銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的風(fēng)險及管控策略論文

　　無論在學(xué)習(xí)或是工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問題進(jìn)行研究的手段。那么一般論文是怎么寫的呢？以下是小編幫大家整理的銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的風(fēng)險及管控策略論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　摘要：財務(wù)共享服務(wù)模式隨著其自身的不斷完善和發(fā)展，越來越多的為國內(nèi)大型企業(yè)所重視。商業(yè)銀行作為大型金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，對其實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)的風(fēng)險和應(yīng)對策略進(jìn)行研究，有助于該類企業(yè)更加快速、有效地實(shí)現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)，跟隨金融行業(yè)國際化進(jìn)程。本文以商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施為切入點(diǎn)，對這一模式實(shí)施中的風(fēng)險識別點(diǎn)進(jìn)行分析，提出科學(xué)、合理的防控策略。

　　關(guān)鍵詞：財務(wù)共享；財務(wù)共享服務(wù)；商業(yè)銀行；風(fēng)險及對策；

　　隨著商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面的不斷進(jìn)步，傳統(tǒng)財務(wù)管理在信息傳遞、保真、成本控制、管理效率等方面的弊端逐漸明顯，財務(wù)共享服務(wù)模式逐步為國內(nèi)的金融業(yè)所接受并得到推廣。作為一種全新的管理模式，財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施過程是一項(xiàng)長期、復(fù)雜、涉及面非常廣的工程。在這期間，可能遇到各方面的風(fēng)險，如果這些風(fēng)險無法得到有效控制，將給財務(wù)共享的實(shí)施帶來更大難度和阻力，降低實(shí)施的最終效果。因此，如何采取科學(xué)合理的應(yīng)對策略，對實(shí)施過程中的各種風(fēng)險進(jìn)行及時、有效的防控，是商業(yè)銀行在實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)的過程中關(guān)注的焦點(diǎn)，也是本文研究的重點(diǎn)。

　　一、財務(wù)共享服務(wù)及其優(yōu)勢

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)共享服務(wù)的內(nèi)涵及特點(diǎn)。

　　財務(wù)共享服務(wù)是一種整合財務(wù)資源的財務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)流程再造，并達(dá)到精益化和標(biāo)準(zhǔn)化。信息技術(shù)是財務(wù)共享服務(wù)的基礎(chǔ)，財務(wù)價值創(chuàng)造是財務(wù)共享服務(wù)的重點(diǎn)，圍繞這個重點(diǎn)，以財務(wù)共享服務(wù)中心為功能實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)，對企業(yè)中的不同業(yè)務(wù)和流程涉及到的財務(wù)人員和財務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整，達(dá)成財務(wù)基礎(chǔ)活動的集中、標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一處理，是財務(wù)共享服務(wù)要實(shí)現(xiàn)的功能。因此，財務(wù)共享服務(wù)本身具有集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和流程化的特點(diǎn)，且能夠達(dá)到降低企業(yè)運(yùn)行成本、提升顧客滿意度、改進(jìn)整體服務(wù)質(zhì)量、提高業(yè)務(wù)處理效率的目的。

　　（二）財務(wù)共享服務(wù)內(nèi)容框架。

　　財務(wù)共享服務(wù)的內(nèi)容框架主要包括戰(zhàn)略定位、業(yè)務(wù)流程、組織與人員、信息系統(tǒng)、運(yùn)營管理和風(fēng)險與變革管理等六個方面。戰(zhàn)略定位是整個框架的綱領(lǐng)，決定著財務(wù)共享服務(wù)的導(dǎo)向，保證整個框架中的所有環(huán)節(jié)保持與戰(zhàn)略的一致性；業(yè)務(wù)流程、組織與人員、信息系統(tǒng)和運(yùn)營管理則是整個框架的主體部分，是財務(wù)共享服務(wù)功能實(shí)現(xiàn)的基石；風(fēng)險與變革管理跟隨著財務(wù)共享服務(wù)的全過程，能夠使得實(shí)施過程中的沖擊、風(fēng)險降低，達(dá)成管理模式的優(yōu)化。

