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企業(yè)內(nèi)控管理及資金風(fēng)險(xiǎn)把控研究分析
企業(yè)要想得到穩(wěn)定發(fā)展，必須要在內(nèi)部控制上下功夫，并對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)有效把控。企業(yè)在提升內(nèi)控能力，加強(qiáng)資金鏈安全把控時(shí)，不僅要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做好策劃工作，還需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互配合，從而完成對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效把控。
摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，遭受到的競爭壓力越來越大，為了能夠在競爭中取得更多的優(yōu)勢，需做好企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出防范，使企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力得到逐步提升。文章在闡述企業(yè)內(nèi)部管理相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，對(duì)目前企業(yè)內(nèi)部管理及資金風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并根據(jù)分析結(jié)果，提出相應(yīng)的解決措施。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;資金風(fēng)險(xiǎn);控制措施
改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)取得了較為快速的發(fā)展，各個(gè)行業(yè)都取得了較大的進(jìn)步。在我國加入WTO之后，企業(yè)面臨的國際化競爭越來越強(qiáng)烈。目前，我國正逐步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革，在此背景下，企業(yè)發(fā)展面臨的機(jī)遇會(huì)有所增加，同時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也不容忽視。如何取得更好的發(fā)展，現(xiàn)已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中亟待解決的問題。
一、企業(yè)內(nèi)控管理的概念分析
作為企業(yè)全面管理的組成部分，企業(yè)內(nèi)部控制管理的開展，可以幫助企業(yè)完成既定目標(biāo)，避免企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，同時(shí)能夠促使企業(yè)掌握的會(huì)計(jì)信息，能夠?qū)ζ髽I(yè)所面臨的真實(shí)問題，做到準(zhǔn)確反應(yīng)，幫助企業(yè)在完成規(guī)定目標(biāo)的同時(shí)，使其有效性得到明顯提升，使企業(yè)能夠取得更好的發(fā)展。通常來講，企業(yè)在開展內(nèi)部管控過程當(dāng)中，會(huì)從五個(gè)層面入手，依次是環(huán)境控制、信息溝通、檢查監(jiān)督、活動(dòng)控制與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理等。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來說，內(nèi)部管理的實(shí)施，至關(guān)重要，不僅能夠使企業(yè)管理工作得到有效開展，還能夠使企業(yè)適應(yīng)市場競爭，繼而在競爭中取得有利地位，在關(guān)鍵時(shí)刻，做出有效的決策，這種內(nèi)控管理的實(shí)施，還可以使企業(yè)更好地完成對(duì)內(nèi)部資金流的管理，使企業(yè)對(duì)采購、銷售各個(gè)環(huán)節(jié)，都能夠做到有效把控，從而使企業(yè)資金鏈管理更為健康、安全、穩(wěn)定、可靠。同時(shí)，內(nèi)部控制管理的實(shí)施，還能夠促使企業(yè)管理者制定有效的企業(yè)經(jīng)營方案，并促使其得到有效實(shí)施。
二、企業(yè)內(nèi)控管理和資金風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀
企業(yè)內(nèi)部管理的實(shí)施，對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范起到十分重要的作用，然而，目前企業(yè)在內(nèi)部管理工作開展時(shí)，仍存在較多問題。
(一)企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
1.企業(yè)在內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力為使其得到良好的運(yùn)行，企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，會(huì)通過制定規(guī)章制度來使其得到有效約束，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理。在規(guī)章制度制定時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了避免過多的制度束縛行動(dòng)，其在制定時(shí)，便不具有內(nèi)在動(dòng)力，這樣便使得內(nèi)控管理難以有效進(jìn)行。
2.企業(yè)管理者內(nèi)控管理觀念落后對(duì)于企業(yè)管理者來說，都會(huì)明白內(nèi)控管理的重要作用，卻落實(shí)不徹底，因此大多數(shù)管理人員認(rèn)為自身控制能力還不錯(cuò)，因此不想借助內(nèi)控管理來約束自己，認(rèn)為會(huì)加大工作量。這種意識(shí)上存在的問題，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理淪為一種形式，很難在實(shí)際中得到有效運(yùn)用。
3.執(zhí)行與監(jiān)督獨(dú)立性差目前，很多企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控管理時(shí)，均交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，從而使得財(cái)務(wù)人員不僅是執(zhí)行者，也充當(dāng)著監(jiān)督者的身份，從而使其在工作開展中，工作內(nèi)容并不獨(dú)立存在。然而，內(nèi)控管理工作在開展時(shí)，應(yīng)當(dāng)由第三方單位來實(shí)施監(jiān)督，從而使得財(cái)務(wù)管理更為真實(shí)可靠。執(zhí)行與監(jiān)督交由一個(gè)部門來負(fù)責(zé)，必然會(huì)造成執(zhí)行過程不嚴(yán)格，造成財(cái)務(wù)信息存在缺陷，使得企業(yè)財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，甚至帶來更為嚴(yán)重后果。
