保險企業(yè)財(cái)務(wù)分析探討論文

　　摘要：我國正處于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重要時期，保險業(yè)作為眾多蓬勃發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一，能有效地調(diào)控國家發(fā)展可能面對的風(fēng)險，保險企業(yè)抓住發(fā)展機(jī)遇而取得了極大的發(fā)展。由于保險企業(yè)的數(shù)量不斷增多導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部的競爭不斷增強(qiáng)，保險行業(yè)自身的工作與以財(cái)務(wù)分析為代表的財(cái)務(wù)工作有較大的聯(lián)系，這就要求保險企業(yè)對自身的工作進(jìn)行必要的研究并合理應(yīng)用財(cái)務(wù)分析，使保險企業(yè)在復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境中繼續(xù)保持強(qiáng)勁的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；財(cái)務(wù)分析；優(yōu)化措施

　　一、引言

　　改革開放以來，我國的保險行業(yè)隨著國家經(jīng)濟(jì)一起快速發(fā)展，隨著時間的推移，在全國范圍內(nèi)的保險覆蓋率逐漸提高，有效地保證了國家各個領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展以及人民的幸福和諧生活。隨著保險企業(yè)數(shù)量的增加以及國家對保險行業(yè)的管理和相關(guān)要求不斷提高，保險企業(yè)需要對自己的管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善。財(cái)務(wù)分析作為保險企業(yè)經(jīng)常使用的一項(xiàng)工作，對于保險企業(yè)的日常工作和管理都有極強(qiáng)的保障作用。但是，保險企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作還存在一定的不足，不能夠完善滿足企業(yè)的日常運(yùn)營和管理工作的需求，所以，保險企業(yè)需要根據(jù)具體的不足推動優(yōu)化升級工作，使保險行業(yè)具備更全面有效的管理能力和發(fā)展能力。

　　二、保險企業(yè)財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)分析主體不夠明確

　　保險企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作時需要根據(jù)具體的工作任務(wù)和工作選擇相應(yīng)的工作主體，現(xiàn)階段存在的工作主體有經(jīng)營者、投資者以及投保人等。不同的財(cái)務(wù)分析主體在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)分析工作時會有不同的財(cái)務(wù)信息需求，但是保險企業(yè)部分工作沒有將具體的差別區(qū)分開，在收集財(cái)務(wù)信息的時候按照相同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，后續(xù)的分析結(jié)論也沒有根據(jù)分析主體的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重評價。保險企業(yè)沒有根據(jù)分析主體的特點(diǎn)和工作需求制定具體的財(cái)務(wù)分析工作方案，盲目地進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)分析會對相應(yīng)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性造成影響。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)分析的依據(jù)不充分

　　保險企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作是在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)核算資料以及預(yù)算意見等企業(yè)內(nèi)部資料和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策信息、報(bào)刊雜志資料和企業(yè)間的信息等外部資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，需要的財(cái)務(wù)信息以及其他資料較多，但現(xiàn)在保險企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作時存在對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)收集整理不完備的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時，保險企業(yè)沒有對現(xiàn)階段的各項(xiàng)資料有效地收集和管理，同時，沒有對財(cái)務(wù)資料的完整性、系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、歷史性以及目的性等進(jìn)行準(zhǔn)確地把握，所以，財(cái)務(wù)資料存在數(shù)量和種類不夠齊全的問題，同時也不能保證財(cái)務(wù)資料連續(xù)而準(zhǔn)確，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后得到的結(jié)果也存在正確性不足的問題而不能具體規(guī)范企業(yè)的運(yùn)營和管理。

