商業(yè)銀行會計結算風險與預防淺析論文
在日常學習和工作生活中，許多人都有過寫論文的經歷，對論文都不陌生吧，論文是我們對某個問題進行深入研究的文章。那么問題來了，到底應如何寫一篇優(yōu)秀的論文呢？下面是小編為大家整理的商業(yè)銀行會計結算風險與預防淺析論文，僅供參考，大家一起來看看吧。
摘要：
在商業(yè)銀行的發(fā)展進程中，會計工作發(fā)揮著至關重要的作用，同時與業(yè)務開展、經營決策之間存在著緊密的聯系。會計工作作為商業(yè)銀行的基礎工作，承擔著核算各項業(yè)務的職能，能夠直接反映商業(yè)銀行經營成果。因此，進一步強化商業(yè)銀行會計工作，提升會計結算風險意識，對于維持商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展有著十分重要的作用。本文以商業(yè)銀行會計結算風險與預防策略為研究對象，明確商業(yè)銀行會計結算風險表現形式，探究商業(yè)銀行會計結算風險產生原因，如會計結算風險認知不足，缺乏有效的約束力度，會計結算體系尚待完善等，提出商業(yè)銀行會計結算風險防范對策，包括強化全員風險防控意識，提升信息化建設水平，完善監(jiān)督管理機制，健全規(guī)范各項工作流程，構建完善會計結算體系，強化復合型人才儲備等，從而促進商業(yè)銀行會計工作質量提升，實現穩(wěn)定健康發(fā)展。
關鍵詞：
商業(yè)銀行；會計結算；風險防控；信息化；問題探究
引言：
商業(yè)銀行會計工作的開展不僅與業(yè)務環(huán)節(jié)緊密相連，同時關乎銀行長期經營決策的準確性。近年來，越來越多資本以靈活的形式不斷注入商業(yè)銀行業(yè)務資金之中，使得商業(yè)銀行業(yè)務種類以及盈利能力逐年提升，但也在一定程度上加大了商業(yè)銀行經營風險，導致結算業(yè)務的開展面臨著更多的不確定性，尤其近年來金融案件的頻發(fā)，給商業(yè)銀行造成巨大的經濟損失�；诖�，強化商業(yè)銀行會計結算風險防控能力，對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有十分重要的現實意義。
一、商業(yè)銀行會計結算風險類型
（一）管理風險
管理風險主要體現在以下兩方面：一是銀行內部會計結算工作，二是員工綜合素質。商業(yè)銀行會計結算工作會承擔傳統(tǒng)業(yè)務、市場營銷以及中間業(yè)務拓展等方面，僅有商業(yè)銀行內部進行監(jiān)督，因此極易出現監(jiān)管不全面的問題，引發(fā)一系列的管理風險[1]。部分商業(yè)銀行內部管理人員綜合素質難以滿足工作要求，導致會計核算工作效率無法得到提升，在強化基礎業(yè)務培訓時，缺乏風險防控意識的樹立與深化，與會計人員溝通不足，難以規(guī)避商業(yè)銀行管理風險。
�。ǘ┬庞蔑L險
傳統(tǒng)模式下的信用風險主要指在借貸過程中，由于借款人自身原因無法按照合同約定時間如期交付本金及利息，導致債權人產生經濟損失。當前，由于商業(yè)銀行逐漸由產品單一的貸款逐漸發(fā)展為各類金融產品為基礎的組合投資，因此，信用風險從現代意義上來講主要指影響金融工具價值，從而給債權人或金融工具持有人帶來經濟損失。在商業(yè)銀行會計結算工作推進過程中，信用風險的產生會影響會計結算工作的準確性，不利于商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展。
�。ㄈ┰p騙風險
詐騙風險產生的主要原因在于銀行與客戶開展信貸業(yè)務過程中，對客戶信息評估準確程度不足，導致犯罪分子乘機偽裝成客戶進入商業(yè)銀行信息服務系統(tǒng)之中，造成商業(yè)銀行資金出現損失。
（四）操作風險
