施工企業(yè)項目現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀和對策論文
在現(xiàn)實的學(xué)習、工作中，大家總少不了接觸論文吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問題進行研究的手段。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編為大家整理的施工企業(yè)項目現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀和對策論文，僅供參考，大家一起來看看吧。
摘要：項目現(xiàn)金流是指合同項目現(xiàn)金流入、流出及凈額，包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流。項目現(xiàn)金流管控能力的強弱，直接影響施工企業(yè)經(jīng)濟運行發(fā)展質(zhì)量。施工項目要以現(xiàn)金流為中心，狠抓項目收款，提高項目全生命周期現(xiàn)金流管理水平，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；工程款；對策；
一、現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀
近年來，施工企業(yè)現(xiàn)金流一直處于緊張局面，項目現(xiàn)金流管控能力較弱，應(yīng)收賬款催收力度不夠，欠款數(shù)額大、周期長、清欠困難的現(xiàn)象較為普遍。面對巨額現(xiàn)金流赤字，項目層面沒有意識從履約、技術(shù)、管理等方面采取果斷措施，不是向業(yè)主索要現(xiàn)金流，而是用計劃經(jīng)濟的思維，不計成本、不計現(xiàn)金流的高投入創(chuàng)造產(chǎn)值，形成施工項目依賴銀行貸款干項目的習慣。施工企業(yè)為維系資金鏈發(fā)生的資金成本而稀釋了大部分施工利潤，我們必須清醒地認識到，項目盈利現(xiàn)金流保障能力不足已嚴重影響了施工企業(yè)的良性健康發(fā)展。
二、現(xiàn)金流管理的主要對策
（一）開源節(jié)流，確保經(jīng)營性凈現(xiàn)金流為正。
1、嚴控源頭質(zhì)量，防范資金風險。
項目現(xiàn)金流源頭始于項目的投標階段，在經(jīng)營階段要對發(fā)包人的財務(wù)狀況、資金來源、信用狀況等進行可行性調(diào)研分析，研判資金供給量的持續(xù)穩(wěn)定性，篩選優(yōu)質(zhì)客戶。投標篩選項目要嚴格設(shè)定企業(yè)管理紅線，如原則上預(yù)付款比例低于10%，進度款支付比例低于80%的項目不參與投標等管控要求，從源頭上嚴控項目質(zhì)量。施工企業(yè)經(jīng)營承攬的項目既要輸出產(chǎn)值規(guī)模，又要創(chuàng)造經(jīng)濟效益，更要實現(xiàn)貨幣的資金價值，擁有穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的前提。
2、注重項目資金策劃，研判資金盈缺情況。
在項目經(jīng)營決策階段和施工組織策劃階段要突出資金收支策劃，以施工圖紙和施工組織計劃為基礎(chǔ)，編制項目全生命周期現(xiàn)金流預(yù)測，判斷項目資金盈余和缺口，用資金盈余佐證項目效益，達到資金和效益同向平行運動，以資金為突破口倒逼項目管理，有針對性的提前謀劃增收節(jié)支舉措，根據(jù)資金策劃適當調(diào)整施工節(jié)奏，將優(yōu)先資金優(yōu)先保障項目履約，確保資金效益最大化。
3、狠抓項目收款，守住雙向履約底線。
項目經(jīng)營性現(xiàn)金流流入的來源主要是工程款回收，制定強有力的清收舉措才能確保項目現(xiàn)金流入落袋為安。
一是施工總承包合同付款條件談判要慎之又慎。傳統(tǒng)施工總承包合同模板對工程尾款基本采用在竣工驗收并審計結(jié)算后支付，無形延長尾款付款時間一年以上，讓企業(yè)承擔額外的資金成本。作為工程項目中相對弱勢的承包人，我們更應(yīng)該將合同付款條件作為談判的重要手段，提前進行籌劃，從提高回款比例、提高回款效率、深化二次談判力度，努力提高預(yù)付款、進度款支付比例，用銀行保函代替現(xiàn)金繳納各類保證金，縮短計量支付周期，降低質(zhì)保金比例，明確竣工結(jié)算及審計的時限等方式，做實項目開源收款工作。