　　（三）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容不夠全面

　　財(cái)務(wù)分析工作是對一段時間以內(nèi)保險企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行相應(yīng)的分析工作，總的來說保險企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量三個方面。保險企業(yè)雖然能夠?qū)⒆约旱呢?cái)務(wù)分析工作劃分為具體的類別，但是在每個類別中仍然存在不夠全面的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析方面，保險企業(yè)主要實(shí)施資產(chǎn)質(zhì)量分析和償付能力分析，但是分析的深度不足而導(dǎo)致無法掌握企業(yè)的資產(chǎn)管理狀況和資金流動狀況。在經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量分析工作中也存在因?yàn)榉治鰞?nèi)容不夠全面導(dǎo)致的分析結(jié)果較為片面，這樣的結(jié)果無法準(zhǔn)確地反應(yīng)保險企業(yè)的具體運(yùn)營情況以及存在的相應(yīng)問題。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)分析的方法科學(xué)性不足

　　保險企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作需要按照一定的工作方法進(jìn)行，首先，需要確定分析的目的以及范圍，根據(jù)財(cái)務(wù)分析的任務(wù)收集相應(yīng)的資料并進(jìn)行相應(yīng)的分析工作，通過總結(jié)分析的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的完善工作。保險企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作中對于整個程序的設(shè)置不夠嚴(yán)謹(jǐn)，不能準(zhǔn)確確定分析目的并通過相應(yīng)的方法收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時，在進(jìn)行分析對比時的方法也相對落后，不能夠得到較為準(zhǔn)確的結(jié)果。其次，保險企業(yè)對信息化技術(shù)的應(yīng)用程度較低，財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確度以及工作效率都還有較大的提升空間，過度依賴人工分析方法容易造成較大的數(shù)據(jù)誤差，使企業(yè)不能得到準(zhǔn)確有效的分析結(jié)果。

　　三、保險企業(yè)財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化措施

　�。ㄒ唬┟鞔_財(cái)務(wù)分析主體

　　保險企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作需要在明確分析主體以及掌握分析主體具體特點(diǎn)的基礎(chǔ)上才能夠有效開展相應(yīng)的分析工作，這也是企業(yè)首先需要解決的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主體確定的時候需要首先評估主體代表的利益傾向，并根據(jù)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用領(lǐng)域來進(jìn)行工作任務(wù)確定，包括工作方位以及具體采用的分析方法等。當(dāng)財(cái)務(wù)分析主體為企業(yè)經(jīng)營管理者時需要重點(diǎn)分析保險企業(yè)的運(yùn)營狀況以及發(fā)展?fàn)顩r，需要對企業(yè)的各個方面有具體的了解和掌握，并根據(jù)相應(yīng)結(jié)果調(diào)整工作部署和發(fā)展方向，分析內(nèi)容需要包括運(yùn)營能力、償付能力以及盈利能力等所有內(nèi)容。而對于投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投保人等不同的工作主體，保險企業(yè)同樣需要進(jìn)行相應(yīng)的評估工作，分析主體的特點(diǎn)以及工作需求并進(jìn)行相應(yīng)的分析工作，落實(shí)分析結(jié)果與完善方案之間的關(guān)系，維護(hù)各方的合理利益并提高保險企業(yè)的發(fā)展動力。

　�。ǘ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析依據(jù)的管控力度

　　財(cái)務(wù)分析工作必須采用企業(yè)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)資料具體的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制工作才能夠得到有效的處理結(jié)果，因此財(cái)務(wù)分析質(zhì)量的控制工作關(guān)鍵是對財(cái)務(wù)資料的質(zhì)量控制。在進(jìn)行保險企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)資料收集的過程中，需要滿足財(cái)務(wù)資料的完整性、系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、及時性等具體的質(zhì)量原則，并通過具體的要求來規(guī)范財(cái)務(wù)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和使用，通過具體的控制工作保證處理結(jié)果能夠有效對應(yīng)企業(yè)中的工作。保險企業(yè)對財(cái)務(wù)資料的管控工作具體體現(xiàn)在收集、管理數(shù)量和種類齊全的內(nèi)外部財(cái)務(wù)資料上，除了對現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析和處理以外，還需要對以往的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行對比分析來保證資料的連貫性和正確性。在財(cái)務(wù)資料質(zhì)量管控工作中，保險企業(yè)需要明確處理結(jié)果的應(yīng)用方向并通過相應(yīng)的方向來選擇具體領(lǐng)域的財(cái)務(wù)資料，保證處理結(jié)果能夠及時反映企業(yè)存在的運(yùn)營問題并完善企業(yè)的運(yùn)營和管理。