通常情況下操作風險主要分為內外兩個方面，即內部操作風險和外部操作風險。內部操作風險主要與工作員工綜合素質相關，外部操作風險則與業(yè)務環(huán)境相關。內外部因素的存在都會對業(yè)務操作過程產生較大影響，因此在日常的會計結算工作推進過程中，員工必須嚴格貫徹執(zhí)行制度流程，同時實現員工自身綜合素質提升，避免因操作失誤導致商業(yè)銀行面臨經濟損失[2]。
二、我國銀行會計結算風險現狀
對未知事業(yè)的不確定性導致風險的產生，根據基礎經濟學理論，風險的產生是不確定因素所導致的變化，從而影響經濟活動方式以及方向，并在一定程度上導致經濟主體面臨損失。換言之，商業(yè)銀行會計結算風險即為銀行結算活動中產生的一類風險形式，自改革開放以來，社會經濟形勢不斷變化，我國經濟發(fā)展水平穩(wěn)步提升，交易活動、商品流通也愈發(fā)頻繁，支付結算工作也越來越多。時至今日，支付結算已然成為人們日常生活的重要組成部分之一。當前，我國各大商業(yè)銀行內部均建立了完善的會計結算制度，在支撐社會經濟發(fā)展、市場經濟體系完善方面發(fā)揮著至關重要的作用。商業(yè)銀行會計結算業(yè)務逐漸為銀行發(fā)展業(yè)務奠定堅實的基礎。與此同時，移動支付行業(yè)的迅猛發(fā)展，也給商業(yè)銀行會計結算業(yè)務創(chuàng)造了更為廣闊的發(fā)展空間。近年來，國內支付方式愈發(fā)多元化，尤其大數據技術、智能機器人等在金融體系中的廣泛應用，為客戶提供更為便捷的支付服務的同時，利用銀行票據及其他特殊支付方式的非法詐騙資金案件也屢見不鮮，案件的發(fā)生率也呈現逐年上升的趨勢。對金融市場秩序造成了極大的影響，同時也給商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展帶來了較大的風險隱患。以信用卡欺詐案為例，據《中國銀行卡產業(yè)發(fā)展藍皮書（2020）》發(fā)布數據顯示，截至2019年末，我國新增發(fā)卡量7億張，同比增長8.9%，銀行卡未償還貸款余額7.59億元，比上年增長10.8%。基于此，就目前商業(yè)銀行會計結算工作落實現狀而言，會計結算風險已經較為突出，且呈現多元化發(fā)展趨勢，因此，需進一步強化商業(yè)銀行會計結算風險認知，制定完善的優(yōu)化改進策略，切實提升風險管理水準，助力商業(yè)銀行于當前社會經濟形勢下，維持健康穩(wěn)定發(fā)展。
三、商業(yè)銀行會計結算風險產生原因
�。ㄒ唬⿻嫿Y算風險認知不足
會計結算風險防控不能僅依靠制度與責任的簡單劃分，在當前權力與工作交叉日益緊密的現代化商業(yè)銀行管理體系之中，會計結算風險與每個部門緊密關聯。然而部分商業(yè)銀行管理層人員對于會計結算風險認知不足，在實際的工作推進過程中，并未充分發(fā)揮自身引導作用，提升全體員工對于會計結算風險防控重視程度。部分會計人員在實際的工作推進過程中，對于會計結算風險缺乏準確預測，在實際的工作落實過程中僅為應對監(jiān)管部門檢查，并未充分發(fā)揮會計結算風險防控在商業(yè)銀行發(fā)展進程中的價值，無法幫助商業(yè)銀行實現穩(wěn)健發(fā)展。
�。ǘ┤狈τ行У谋O(jiān)督管控
市場監(jiān)管的缺失主要體現在以下兩方面，分別是政府層面以及商業(yè)銀行自身層面。對于商業(yè)銀行的發(fā)展，需強化內部監(jiān)督管控，確保各項業(yè)務活動符合規(guī)定。政府層面應當對相關政策法規(guī)做出深入解讀，積極引導商業(yè)銀行履行自身義務，避免違規(guī)行為的產生。部分商業(yè)銀行在發(fā)展進程中對于部分金融政策解讀不夠深入，存在一定程度的信息不對稱問題，導致會計結算工作質量受到影響。商業(yè)銀行層面在核算時應當堅持“雙線核算”流程，但受業(yè)務量與成本等因素影響，部分會計人員并未堅持此工作流程，內外部監(jiān)督管理部門的職能并未得到充分有效的發(fā)揮[3]。