二是要制定項目收款獎懲措施，明確清收指標，壓實項目經(jīng)理的收款責任，將工程款催收與項目薪酬體系相掛鉤，預(yù)留項目領(lǐng)導(dǎo)班子當年績效與應(yīng)收賬款催收指標完成情況聯(lián)動，如本年未完成催收指標的要留置10%，待實際完成指標后予以返還。
三是要有“給多少錢，干多少活”的履約意識。針對發(fā)包人過程簽認計量滯后、資金支付延期時，要形成項目預(yù)警機制，及時向發(fā)包人發(fā)出催款函進行清收，確保工程款不拖欠，如發(fā)現(xiàn)發(fā)包人資金支付能力出現(xiàn)問題時，要及時采取停工等措施，嚴禁項目墊資施工。
四是采取法律維權(quán)方式開展清收工作。對惡意拖欠、信譽不好的發(fā)包人，要果斷以法律手段進行收款，以訴訟手段進行債權(quán)確認，積極通過公函、律師函進行催款，必要時采取訴訟保全措施，防范債權(quán)損失。
4、合規(guī)使用資金，嚴控現(xiàn)金流支出。
項目現(xiàn)金流支出不僅包括支付的材料款、工程款、設(shè)備租賃款及各類費用支出等，還包括施工企業(yè)總部墊付的工資五險、材料集采、墊資產(chǎn)生的融資利息費用等開支。施工項目要以現(xiàn)金流為抓手，加強項目現(xiàn)金流分析，建立項目現(xiàn)金流預(yù)警機制，對將要出現(xiàn)赤字的工程項目及時提醒，減少項目經(jīng)營性現(xiàn)金流赤字面，保證項目資金流暢通。
一是優(yōu)化合同條款，降低付款比例。工程項目在招標采購環(huán)節(jié)要充分享用供應(yīng)商的賒銷政策，延長采購付款周期，合理降低合同付款比例，建立企業(yè)支付限額，如工程進度款支付比例不超過發(fā)包人付款比例、材料款和設(shè)備租賃款付款比例不超過80%，合同尾款按施工主體部位驗收合格后進行支付，質(zhì)保金待工程缺陷責任期滿6個月后一次性支付等。通過優(yōu)化合同付款結(jié)構(gòu)，分層次控制付款節(jié)奏，提高項目現(xiàn)金流保障能力。
二是重視資金計劃管理。實行平衡會制度，按月召開項目資金平衡會，建立資金平衡會對資金收支計劃的決策機制；按月編制資金收支計劃，堅持“資金沉淀、以收定支”原則，以月初可用資金余額作為項目資金計劃的收入，當月預(yù)計收款不納入當月支付計劃，用于企業(yè)總部管理費開支和償還帶息負債。項目資金計劃的支出按照已計量開票的結(jié)算金額、合同約定的付款比例和施工生產(chǎn)任務(wù)安排進行科學(xué)謀劃、量入為出。項目資金計劃編制按月分次實施，計劃調(diào)整原則上不超過1次，資金計劃支出包括項目固定費用開支，如水電費、職工報銷和薪酬開支等；外部結(jié)算開支，如工程款、材料款、設(shè)備采購款和租賃款等結(jié)算支出。
三是嚴控資金合規(guī)使用。完善資金付款手續(xù)，設(shè)置付款申請信息要素表，包含累計開票、累計結(jié)算、累計付款、本次付款后支付比例、合同約定付款比例及業(yè)主實際付款比例，并上傳結(jié)算單、發(fā)票、合同作為附件支撐，以各項信息判斷支付金額，嚴控付款比例，原則上對分包單位付款比例不得超過分包合同約定付款比例與發(fā)包人付款比例較低者，對其他債權(quán)單位付款不得超過合同約定付款比例，嚴禁“無審批付款、無合同付款、無結(jié)算付款、無發(fā)票付款、支付性資料不足付款”，支付尾款前需出具總部相關(guān)部門審定的分包竣工決算、船機結(jié)算手續(xù)。
四是嚴控各類間接費用開支。項目費用報銷執(zhí)行成本預(yù)算管控機制，按年下達可控費用預(yù)算指標，明確費用報銷標準，嚴控差旅費支出規(guī)模，限額借支備用金，業(yè)務(wù)招待費報銷履行用餐備案程序，對超標準、超預(yù)算、超范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù)一律不予處理，強化紅線意識，嚴控費用開支。
5、剛性考核，保證經(jīng)營性凈現(xiàn)金流為正。
施工企業(yè)要建立全生命周期的現(xiàn)金流考核機制，發(fā)布現(xiàn)金流考核管理辦法，將經(jīng)營性凈現(xiàn)金流為正納入項目年終績效考核體系內(nèi)，建立月度考核機制，將工程款回收與項目經(jīng)理獎罰相掛鉤，與項目經(jīng)理簽訂目標責任書，量化收款考核指標、明確責任時限，壓實項目經(jīng)理的收款責任，全力以赴保證完成全年考核目標任務(wù)。
