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操作風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)論文
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有著多方面的原因，那么，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)存在哪些操作風(fēng)險(xiǎn)呢?
操作風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)論文篇一：
一、操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
因?yàn)閮?nèi)部程序不完善、失靈、相關(guān)人員以及其他外部事件所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)成為操作風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)這一定義我們可以將商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)為是發(fā)生于商業(yè)銀行組織內(nèi)由于會(huì)計(jì)人員內(nèi)部管理不當(dāng)或者操作不當(dāng)所導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及原因
(一)管理風(fēng)險(xiǎn)
由于會(huì)計(jì)人員的管理行為所導(dǎo)致的各類風(fēng)險(xiǎn)被稱為管理風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，體制改革在商業(yè)銀行核算體系之內(nèi)全面推進(jìn)，從事會(huì)計(jì)結(jié)算行業(yè)的人員的工作職能由最初的單一職能變?yōu)楝F(xiàn)在的多職能，這樣一來(lái)工作者的工作內(nèi)容就不僅僅局限在營(yíng)銷業(yè)務(wù)產(chǎn)品，還要監(jiān)督自己的經(jīng)營(yíng)行為以及對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行必要的檢查，在這種情況下，很難實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)拓展與內(nèi)控管理的關(guān)系的正確處理，從而容易導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除此之外，各式各樣的新業(yè)務(wù)也在不斷推出，升級(jí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的頻率也在逐漸加快，規(guī)章制度的更新也緊跟其后。因此對(duì)商業(yè)銀行從事會(huì)計(jì)的有關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)也要緊跟時(shí)代的需要，但目前的業(yè)務(wù)培訓(xùn)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到這個(gè)要求。
(二)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
因會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)失誤所導(dǎo)致的各類風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱為執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，也是各類操作風(fēng)險(xiǎn)中最突出的一種。結(jié)合近幾年的經(jīng)濟(jì)類案件來(lái)看，一旦涉及會(huì)計(jì)人員就一定是在執(zhí)行規(guī)章制度的某一環(huán)節(jié)中會(huì)計(jì)人員發(fā)生了主觀惡意或是主管隨意。我們這里所提到的的主觀隨意就是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)從業(yè)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)并未按照規(guī)章制度以及流程標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，而是按照自己的工作經(jīng)驗(yàn)、工作習(xí)慣等而導(dǎo)致的`操作風(fēng)險(xiǎn)。我們這里所提到主觀惡意就是某些負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)人員將服務(wù)客戶等作為借口，要求從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員省略一些手續(xù)流程或者是審核流程，而從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員也理所當(dāng)然的認(rèn)為這屬于一種靈活的處理方式，使得規(guī)章制度在執(zhí)行的過(guò)程中出現(xiàn)漏洞。
(三)道德風(fēng)險(xiǎn)
因?yàn)閺氖聲?huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員在職業(yè)道德方面的問(wèn)題所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)被稱為道德風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行緊跟時(shí)代的步伐也推出了股份制改革，隨之薪酬制度以及人事制度等方面的改革也逐漸展開(kāi)。但是目前我們國(guó)家仍處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，情況比較復(fù)雜，物質(zhì)財(cái)富已經(jīng)達(dá)到一定的水平，但是精神層面卻備受不良思想的污染，某些不良思想正在肆意泛濫。會(huì)計(jì)人員在社會(huì)壓力、生活壓力以及工作壓力之下，難免會(huì)受到不良思想的影響，導(dǎo)致價(jià)值觀的改變，最終誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。
三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施
(一)以人為本