�。ㄈ⿻嫿Y算體系尚待完善
商業(yè)銀行現行的`內部控制管理機制完善程度有待提升，各職能部門間配合度不足，員工崗位設置合理性也有待提升，大部分商業(yè)銀行在管理及業(yè)務開展過程中，能認識到自身存在的問題，但會計結算工作的開展涉及部門及工作任務相對較多，因此，在長期的經驗管理過程中雖在不斷調整但依舊無法建立高效的會計結算體系。與此同時，我國市場經濟形勢不斷變化，在金融方面也在不斷實現優(yōu)化創(chuàng)新，但在實際的工作推進過程中缺乏與之相匹配的會計管理制度與工作落實流程，因此會計結算體系的完善，對于規(guī)避商業(yè)銀行會計結算風險顯得尤為重要。
（四）員工綜合素質難以滿足工作要求
員工綜合素質的提升，對于強化商業(yè)銀行會計結算風險規(guī)避能力至關重要，當前商業(yè)銀行會計結算人員在實際的工作推進過程中，專業(yè)能力欠佳，導致工作效率無法得到提升，同時錯誤率較高，尤其在與其他職能部門進行溝通協(xié)作尤為明顯[4]。其次，部分商業(yè)銀行會計結算員工職業(yè)素養(yǎng)不足，在實際的業(yè)務執(zhí)行過程中員工操作隨意性強，難以保障工作流程的規(guī)范性與嚴謹性，無法準確預估商業(yè)銀行會計結算工作開展過程中的風險。
四、商業(yè)銀行會計結算風險防控策略
�。ㄒ唬⿵娀珕T風險防范意識，督促員工知行合一
商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，管理層首先應當強化自身認知，明確會計結算風險產生對于商業(yè)銀行發(fā)展的重要影響，在實際的工作推進過程中，充分發(fā)揮自身引導作用，在銀行內部加大宣傳力度，樹立全面風險防范的企業(yè)文化，幫助財務會計員工從根本上認識到會計結算風險防控意識提升的重要意義。提升各職能部門間的配合度，實現各職能部門信息共享，在商業(yè)銀行內部為會計結算風險防控工作的落實營造良好的氛圍，確保會計結算風險防控工作的順利推進。
（二）提升信息化建設水平，強化審計工作落實
商業(yè)銀行在發(fā)展進程中應當明確監(jiān)督管理工作落實的重要意義，強化審計工作的落實，有效避免會計人員違法亂紀現象的產生。審計作為商業(yè)銀行經濟管理的重要內容，不僅能夠對商業(yè)銀行各項經濟活動起到監(jiān)督管理作用，還能有效提升銀行經濟效益，對于商業(yè)銀行經營管理及業(yè)務開展過程中存在的問題，應及時糾正，保障銀行資產安全。隨著信息技術的不斷發(fā)展與進步，傳統(tǒng)的會計核算工作已被動態(tài)化監(jiān)督管控信息化系統(tǒng)所取代，基于此，商業(yè)銀行應當根據實際工作需求，自行或與第三方機構合作研發(fā)符合商業(yè)銀行發(fā)展特點的會計信息化系統(tǒng)，針對會計信息的收集、歸納、處理、傳遞等操作流程進行規(guī)范化處理，有效保障會計信息數據的真實性。在商業(yè)銀行內部基于公開原則實現信息數據資源共享，切實提升銀行會計風險管理工作的穩(wěn)健性，保障會計信息數據能夠及時傳遞，推進監(jiān)督管理工作充分有效落實。監(jiān)督管理工作的開展涉及內容眾多，專業(yè)性要求較強，因此商業(yè)銀行應當設置獨立審計部門，在崗位劃分時嚴格遵循不相容崗位相互分離原則，保障審計崗位的獨立性與權威性，同時積極引導商業(yè)銀行審計人員在實際工作執(zhí)行過程中應當樹立正確認知，緊跟時代發(fā)展步伐，實現自身審計知識儲備的及時更新優(yōu)化，提升專業(yè)能力，更好地滿足新時代下商業(yè)銀行審計工作開展需求，有效規(guī)避商業(yè)銀行會計結算風險。