　�。ㄈ�）商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享的優(yōu)勢。

　　商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)，對于銀行企業(yè)的整體管理提升和其自身價值的體現(xiàn)，都有推動和促進(jìn)的作用，具有四個較為明顯的優(yōu)勢：第一，降低成本、提高效率。財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施，讓財務(wù)人員在共享?xiàng)l件下能夠?qū)崿F(xiàn)不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域任務(wù)的同步處理，減少了大批量的重復(fù)性工作，組織內(nèi)崗位精簡、人員縮減，報酬成本隨之降低。同時，統(tǒng)一化的處理流程也可以減少其分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管成本。第二，提升內(nèi)控水平，加強(qiáng)風(fēng)險管控。財務(wù)共享服務(wù)對于商業(yè)銀行內(nèi)部制度及業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，能夠在崗位設(shè)置、操作標(biāo)準(zhǔn)化和信息處理等方面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的統(tǒng)一管理，強(qiáng)化了事前和事中的風(fēng)險控制，將數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)銜接的更緊密，讓商業(yè)銀行的內(nèi)控制度更加完善，對操作風(fēng)險的防控更加有效。第三，信息傳遞實(shí)時、透明，提高會計信息質(zhì)量。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式在統(tǒng)一化上面依賴于人員素質(zhì)，傳遞財務(wù)信息的及時性和保障性方面較差，加上組織結(jié)構(gòu)問題，信息傳遞多次之后，難免失真。財務(wù)共享服務(wù)的集中核算和管理層級減少則可以避免這種問題，減少失真問題的出現(xiàn)，降低會計信息傳遞中的錯誤，更加真實(shí)地反映會計信息，提高會計信息的質(zhì)量。第四，聚焦核心業(yè)務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。傳統(tǒng)財務(wù)管理過程通常重核算、輕戰(zhàn)略，在財務(wù)決策、財務(wù)分析、預(yù)算控制、風(fēng)險控制等方面都存在短板。財務(wù)共享服務(wù)本身能夠提高財務(wù)信息的質(zhì)量，加上人力資源整合，完全可以實(shí)現(xiàn)以財務(wù)數(shù)據(jù)及分析輔助核心業(yè)務(wù)決策，從財務(wù)管理方面增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

　　二、商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中的風(fēng)險識別點(diǎn)

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略規(guī)劃方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)，通常需要充分的準(zhǔn)備和詳細(xì)的戰(zhàn)略規(guī)劃。這個過程需要確立財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的目標(biāo)和方向、運(yùn)作的模式和方法、涵蓋的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和范圍、所需的資金投入和成本、銀行高層的態(tài)度和認(rèn)識等。在這個過程中，需要面臨的風(fēng)險基本可以分為以下幾種：管理層和普通職員的風(fēng)險認(rèn)識觀念不足，主動防控意識缺乏；實(shí)施之前的計劃準(zhǔn)備不夠充分；選擇共享服務(wù)運(yùn)作的模式和設(shè)定目標(biāo)不當(dāng)；對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和范圍的界定不夠科學(xué)；共享服務(wù)中心選址失誤；實(shí)施成本和資金投入太大等。

　　（二）組織架構(gòu)方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施之前，銀行的組織架構(gòu)和各部門的職能及權(quán)限都需要重新設(shè)置與分配。這種組織結(jié)構(gòu)的變動，會帶來一些新的風(fēng)險，主要包括三個方面：因財務(wù)集權(quán)化傾向明顯，尤其是分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)權(quán)限集中上移，管理自主權(quán)限較少，容易產(chǎn)生管理抵觸，帶來管理上的風(fēng)險；銀行內(nèi)部財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變和權(quán)限的重新分配，在磨合期會帶來一定的沖突和適應(yīng)難題，形成一定的管理風(fēng)險；制度的變革必然影響組織內(nèi)的利益關(guān)系，來自內(nèi)部的阻力也會帶來一定的責(zé)任和操作風(fēng)險。

　�。ㄈ�）人員管理方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建使得財務(wù)人員的工作發(fā)生一系列變化，原本的高重復(fù)性勞動被數(shù)據(jù)共享、預(yù)測分析和管理報告取代。這種職能轉(zhuǎn)型，會在人員管理方面產(chǎn)生兩個方面的風(fēng)險：工作職責(zé)和內(nèi)容的大面積變動，不但會使職員產(chǎn)生一定抵觸，還涉及到崗位重新分配的溝通等，容易產(chǎn)生組織人員穩(wěn)定性方面的風(fēng)險；共享服務(wù)的實(shí)施很大程度上依賴于信息技術(shù)，需要財務(wù)人員在這方面具備一定的專業(yè)素養(yǎng)，部分人員會因這方面能力不足，面臨業(yè)務(wù)操作失誤風(fēng)險。