以人為本是預(yù)防商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的前提條件。制度是人為制定的，其執(zhí)行者也是人，人是一個(gè)重要因素。商業(yè)銀行需要意識(shí)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算工作的重要性，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更深一層次的培養(yǎng)，從而給從事會(huì)計(jì)工作的人員一個(gè)優(yōu)越、理想的工作環(huán)境，創(chuàng)造出一個(gè)合理的制度環(huán)境，人盡其才，最終達(dá)到才盡其用的目的。其次商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人才的培訓(xùn)工作，將會(huì)計(jì)人才作為商業(yè)銀行發(fā)展的主要資源之一。與此同時(shí)還需要在工資分配、晉升體制以及人員考核等方面充分體現(xiàn)以人為本，使得會(huì)計(jì)人員深刻體會(huì)到自己的地位與責(zé)任。第三，需要注意培養(yǎng)從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員的職業(yè)道德，使每一個(gè)工作人員都可以有很好的職業(yè)道德作為基礎(chǔ)，這樣可以有效防止出現(xiàn)因職業(yè)道德缺乏而引起的道德風(fēng)險(xiǎn)。除此之外還要提高對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力度，對(duì)違章操作等行為進(jìn)行阻止，對(duì)整個(gè)管理工作加以規(guī)范與整頓。
(二)建立相關(guān)規(guī)程
建立規(guī)程可以有效預(yù)防并阻止商業(yè)銀行發(fā)生會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著社會(huì)的進(jìn)步，商業(yè)銀行也走向現(xiàn)代化，對(duì)從業(yè)人員以及機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的簡(jiǎn)化，所開(kāi)發(fā)的各類金融產(chǎn)品較以前也有了一定程度的發(fā)展，科技含量以及處理業(yè)務(wù)的手段有所提高。從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員們的工作內(nèi)容跟以前比有所升級(jí)，業(yè)務(wù)對(duì)象由單一變?yōu)楝F(xiàn)在的客戶群，業(yè)務(wù)和短范圍也逐漸擴(kuò)展。然而，會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)的能力方面仍然沒(méi)有達(dá)到現(xiàn)代社會(huì)的需求。因此需要建立一套可以有效防止會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的規(guī)程。建立規(guī)程要做到規(guī)范性、可操作性以及嚴(yán)肅性，使它發(fā)揮它應(yīng)該有的作用。
(三)強(qiáng)化監(jiān)督
預(yù)防商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生需要對(duì)其強(qiáng)化監(jiān)督。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部監(jiān)督基本上已經(jīng)形成了多方位的管理層次，但是工作職能沒(méi)有被很好落實(shí)的現(xiàn)象仍然存在。因此我們要對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督體系進(jìn)行完善。首先要重視會(huì)計(jì)管理人員的培養(yǎng)與選拔，其次要做到最會(huì)計(jì)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，最后要實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能與其他各職能的有機(jī)結(jié)合，從而有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上可知，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有著多方面的原因，針對(duì)這些導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素我們提出了一系列相對(duì)應(yīng)的解決措施。操作風(fēng)險(xiǎn)的防范并不是一件容易的事情，需要從多方面入手積極解決，但有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展具有十分重要的意義。
銀行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督問(wèn)題分析篇二：
一、銀行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督中的問(wèn)題
1監(jiān)督職責(zé)模糊
在對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)全面核查的前提下，事后監(jiān)督要擔(dān)負(fù)起以防范資金風(fēng)險(xiǎn)、堵塞資金漏洞等為重點(diǎn)的職責(zé)，但在這個(gè)過(guò)程中并沒(méi)有指出監(jiān)督的具體內(nèi)容，而且也沒(méi)有具體可遵循的實(shí)施細(xì)則。如果有具體的監(jiān)督方法，那么監(jiān)督人員必須要每天對(duì)日常的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢驗(yàn)，這樣，加大了監(jiān)督工作人員的工作量，在工作質(zhì)量上很難保證對(duì)某些工作進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)督和防范，也影響了時(shí)候監(jiān)督有效的發(fā)揮其職能。事后監(jiān)督對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督較少。相反地，對(duì)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督多。目前，事后監(jiān)督的方式還停留在以帳表、憑證等進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查如計(jì)算機(jī)的使用是否符合規(guī)定、操作是否符合規(guī)范、系統(tǒng)口令與密碼是否保管嚴(yán)密等的檢查很少。且，有些銀行沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的崗位進(jìn)行監(jiān)督，事后監(jiān)督人員由其他部門(mén)人員暫時(shí)代替或者兼崗，所以他們的職責(zé)沒(méi)有明確。
2思想認(rèn)識(shí)偏差
