談?wù)劷ㄖ┕ろ椖抠Y金管理風(fēng)險及對策
資金是建筑施工項目運作的營養(yǎng)劑，資金的充足性與流動性是促進項目順利進行的重要保證。建筑施工項目資金管理的風(fēng)險控制，需要良好的財務(wù)管理團隊進行有效的資金管理工作。
摘要：建筑施工企業(yè)在近幾年的發(fā)展逐漸緩慢，由于產(chǎn)能過剩等社會壓力，以及供給側(cè)的經(jīng)濟改革中，建筑施工企業(yè)需要進一步做好做精建筑這項“產(chǎn)品”，建筑施工項目在很大程度上需要資金做背后的有效支撐，良好的資金管控工作顯得尤為重要。現(xiàn)簡要介紹建筑施工項目的資金管理情況，分析建筑施工項目資金管理存在的風(fēng)險，明確提出資金管理風(fēng)險的應(yīng)對措施，建筑施工企業(yè)對資金管理中存在的風(fēng)險進行有效控制，對建筑企業(yè)未來的發(fā)展具有巨大裨益。
關(guān)鍵詞：建筑施工項目;資金管理;風(fēng)險控制
一、對建筑施工項目資金管理的認識
建筑施工項目具有建筑行業(yè)的項目特性，一是項目地域彈性大，受不同地域環(huán)境影響大;二是項目分散、機構(gòu)繁雜，每個施工項目工程量都不小，并且耗用時間比較長，這都增加了資金管理的難度;三是設(shè)備需求具有特殊性，建筑施工項目需要大宗機器設(shè)備，項目的變化增加設(shè)備使用成本。在建筑施工項目的特性影響下，加大了建筑企業(yè)資金管理難度。此外，就當(dāng)前我國經(jīng)濟社會的改革方向來看，建筑施工企業(yè)需要更加重視對資金管理的風(fēng)險控制。在進行城鎮(zhèn)化、工業(yè)化發(fā)展的刺激下，建筑施工企業(yè)最近幾年迅猛發(fā)展。伴隨著國內(nèi)產(chǎn)能過剩和房地產(chǎn)遇冷的大環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨著更加嚴峻的市場環(huán)境。在供給側(cè)的改革環(huán)境中如何適應(yīng)改革的需求，是建筑施工企業(yè)需要深入思考的重大課題，其中建筑施工企業(yè)項目資金管理的重要性也日益凸顯。如何在已定的資金中提供更好更精的服務(wù)、如何在競爭激烈的市場環(huán)境中突出自我的品質(zhì)實力，都需要企業(yè)財務(wù)管理工作提供足夠的經(jīng)濟支撐。對于建筑施工企業(yè)來說，項目資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中流砥柱，只有將每個施工項目的資金管理工作做到最優(yōu)化，才能體現(xiàn)出財務(wù)管理工作的優(yōu)勢，才能為企業(yè)適應(yīng)社會改革方向提供最好的支持。
二、建筑施工項目資金管理中存在的風(fēng)險
(一)施工項目投標(biāo)階段
近年來，隨著建筑業(yè)火熱程度的減弱，建筑施工企業(yè)處在日趨激烈的競爭環(huán)境中，在國家供給側(cè)的經(jīng)濟改革大環(huán)境下，建筑施工項目的投標(biāo)選擇將更加考驗企業(yè)的各種管理能力和綜合實力。在瞬息萬變的環(huán)境中，建筑施工企業(yè)在項目投標(biāo)中容易忽略標(biāo)前的綜合考察工作，一是對投標(biāo)方的綜合考察工作，包括經(jīng)濟實力、信用能力等;二是中標(biāo)項目的可行性分析以及盈利性分析。此外，在項目投標(biāo)階段很多項目需要繳納各種保證金，保證金并不是一筆小額的資金，無形之中增加了建筑施工項目資金的現(xiàn)金流風(fēng)險。建筑施工項目基于項目特性，受地域性的影響較強，建筑施工項目在投標(biāo)階段，由于自身對標(biāo)的物和業(yè)主方的了解、考核不夠，加之保證金的支出，給投標(biāo)之后的資金運營埋下了資金管理風(fēng)險的伏筆�？傊�，資金管理的風(fēng)險在建筑施工項目進行投標(biāo)前就已經(jīng)存在了，而潛在的業(yè)主信用風(fēng)險與內(nèi)部控制的管理風(fēng)險是這個階段最主要的風(fēng)險。
(二)中標(biāo)施工進駐階段