　　（四）流程再造方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)，是對傳統(tǒng)財務(wù)會計模式的顛覆。在此過程中，商業(yè)銀行的財務(wù)工作流程面臨重新構(gòu)建，容易出現(xiàn)的風(fēng)險主要有三個方面：業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和流程設(shè)計與整合工作具有一定復(fù)雜性，較易出現(xiàn)設(shè)計不合理、規(guī)劃不周密的地方，帶來流程上的漏洞，增加操作的風(fēng)險；財務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化程度提高，其在特殊業(yè)務(wù)和環(huán)境變化時容易出現(xiàn)無法適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)需求的情況，引起流程僵化的風(fēng)險；流程設(shè)計完成后，后續(xù)優(yōu)化延宕，無法在執(zhí)行問題出現(xiàn)時再次快速優(yōu)化，導(dǎo)致執(zhí)行方面的風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┫到y(tǒng)建設(shè)方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)是以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的，依賴各種系統(tǒng)開展工作。系統(tǒng)的建設(shè)會帶來一系列的風(fēng)險，包括以下方面：系統(tǒng)前期需要進(jìn)行整合，因整合能力不足帶來的風(fēng)險；在進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計的過程中，考慮不周引起系統(tǒng)設(shè)計不合理的風(fēng)險；因系統(tǒng)設(shè)計后，其支撐能力不足導(dǎo)致的風(fēng)險；系統(tǒng)自身的安全性和穩(wěn)定性問題帶來的風(fēng)險；大范圍的財務(wù)數(shù)據(jù)存在共享方面的風(fēng)險。

　�。�六）稅收法律方面的風(fēng)險。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施需要進(jìn)行共享中心構(gòu)建，自然涉及到涉稅工作轉(zhuǎn)移問題。外部環(huán)境的變化會帶來稅收法律方面的風(fēng)險，主要包括幾個方面：涉稅轉(zhuǎn)移和組織機(jī)構(gòu)變革帶來稅務(wù)稽核工作難度加大；財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中對稅務(wù)政策的反應(yīng)及時性欠佳；涉稅轉(zhuǎn)移時對于稅收政策的選擇失當(dāng)；財務(wù)共享服務(wù)與法律法規(guī)之間的適應(yīng)性風(fēng)險等。

　　三、商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中風(fēng)險管控對策

　�。ㄒ唬┲匾晳�(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施節(jié)奏和評估。

　　商業(yè)銀行應(yīng)對財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中戰(zhàn)略規(guī)劃方面的風(fēng)險，主要應(yīng)從兩個方面入手：一是管理層的風(fēng)險意識問題，不但要認(rèn)識到財務(wù)共享服務(wù)本身的優(yōu)勢與未來作用，更要認(rèn)識到其中隱含的各種風(fēng)險，引起足夠的重視，形成充分的認(rèn)識，以便按部就班地實(shí)施，控制實(shí)施節(jié)奏，使組織充分做好內(nèi)外部準(zhǔn)備工作，促進(jìn)財務(wù)共享在平穩(wěn)、漸進(jìn)中實(shí)現(xiàn)；二是在實(shí)施的過程中，要時刻關(guān)注戰(zhàn)略目標(biāo)，緊緊圍繞目標(biāo)開展工作，并做好實(shí)施效果的充分評估，控制好各類風(fēng)險因素，降低戰(zhàn)略規(guī)劃的風(fēng)險。

　�。ǘ�）合理進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)和職能的調(diào)整。

　　對于組織架構(gòu)方面的風(fēng)險問題，商業(yè)銀行在進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的過程中，可以采取兩個方面的措施：一方面重視組織架構(gòu)的變革，合理進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，劃分好銀行內(nèi)部各部門的職責(zé)，加強(qiáng)前端的會計監(jiān)督，充分將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與流程和財務(wù)共享服務(wù)融合，使部門職能得到充分發(fā)揮；另一方面財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中，在職能、權(quán)限劃分等過程中，要充分考慮部門利益的平衡，使組織內(nèi)部成員達(dá)成一致的認(rèn)知，同時強(qiáng)調(diào)財務(wù)工作的中立性，以緩解組織架構(gòu)變革帶來的沖突和適應(yīng)難點(diǎn)。