有些會(huì)計(jì)部門(mén)缺少專門(mén)的事后監(jiān)督人員，而且銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的`好與壞都以最終的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)衡量，最主要的還是很多銀行管理者對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作價(jià)值的認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有引起他們足夠的重視。作為一項(xiàng)管理工作，銀行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和人工成本都是顯性的，通過(guò)事后監(jiān)督而規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)和損失卻是隱性的。所以，要恰當(dāng)認(rèn)識(shí)監(jiān)督工作，否則，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)或釋放，銀行將會(huì)為此付出慘重的代價(jià)。
二、會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的政策
1明確職責(zé)，科學(xué)定位
從職能特點(diǎn)與目的為出發(fā)點(diǎn)，明確事后監(jiān)督的工作定位。事后監(jiān)督部門(mén)是對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的一個(gè)部門(mén)，主要對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢驗(yàn)、審核。檢驗(yàn)的是會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的問(wèn)題和出現(xiàn)的差錯(cuò)，審核的是會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)在處理數(shù)據(jù)和得出處理結(jié)果上的有效性、合法性和完整性。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的管理應(yīng)該是會(huì)計(jì)管理部門(mén)的工作重心，對(duì)事后監(jiān)督部門(mén)反映出的問(wèn)題要重視、并認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)情況以便出臺(tái)相應(yīng)措施。這樣才能最大程度的避免資金的損失、化解一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。所以，一方面，事后監(jiān)督部門(mén)要根據(jù)相關(guān)規(guī)章制度找到工作重心，做好會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)檢查和日常監(jiān)督。另一方面，加大對(duì)某些業(yè)務(wù)難點(diǎn)和疑點(diǎn)的檢查力度，改善以前監(jiān)督工作中不到位的情況。事后監(jiān)督部門(mén)要和其他部門(mén)協(xié)商一致，明確各自的工作，共同為銀行將資金風(fēng)險(xiǎn)控制到最小。
2提高監(jiān)督認(rèn)識(shí)
銀行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、及時(shí)防范和規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)以及提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量必須開(kāi)展事后監(jiān)督工作。通過(guò)事后監(jiān)督不但能堵住資金漏洞，還能制止違規(guī)操作，進(jìn)而遏制惡性結(jié)果的發(fā)生。銀行的管理者應(yīng)該科學(xué)評(píng)價(jià)、正確認(rèn)識(shí)事后監(jiān)督工作，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的管理和領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮時(shí)候監(jiān)督在銀行體系中的作用，讓銀行整個(gè)體系良好發(fā)展。
3有效提高監(jiān)督手段
加強(qiáng)核算過(guò)程中的控制。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是一種監(jiān)督過(guò)程，也是核算過(guò)程，其責(zé)任與權(quán)限要明確。事后監(jiān)督部門(mén)要及時(shí)處理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，客觀的向有關(guān)部門(mén)反映，并督促相關(guān)部門(mén)予以糾正。創(chuàng)新監(jiān)督手段能使事后監(jiān)督工作提升到一個(gè)新的高度，而使用計(jì)算機(jī)技術(shù)便是其中一項(xiàng)。加快建設(shè)計(jì)算機(jī)監(jiān)督系統(tǒng)，利用完備而科學(xué)的方法來(lái)進(jìn)行安全監(jiān)督。銀行要充分利用電子化監(jiān)督，來(lái)彌補(bǔ)人工監(jiān)督工作方式的不足，電子和人工監(jiān)督方式結(jié)合，真正發(fā)揮監(jiān)督的作用。除此之外，可以賦予會(huì)計(jì)監(jiān)督部門(mén)一定的權(quán)利，如建議權(quán)、監(jiān)督權(quán)和查處權(quán)，從而增強(qiáng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的權(quán)威性，讓其在監(jiān)督過(guò)程中有效地行使行政權(quán)。
三、總結(jié)
總而言之，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督能有效的防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。銀行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作重要性的認(rèn)識(shí)，依靠事后監(jiān)督糾正工作中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的方法和對(duì)策解決這些問(wèn)題。在不斷發(fā)展的當(dāng)今社會(huì)，銀行的監(jiān)督工作必須定位明確、權(quán)責(zé)分明，利用有效的監(jiān)督方法使會(huì)計(jì)事后監(jiān)督發(fā)揮出最大的作用，將銀行的整體損失降至最低、及時(shí)避免風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)銀行的整體利益。
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