
信用證以合同為基礎(chǔ)開立，兩者之間雖有密切聯(lián)系，但信用證并不等于合同，信用證一點開立，就成為與買賣合同相分離的獨立文件。買賣和同事買賣雙方之間的契約，只對買賣雙方有約束力而不對銀行產(chǎn)生約束力。信用證是約束銀行與買賣雙方的文件，開證行以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行和買賣雙方均受信用證的約束。在實際工作中，出口商正確理解證同之間的關(guān)系，否則，會影響順利收匯。
�。ㄈ┳C貨不一的風險
如果貨物的品質(zhì)、數(shù)量、包裝材料、包裝方式與信用證規(guī)定不符，也會對出口造成不小的損失。在合同訂立后，按合同規(guī)定的數(shù)量交付貨物是賣方的義務(wù)，有些國家法律對此有十分嚴格的規(guī)定。一般來說，我國出口商對于少交貨物會構(gòu)成違約的認識比較清楚但對于多交貨物也是違約則認識不足。
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論述我國出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式存在的風險 篇2
1.慎重選擇貿(mào)易伙伴，了解進口商信譽和貿(mào)易背景。在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機會時，應盡可能通過正式途徑(如參加廣交會和實地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在第一次與客戶打交道時，要審查進口商的資信情況，包括企業(yè)性質(zhì)、財務(wù)狀況、付款記錄、動態(tài)經(jīng)營情況、貨物市場行情等。出口企業(yè)可以根據(jù)情況調(diào)整銷售或供貨策略，獲取最大的利潤，從而最大限度規(guī)避風險。另外，對不同地區(qū)的客戶，要區(qū)別對待。如歐、美、日、澳地區(qū)的客戶，一般而言，資信較好；而對南美、非洲、中東、原蘇東地區(qū)是高風險地區(qū)，要特別注意企業(yè)的信譽情況。在簽訂合同前，應設(shè)法委托有關(guān)咨詢機構(gòu)對客戶進行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇，以免錯選貿(mào)易伙伴，自食苦果。
2.充分了解開證行的信譽，爭取由一流銀行開證。選擇信譽較好的開證行，最佳選擇應以當?shù)氐耐赓Y銀行作為開證行，特別是全球的信譽較好的大銀行。因為一流的開證行有兩方面的保障：一是在不符點的認同方面，能嚴格按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的要求公正的把握，而不是像一些銀行完全聽從開證申請人采用雞蛋里挑骨頭的方法提出不符點，拒絕付款贖單；二是即使遇到開證申請人提出種種理由不肯付款贖單，開證行認為理由不充分，審單無誤的情況下，一流銀行也會從維護自身形象和信譽的角度出發(fā)，拒絕開證申請人的不合理要求，承擔其第一性付款責任。如果出口商對開證行的信用有所懷疑，可要求開證行請另一家信譽好、實力雄厚的銀行作為信用證的保兌行。
3.選擇正規(guī)的船公司與貨運代理。在選擇船公司與貨運代理時，要選擇大的、正規(guī)的公司，例如中運，這些大公司有良好的信譽，并能及時檢測到貨物的流向與動態(tài)，可以使出口方在進口方無理拒付貨款時，及時采取相應的應對措施。也可以有效避免船公司與進口商合伙詐騙，或者船公司破產(chǎn)的風險。另外，要時刻關(guān)注出口貨物的'流向與動論態(tài)，不要以為貨物裝運后就萬無一失，一味只關(guān)注議付貨款。
4.預先在買賣合同中明確信用證的內(nèi)容。買賣合同是信用證的基礎(chǔ)，出口商日后收到的信用證其內(nèi)容如何，可預先在買賣合同里作出明確規(guī)定。大致包括：開證日期(以開到日期為準)；信用證的有效期(裝船后15天在出口地到期)；規(guī)定開證行、保兌行(在一定條件下)；指定信用證的種類(不可撤銷、即期、可轉(zhuǎn)讓等)；備類單據(jù)名稱與份數(shù)；允許分批轉(zhuǎn)運(不應限定每批裝運間隔期間，如每批間隔30天)；規(guī)定出口商有權(quán)依照合同修改信用證條款，若進口商不按其要求修改，出口商有權(quán)提出損害賠償。