(二)企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于企業(yè)來說，其資金風(fēng)險(xiǎn)一般由兩個(gè)因素造成的。一是外部因素，包含外部市場環(huán)境變化與政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)因素;二是內(nèi)部因素，一般包含三點(diǎn)，具體如下：
1.企業(yè)盲目進(jìn)行投資企業(yè)經(jīng)營的目的是為了追求利益最大化，而很多企業(yè)在追求利益時(shí)，往往對(duì)所要投資的方向考慮不周。例如，一些企業(yè)會(huì)盲目投資來擴(kuò)大規(guī)模，覺得規(guī)模上去了，便可以抵御更多的風(fēng)險(xiǎn)。然而，現(xiàn)實(shí)情況是很多企業(yè)因?yàn)槊つ客顿Y造成自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
2.融資錯(cuò)誤造成企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在融資時(shí)，由于對(duì)自身情況評(píng)價(jià)不當(dāng)，使得企業(yè)內(nèi)控管理工作開展不到位。另外，企業(yè)在融資時(shí)，由于各個(gè)部門未積極配合，從而使融資形式出現(xiàn)錯(cuò)誤，便會(huì)造成企業(yè)資金面臨緊張狀態(tài)，繼而導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
3.企業(yè)內(nèi)控管理不到位企業(yè)管理者觀念跟不上時(shí)代步伐，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后，都會(huì)造成企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時(shí)不到位，對(duì)形式分析存在錯(cuò)誤，繼而造成財(cái)務(wù)決策不當(dāng)，使企業(yè)存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施
(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
對(duì)于企業(yè)來說，其在實(shí)施內(nèi)部控制管理時(shí)，需先完成對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的管理。要求企業(yè)結(jié)合自身狀況，完成內(nèi)部控制環(huán)境的營造。一般需做好五方面工作。首先，對(duì)于管理人員來說，應(yīng)當(dāng)完成對(duì)內(nèi)部控制管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，并從觀念與意識(shí)上有所重視;其次，對(duì)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)做到進(jìn)一步優(yōu)化，避免部門冗雜;再次，需做好企業(yè)文化建設(shè)工作，使每個(gè)人都能夠遵守秩序，辦事遵守流程;第四，實(shí)施民主決策，面對(duì)重大決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好群策群力，避免專斷導(dǎo)致錯(cuò)誤問題的出現(xiàn);最后是對(duì)企業(yè)本體結(jié)構(gòu)實(shí)施完成，從而使得企業(yè)得到有序經(jīng)營。
(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
首先，企業(yè)會(huì)計(jì)工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，需做好防范工作。對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)工作來說，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)包含對(duì)會(huì)計(jì)信息的偽造與非法漏稅。其次，對(duì)企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)也需做到不斷防范。這里面的資金風(fēng)險(xiǎn)包含融資、資金安全、資金鏈斷裂、回收等環(huán)節(jié)存在的問題。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，都需要做好防范工作，并進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力，從而使決策工作得到有效開展。
(三)提升信息溝通效率
企業(yè)的經(jīng)營管理離不開有效的信息溝通和交流，企業(yè)管理者與員工要溝通，管理者之間也要溝通。在風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，不論是企業(yè)管理還是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合同決策，都應(yīng)該有一個(gè)良好的信息傳遞和溝通過程。要達(dá)到有效的溝通過就要保證信息的準(zhǔn)確性和詳細(xì)性，此外信息的暢通也是必要的，防止信息阻斷和信息失真的發(fā)生。
(四)做好資金管控工作
企業(yè)管理者為了防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)就是資金控制活動(dòng)。以下就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控提出的幾項(xiàng)措施。首先，為降低資金控制的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，對(duì)會(huì)計(jì)的工作進(jìn)行管理。主要對(duì)成本進(jìn)行管理，不僅要負(fù)責(zé)成本的預(yù)測和控制還要負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)工作的信息進(jìn)行審核和有效監(jiān)督等。其次，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行有目的的培訓(xùn)和考核，重要崗位上能力較強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員。實(shí)行輪崗制度以減少協(xié)同作弊的可能。最后，做好制度建設(shè)工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資金預(yù)算審批，資金支付管理，投資融資管理以及資金安全管理上，做好制度建設(shè)工作。目前，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控管理時(shí)，存在內(nèi)控動(dòng)力不足、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差等問題。對(duì)于這些問題，在解決時(shí)應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)通過內(nèi)控管理制度的實(shí)施，來做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，從而使企業(yè)競爭力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力能夠得到提升。
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