建筑施工項目在中標(biāo)后將會直接進駐施工場地，施工所用的設(shè)備、物資材料等款項需要進行必要的墊付。資金的墊支不僅會影響施工項目現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，還會給之后回收墊支資金帶來不可避免的風(fēng)險，其中包括投標(biāo)方的信用風(fēng)險以及墊支情況帶來的合約風(fēng)險，這往往都是施工企業(yè)對企業(yè)設(shè)備、材料供應(yīng)和投標(biāo)商的條件考慮不充分引起的，而在中標(biāo)后也可能出現(xiàn)設(shè)備問題或者材料供應(yīng)不及時和質(zhì)量問題。在這種情況下將會阻礙合約的順利履行，同時事前的墊資也會給施工項目帶來現(xiàn)金流不足和違約的資金管理風(fēng)險，難以追回已墊支的資金風(fēng)險是建筑施工企業(yè)中標(biāo)進駐階段最主要的資金管理風(fēng)險。
(三)施工項目實施階段
建筑施工項目的實施主要依靠資金的連貫性，在資金使用方面，建筑施工項目從采購、投資和使用等資金活動都將受到項目施工的具體情況的影響，尤其是施工期限和工程量，一旦采購不順、工程設(shè)計遇阻或者不可抗力因素等不利事件的出現(xiàn)，拖延項目工期、加大施工工作量將使項目資金無法按照預(yù)算情況一步一步進行，從而降低了資金的使用效率、加大了資金合理配置的難度，帶來不少資金使用風(fēng)險。從建筑施工項目發(fā)生的`工程進度款來看，主要表現(xiàn)在預(yù)付款和進度款兩部分，預(yù)付款主要發(fā)生在中標(biāo)后的進駐階段，而進度款則是根據(jù)項目進度依次進行支付的，在進度款的發(fā)生過程中，不僅存在業(yè)主方的信用風(fēng)險，還受到工程完工程度的影響。因此，在項目實施階段，資金管理存在不同方面的資金信用風(fēng)險以及來自項目管理的內(nèi)部控制風(fēng)險。
(四)施工項目決算階段
建筑施工項目在工程竣工結(jié)算時，將首先進行清算，在清算結(jié)束后對項目資金進行結(jié)算時，不僅需要業(yè)主方積極配合，還需要工程質(zhì)量和完成度的配比。目前對于施工完進行結(jié)算時，主要存在項目施工款的拖欠問題，從建筑施工項目自身來看，一方面，施工項目內(nèi)部對于客戶的信用度、財力的分析和管理不善，造成資金回收風(fēng)險大;另一方面，工程施工項目墊付資金的多少也將影響工程款的回收情況，而墊支資金的來源問題也是造成資金管理存在風(fēng)險的重要因素。總之，在建筑施工項目結(jié)算階段，建筑施工項目資金管理主要存在客戶管理風(fēng)險和資金來源風(fēng)險。
三、施工項目資金管理風(fēng)險的應(yīng)對措施
(一)投標(biāo)前，加強標(biāo)的分析和客戶測評
建筑施工企業(yè)投標(biāo)前，主要需要對標(biāo)的物和業(yè)主方進行必要的信用測試、標(biāo)的可行性的分析工作，信用測試需要整理業(yè)主方歷年與建筑方的合作情況、銀行信貸信息、還款信用度以及分階段信用變化情況等，對于標(biāo)的物的分析需要結(jié)合自身的建筑施工資質(zhì)和能力，根據(jù)自我的能力有選擇性的進行投標(biāo)選擇，為了加強標(biāo)的分析和客戶測評能力，需要建立相對應(yīng)的信息采集小組和信息分析平臺，分階段、分完工度的進行必要的信息采集、歸納、總結(jié)工作，以減少客戶信用差異帶來的資金回收風(fēng)險。另外，建立信息分析平臺，通過信息共享平臺將不同項目的信息進行匯總，通過縱向與橫向的比較，以降低信息不對稱帶來的資金使用風(fēng)險。綜上所述，建筑施工項目通過建立信息管理平臺和信息分類化管理，能夠有效加強標(biāo)的分析和客戶測評工作，從而降低資金觀新產(chǎn)生的客戶信用風(fēng)險與資金使用效率風(fēng)險。
(二)中標(biāo)時，提高合同管理水平
建筑施工企業(yè)項目中標(biāo)時，將會通過合同進行項目的具體細節(jié)管理工作，對于建筑施工企業(yè)來說，加強法律意識，將合同管理作為一項重要的、降低資金使用風(fēng)險的法律手段，對建筑施工企業(yè)項目推進顯得尤為重要。另外，除了必要的合同管理加強法律意識，還應(yīng)該控制業(yè)主方的履約風(fēng)險，需要業(yè)主方按照合同的標(biāo)的金額交納一定的履約保證金，減少無法履約所帶來的損失，通過賠償違約金以降低合同的安全風(fēng)險。此外，建立一支專業(yè)的法律管理團隊，加強項目人員對相關(guān)法律法規(guī)的認知，熟悉行業(yè)法規(guī)，保障內(nèi)部資金使用計劃和活動符合預(yù)算的指引，以減少資金流向的偏差風(fēng)險。建筑施工項目通過增強合同管理，能夠有效降低資金管理引起的法律風(fēng)險和安全風(fēng)險。