5.認真繕制單據(jù)。嚴格認真根據(jù)信用證、合同繕制單證，做到“單單一致，單證相符”。由于任何不符點都可能被拒付，特別當遇到百般挑剔的客戶時，我們更應該認真細致地制做單據(jù)，確保百分之百正確，爭取在單據(jù)方面不給對方任何可乘之機。在制作單據(jù)之前，先要收齊各項基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，并對這些資料進行仔細核對，例如：檢查裝運數(shù)量是否為信用證規(guī)定出運的數(shù)量相符，這些資料是制作單據(jù)的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)資料正確與否，直接影響著整套單據(jù)的準確性。如果在制作單據(jù)過程中，存在不清楚、不確定的問題，應及時向上級、有經(jīng)驗的單證人員或?qū)＜覍で笠庖姡_保正確無誤后再填寫相關(guān)內(nèi)容。制單完畢后，制單人員最好自審一遍，發(fā)現(xiàn)差錯立即更正，如果事后別人發(fā)現(xiàn)再更改，可能已影響了其他單證。
6.認真審核單證。爭取盡早制做好一整套單據(jù)，以便有充足的時間認真審核單據(jù)，另外在審核要求提交單據(jù)時，要及時、認真地進行核對、審查，看一下各單據(jù)之間的信息是否一致；單據(jù)信息是否正確；信用證要求的單據(jù)是否缺失等等。最好是采用“縱橫審單法”審核，縱審是以信用證為中心進行審核，做到單證相符；橫審是以商業(yè)發(fā)票為中心，進行審核，做到“單單一致”。特別當市價下跌時，開證行的審單積極性很高，而且非常嚴格，有時大小寫字母不一，甚至于一個標點的不同也會成為拒付的理由，這時更要加倍小心地審核自己的單據(jù)。如發(fā)現(xiàn)不符點，必須及時修改，不要以為小錯誤無關(guān)緊要，也不要存在饒幸心理，認為進口方是老客戶、老關(guān)系，以往客戶接受了不符點，以后仍能接受，大不了密切協(xié)作被扣去幾十美元的不符點費。這種錯誤的思想，往往會使自己在出口收匯中處于十分被動的地位。在審核對方開來的信用證時，特別檢查是否有“軟條款”。
7.慎重對待信用證的修改。有些外商借信用證修改，改中生亂、亂中生詐，在履行國際商事合同中，中方作為賣方常遇到外方擅自修改信用證，有些改證要求是合理的，但也有一些外商借信用證技術(shù)性、專業(yè)性之復雜，借改證之機做手腳，造成單證不符，使中方無法議付貨款。遇到上述困境，企業(yè)應格外注意：如果信用證不符合同，不提出異議便是同意外商修改合同。因此，企業(yè)必須提出異議不同意改證，要求外商重開符合原合同的信用證，如外商不開，寧愿解約，轉(zhuǎn)售，索賠締約過失損失，也不可勉強發(fā)貨，遷就對方，以免后患無窮。最后，如果發(fā)現(xiàn)信用證的內(nèi)容與買賣合同不一致，或者發(fā)現(xiàn)信用證中有無法執(zhí)行的條款，應迅速要求進口商改證，而且只有收到開證行的改證通知書后，方能裝運貨物，萬不可輕信客戶的允諾。
8.按時交單。制做好的單據(jù)，一定要在信用證規(guī)定的時間內(nèi)，按時提交單據(jù)，不要晚于發(fā)貨后21天或者晚于信用證所規(guī)定的最遲交單時間，一旦過期交單，出口方將承擔違約責任。
隨著我國外貿(mào)事業(yè)的迅速發(fā)展，信用證支付方式在國際結(jié)算中得到越來越廣泛的應用，但是信用證結(jié)算方式對出口企業(yè)也不是萬能的，信用證是一把雙刃劍，熟悉它的性能就能披荊斬棘，利劍為我所用，但不熟悉它，不但不能為我所用，相反處處受它的掣肘，甚至成為傷已的利刃。雖然采用信用證能減少收回貨款的風險，但信用證仍然有拒付的可能。要避免或減少由此而形成的損失，最重要是做到慎重選擇貿(mào)易伙伴，熟悉信用證業(yè)務(wù)流程，認真審核單證，正確制做單證。作為出口商要避免提交名符其實的不符點單據(jù)，在信用證沒有生效前不要輕易出運等等。出現(xiàn)信用證遭拒付時，應認真分析和判斷拒付的理由是否充分，然后做出相應的決策妥善處理。
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