　　（三）提高財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的全面性

　　保險企業(yè)要想通過財(cái)務(wù)分析來掌握企業(yè)一定階段的經(jīng)營狀況，必須對該階段的財(cái)務(wù)狀況和管理狀況進(jìn)行全面有效地分析。在進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況方面的財(cái)務(wù)分析時，資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力對于保險企業(yè)來說是運(yùn)營和發(fā)展的關(guān)鍵，通過對兩者有關(guān)數(shù)據(jù)的收集和分析可以較為準(zhǔn)確而全面地掌握保險企業(yè)該階段的具體運(yùn)營狀況和存在的問題。在進(jìn)行經(jīng)營成果的分析工作時需要進(jìn)行利益來源和企業(yè)經(jīng)營成本等方面的分析工作并能夠相應(yīng)地掌握企業(yè)該階段的盈利能力，同時，可以將盈利能力不強(qiáng)的工作及時調(diào)整來保證企業(yè)的合理收入。對現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)分析可以了解保險企業(yè)的現(xiàn)金流動效率和流動方向并反映出企業(yè)相應(yīng)的償付能力和資金周轉(zhuǎn)能力，對未來企業(yè)現(xiàn)金的利用有較大的幫助。通過內(nèi)容豐富全面的財(cái)務(wù)分析可以對企業(yè)的運(yùn)營和管理的具體情況進(jìn)行分析并可以協(xié)調(diào)具體的發(fā)展工作。

　�。ㄋ模┩晟曝�(cái)務(wù)分析的工作方法

　　保險企業(yè)需要完善財(cái)務(wù)分析的工作方法，提高財(cái)務(wù)分析的科學(xué)性來推動財(cái)務(wù)分析更有效地進(jìn)行。首先，保險企業(yè)需要保證分析程序的科學(xué)性，在確定分析目的和分析范圍的時候以分析主體為導(dǎo)向，進(jìn)行資料收集時也需要保證方法的嚴(yán)謹(jǐn)和全面，通過抓住主要矛盾來反映現(xiàn)階段企業(yè)存在的相應(yīng)問題并做出具體的措施。在財(cái)務(wù)分析方法方面使用較為科學(xué)有效的比較法、趨勢分析法以及因素分析法，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析任務(wù)的實(shí)際情況選擇相應(yīng)的分析方法。保險企業(yè)還需要提高對信息化財(cái)務(wù)分析的建設(shè)工作，及時完善信息化工作軟硬件并加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的能力培養(yǎng)工作，提高保險企業(yè)財(cái)務(wù)分析的效率和準(zhǔn)確性，分析結(jié)果也可以及時形成具體的優(yōu)化方案應(yīng)用到企業(yè)中。

　　四、結(jié)語

　　隨著我國發(fā)展條件不斷趨于復(fù)雜，保險企業(yè)越來越受到各方面的青睞，保險企業(yè)也迎來了極大的發(fā)展。但是，隨著保險企業(yè)數(shù)量的增多同時受到復(fù)雜發(fā)展環(huán)境的影響，保險企業(yè)迫切需要完善自身的管理工作。財(cái)務(wù)分析作為保險企業(yè)了解自身運(yùn)行狀況并提供完善措施的重要工作，在企業(yè)的運(yùn)營工作中越來越多地被使用。保險企業(yè)需要針對自身財(cái)務(wù)分析存在的不足并及時優(yōu)化，提高財(cái)務(wù)分析的實(shí)用性并推動保險企業(yè)更穩(wěn)定長久的發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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