(三)施工時，加強資金的內(nèi)部控制能力
建筑施工項目進行時，需要根據(jù)工程的進度實時調(diào)整現(xiàn)金流。因此，在項目施工時需要實時掌控項目的實際情況，理清企業(yè)潛在的資金風(fēng)險和資金流向。一方面，建筑施工企業(yè)需要通過一定的數(shù)據(jù)收集手段，結(jié)合實際項目情況做出定量、定性的綜合性風(fēng)險分析;另一方面，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，資金各方面的使用需要從每個不同階段，進行內(nèi)部控制的體系化管控。建筑施工時需要提高資金管理的內(nèi)部控制能力，從采購、薪資、結(jié)算等方方面面，進行資金從預(yù)算到清算的全方位內(nèi)部控制管理活動，提高資金的使用效率，降低資金使用風(fēng)險。此外，施工階段的完工進度款需要根據(jù)工程量進行有效的資金控制，保證工程量需要做好有效的保險工作，根據(jù)不同工程階段將會出現(xiàn)的不同風(fēng)險，投入必要的階段性保險工作，對不同工程階段進行投保工作是降低資金使用風(fēng)險的最有效途徑。總之，對工程量分階段管控是降低資金管理風(fēng)險的重要方式。
(四)結(jié)算時，完善客戶信息管理
建筑施工項目結(jié)算時，工程款的拖欠是最主要的資金回收問題，對于資金回收存在的風(fēng)險，需要通過管理客戶信息，根據(jù)客戶信用、財務(wù)狀況的變化，適時調(diào)整項目資金的投入，減少資金的沉沒風(fēng)險，因此完善客戶信息管理工作是減少工程款拖欠風(fēng)險的直接手段。此外，通過完整的客戶信息情況，能夠有針對性的制定出相應(yīng)的風(fēng)險避免措施和風(fēng)險管理控制手段，同時根據(jù)客戶信息，不僅能夠有效避免款項的拖欠，還能在出現(xiàn)工程款拖欠的情況下，做出有效的催款措施，以降低資金的回收風(fēng)險。總之，建筑施工項目在結(jié)算時通過完善客戶信息管理，是減少回收資金引起的成本風(fēng)險最有效措施。
(五)提高企業(yè)財務(wù)管理水平，營造信息共享平臺
建筑施工項目資金管理的風(fēng)險控制，需要良好的財務(wù)管理團隊進行有效的資金管理工作，提高企業(yè)財務(wù)管理水平是必要的技術(shù)支持，一是培養(yǎng)員工財務(wù)水平，增加項目資金管理的培訓(xùn)工作;二是引進先進的項目管理方法，提高資金管控能力，加強團隊建設(shè);三是保證財務(wù)工作與項目相適應(yīng)，提高信息管理水平。除了必要的財務(wù)技術(shù)支持外，建立共享信息平臺是減少信息不對稱帶來的資金浪費風(fēng)險的最佳途徑，不同施工地點與項目，根據(jù)信息平臺提供的有用信息保證資金的使用效率，因此在提高財務(wù)水平的同時，營造信息共享平臺是保證資金使用效率，降低資金使用風(fēng)險的重要方式。
四、結(jié)語
資金是建筑施工項目運作的營養(yǎng)劑，資金的充足性與流動性是促進項目順利進行的重要保證，而資金一旦運作就不可避免伴有不同風(fēng)險，做好資金管理的風(fēng)險控制才能保證資金的有效性，建筑施工項目的資金管理風(fēng)險在不同項目階段，有不同的資金管理風(fēng)險，針對資金管理的不同風(fēng)險需要建筑施工企業(yè)根據(jù)實際情況做出相對應(yīng)的管控措施。本文分階段性對資金管理存在的風(fēng)險的分析和提出的應(yīng)對措施，有待建筑施工項目在實踐中做進一步的檢驗和補充。
參考文獻：
[1]王景春.論建筑施工項目資金管理中存在的風(fēng)險及應(yīng)對措施[J].商業(yè)經(jīng)濟，2014(8):43-44.
[2]劉志學(xué).哈齊客運專線項目施工風(fēng)險管理研究[D].長春：吉林大學(xué)，2015.
[3]方艷.建筑施工企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險分析及審計應(yīng)對措施[J].經(jīng)營管理者，2015(13):101.
【談?wù)劷ㄖ┕ろ椖抠Y金管理風(fēng)險及對策】相關(guān)文章：
3.建筑企業(yè)資金管理及財務(wù)風(fēng)險防范措施