�。ǘ﹪揽馗黝愘Y產(chǎn)購置，減少投資性凈現(xiàn)金流赤字。
項目投資性現(xiàn)金流支出主要是購置各類施工設(shè)備的費用。施工項目在設(shè)備購置時要充分評估資產(chǎn)購置和資產(chǎn)外租的比質(zhì)比價，選取項目效益最大化的方案進行業(yè)務(wù)處理；對于現(xiàn)金流吃緊的項目，除拌合站采購?fù)�，要對設(shè)備采購進行限額管控，避免大額現(xiàn)金流支出，造成項目現(xiàn)金流失血過多，額外增加項目融資成本。
�。ㄈ﹪揽貛⒇搨�(guī)模，降低籌資性凈現(xiàn)金流存量。
項目現(xiàn)金流管理制度與考核辦法、現(xiàn)金流預(yù)警機制不健全，導(dǎo)致項目現(xiàn)金流管控能力較弱，加之部分項目出現(xiàn)虧損，造成項目盈余現(xiàn)金流保障能力嚴重不足，企業(yè)維系資金鏈安全發(fā)生的高融資成本持續(xù)蠶食項目利潤；我們必須清醒認識到，影響企業(yè)現(xiàn)金流赤字的核心是項目虧損，項目虧損不解決，籌資性現(xiàn)金流流入必然持續(xù)加大。
一是施工項目要有“資金成本”的財務(wù)思維。鑒于企業(yè)總部作為外部融資的法人主體，項目部缺乏對墊資費用的敏感性和大局觀，核算項目全口徑成本時僅僅考慮施工實體上的工程成本，往往忽視項目因墊資產(chǎn)生的資金成本，只關(guān)注干活，不太關(guān)心收錢，雙向履約意識不強，項目部要建立墊資費用向發(fā)包人反向追償?shù)乃髻r經(jīng)營機制，全力以赴做好減虧創(chuàng)效工作。
二是企業(yè)對虧損項目要制定《項目減虧創(chuàng)效激勵實施方案》，對項目整體虧損額設(shè)定控制紅線，通過二次經(jīng)營索賠和法律訴訟手段做好扭虧、減虧治理工作；首先，根據(jù)下發(fā)的實際施工圖紙與工程量清單進行復(fù)核，包括清單是否存在漏項、清單項目特征描述與圖紙是否相符、清單工程數(shù)量與圖紙計算量是否存在量差等內(nèi)容，找出合同工程量清單與實際工程量清單之間的差別。其次，強化對分包單位的管控，嚴格執(zhí)行分包領(lǐng)料超耗扣款、分包結(jié)算月清月結(jié)、分包窩工清算和大隊伍小合同的管理規(guī)定，鎖定分包結(jié)算成本。再次，做好主材及施工輔材的價格調(diào)差、材料損耗分析及材料定期盤點工作，對發(fā)包人要依據(jù)合同材料價格調(diào)整的條款進行調(diào)差索賠工作。最后，對不可抗力產(chǎn)生的自然災(zāi)害，如地震、暴雨、火災(zāi)、臺風等造成項目工期延誤的，需先申請工期延長報告，如發(fā)包人回復(fù)不同意執(zhí)行，項目部應(yīng)聘請專業(yè)法律顧問對合同條款認真研究梳理，在法律上尋求變更索賠的依據(jù)。
三是全面推廣使用金融產(chǎn)品。對于應(yīng)付債權(quán)，采用銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證、反向保理、供應(yīng)鏈ABS、云單、E信通等非貨幣付款產(chǎn)品，替代貨幣資金支付，遞延貨幣資金付款期，集中有限資金，發(fā)揮資金效益。
�。ㄋ模⿵娀Y金安全管理，確保資金鏈受控。
資金安全是企業(yè)的生命線，防范資金風險是一項系統(tǒng)復(fù)雜的工程，絕不是一蹴而就，必須樹立長期防范的思想，防治結(jié)合，以防為主，懲防并舉。
一是高度重視現(xiàn)金付款，原則上不使用現(xiàn)金支付款項，財務(wù)保險柜中不得存放私人物品和非現(xiàn)金日記賬中的現(xiàn)金，不得以個人名義私存現(xiàn)金。
二是嚴格限制備用金領(lǐng)用限額。明確備用金限額管理、專卡專用、不得私存、不得轉(zhuǎn)借，卡內(nèi)季度結(jié)息要沖減財務(wù)費用，備用金還款必須以票抵賬，禁止全額現(xiàn)金沖賬。
三是嚴格執(zhí)行銀行預(yù)留大、小印鑒、支票、收據(jù)（發(fā)票）、網(wǎng)銀UKEY、制單UKEY分管分存制度，支票和收據(jù)（發(fā)票）在使用時蓋章，不得事前蓋好印章備用。任何單位和個人均不得拆借、挪用資金，不得私設(shè)小金庫和賬外賬。
三、參考文獻
[1]劉瑞乾，王建軍.施工項目資金管理探析[J].交通財會,2020(5):28-32.
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