　�。ㄈ�）提升財務(wù)人員的職能認(rèn)知和業(yè)務(wù)專精。

　　針對商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)中人員管理方面的問題，主要采取兩個方面的管控對策：一是對財務(wù)人員職能轉(zhuǎn)變中抵觸心理的緩解，需要在確認(rèn)職能轉(zhuǎn)變具體路徑的基礎(chǔ)上，充分給財務(wù)人員提供應(yīng)有的幫助，使其盡快找到合適的業(yè)務(wù)崗位，適應(yīng)職能轉(zhuǎn)變后的角色，減少其抵觸心理，降低風(fēng)險發(fā)生的概率；二是針對職能轉(zhuǎn)變后的新業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對財務(wù)人員的專業(yè)化培訓(xùn)，提高其在自身業(yè)務(wù)崗位上的適應(yīng)能力，減少操作失誤的風(fēng)險。

　　（四）統(tǒng)一再造流程及后續(xù)的管理與優(yōu)化。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施需要進(jìn)行一系列的流程再造工作，在這個過程中，難免產(chǎn)生風(fēng)險。為了對這些風(fēng)險進(jìn)行防控，需要財務(wù)兩個方面的措施：一方面流程再造或改造應(yīng)當(dāng)在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上進(jìn)行，根據(jù)商業(yè)銀行本身的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，對會計政策、會計科目、數(shù)據(jù)填報規(guī)范等進(jìn)行統(tǒng)一化的設(shè)計，并在統(tǒng)一設(shè)計的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行認(rèn)真梳理，進(jìn)行多項(xiàng)審批流程的管控，降低業(yè)務(wù)流程方面的變化帶來的風(fēng)險；另一方面對于再造后的流程執(zhí)行中出現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行解決，并重視流程的管理改進(jìn)和優(yōu)化，并對統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程中無法解決的一些特殊問題或環(huán)境變化帶來的不適應(yīng)問題進(jìn)行解決和優(yōu)化。

　�。ㄎ澹┐罱ㄐ畔⒒�管理系統(tǒng)集成平臺。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現(xiàn)需要在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面的信息化管理，這個過程中風(fēng)險的防控需要做好兩個方面的工作：一是按照財務(wù)共享實(shí)施的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行主要信息系統(tǒng)的搭建，安排正確的建設(shè)時機(jī)，為全面信息化管理的實(shí)現(xiàn)提供技術(shù)上的基礎(chǔ)；二是要根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要進(jìn)行系統(tǒng)的集成與整合，促進(jìn)風(fēng)險的內(nèi)部控制體系與信息系統(tǒng)之間的融合，搭建全面、有效的系統(tǒng)集成管理平臺。

　�。�六）建立柔性的稅務(wù)和法律管理機(jī)制。

　　財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施中帶來的涉稅風(fēng)險，一方面需要銀行加強(qiáng)涉稅團(tuán)隊的建設(shè)工作，加大對相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的研究力度，謹(jǐn)防觸碰法律底線，建立起嚴(yán)謹(jǐn)、柔性的稅務(wù)管理機(jī)制；另一方面需要法務(wù)部門重視法律法規(guī)的政策解讀，運(yùn)用法律武器幫助商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)。

　　財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)施對于商業(yè)銀行意義重大，不僅能夠起到降低成本、提高效率的作用，還能提升內(nèi)控水平、加強(qiáng)風(fēng)險管控，同時能夠提高財務(wù)信息管控質(zhì)量，提高企業(yè)核心競爭力，是商業(yè)銀行財務(wù)體系發(fā)展中的大勢所趨。但是，在財務(wù)共享服務(wù)實(shí)施的過程中，不同程度地存在戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)、人員管理、流程再造、系統(tǒng)建設(shè)和稅收法律等方面的風(fēng)險問題。針對這些風(fēng)險問題，商業(yè)銀行需要從戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施、組織結(jié)構(gòu)和職能的調(diào)整、財務(wù)人員的職能轉(zhuǎn)變和業(yè)務(wù)專精、再造流程的管理與優(yōu)化、信息化管理集成平臺的搭建、柔性稅務(wù)和法律管理機(jī)制的建立等各個方面進(jìn)行管控，以達(dá)到防控風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)財務(wù)共享的整體目標(biāo)。

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