（三）規(guī)范工作流程，創(chuàng)新業(yè)務控制體系
商業(yè)銀行在自身發(fā)展進程中，應當引進科學的經營管理理念，遵循政策指引，確保各項工作流程的規(guī)范性，逐步構建完善會計結算體系，以動態(tài)發(fā)展適應內外經營環(huán)境的變化，以成長型模式，不斷創(chuàng)新業(yè)務控制體系。當前部分商業(yè)銀行已采取前后臺業(yè)務分離遠程授權等方式推進業(yè)務控制工作的開展。在一線業(yè)務操作與三線審計部門間建立二級專業(yè)化管理部門如風險管理部、內控合規(guī)部、運營管理部等來加強管理。并依托于當前先進的信息化技術，建立完善業(yè)務預警系統(tǒng)，風險控制平臺等[5]。以A農商銀行為例，該銀行于2016年7月實施“三臺分離”改革，改革成效顯著。具體而言，該銀行信貸管理模式主要分為以下三種：
1.自放自收自管理的責任終身制；
2.發(fā)放與審批相分離的審貸分離制；
3.前中后臺徹底分離的三臺分離制。
在實際工作中隨著信貸業(yè)務規(guī)模不斷擴大，客戶數量以及貸款額度的迅速增加，責任終身制并不能有效提高管理過程中的追蹤、督查以及執(zhí)行力度，而審貸分離制度較責任終身制有了較大的改善，信貸業(yè)務和審查業(yè)務相分離，彼此相互監(jiān)督，但隨著市場經濟形勢的變化，信貸產品不斷創(chuàng)新，該模式也需要進一步改進。基于此，三臺分離制度應運而生，通過“三臺分離”，可以進一步規(guī)范信貸業(yè)務，明確各人員權責，實現全過程、全方位的監(jiān)督控制，規(guī)范業(yè)務管理，助力商業(yè)銀行于當前行業(yè)環(huán)境下實現更好發(fā)展。
�。ㄋ模⿵娀瘡秃闲腿瞬艃�，打造專業(yè)化隊伍
會計人才是推進商業(yè)銀行會計結算工作質量提升，規(guī)避風險的重要力量，因此商業(yè)銀行應當強化內部復合型人才儲備，推動教育培訓工作的充分落實，打造一支優(yōu)秀的專業(yè)化隊伍，為商業(yè)銀行會計結算風險規(guī)避提供強有力的人力資源支持[6]。在日常的管理工作中，深化企業(yè)文化與理念的培養(yǎng)，提升會計結算從業(yè)人員專業(yè)素質，幫助會計結算人員樹立正確認知，明確風險防控的重要意義，注重理論與現實緊密結合，定期開展具有針對性的教育培訓活動，在實際的教育培訓活動中加入經典案例分享，幫助員工明確自身在日常工作中存在的不足，關注對會計結算員工實操能力與應變能力的培養(yǎng)，幫助員工提升法律意識以及專業(yè)知識技能，確保員工在實際的工作執(zhí)行過程中，遵章守紀合規(guī)操作，更好地滿足信息化時代背景下，商業(yè)銀行會計結算風險防控工作的開展需求。同時優(yōu)化人才引進機制，通過員工激勵政策的完善，大力引進高素質人才，通過晉升通道的透明化管理，實現優(yōu)秀員工的留存。完善獎懲制度，暢通信息反饋渠道，提升員工工作積極性，為商業(yè)銀行會計結算風險規(guī)避工作的落實奠定良好的基礎。
五、結語
商業(yè)銀行的發(fā)展進程是一項不斷與市場經濟結合，與資本力量博弈的過程，在此過程中，會計結算風險規(guī)避顯得尤為重要，在實際工作執(zhí)行中，商業(yè)銀行應當從制度、管理及員工素質三方面落實，同時研發(fā)先進的信息化系統(tǒng)，保障工作效率及質量提升。與此同時，商業(yè)銀行應當明確自身發(fā)展的不足，不斷完善管理制度，提升員工綜合素質，強化風險防控能力，幫助商業(yè)銀行在當前復雜多變的市場經濟環(huán)境下實現健康發(fā)展、長期穩(wěn)定盈利、良性循環(huán)。
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