淺論企業(yè)管理內(nèi)控建設(shè)

時(shí)間：2024-10-12 09:52:00 管理學(xué) 我要投稿

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，上市公司間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，各公司開始逐步探索適合自身發(fā)展需要的發(fā)展方案，因此，內(nèi)控建設(shè)對(duì)企業(yè)管理的重要性也逐漸被管理層所認(rèn)可，但是大多數(shù)上市公司的內(nèi)控建設(shè)仍然需要改進(jìn)。

　　摘要：隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，全球化進(jìn)程不斷加快，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)為提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，不斷探索適合自身發(fā)展的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，因此，企業(yè)內(nèi)部控制就顯得尤為重要。本文將對(duì)上市公司內(nèi)控建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行研究，并通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)的問(wèn)題，由此，提出相應(yīng)的策略和解決方案。

　　關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)控建設(shè);企業(yè)管理;現(xiàn)狀;策略

　　一、研究背景

　　內(nèi)部控制是于20世紀(jì)早期產(chǎn)生的，內(nèi)部控制的主要職能是協(xié)助審計(jì)師開展審計(jì)工作，對(duì)公司經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表提出建議。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制的職能也逐漸發(fā)生改變，目前，我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)管理的重要途徑，而發(fā)達(dá)國(guó)家的內(nèi)控建設(shè)已達(dá)到逐步完善的水平，已經(jīng)成為有效治理公司的重要手段。

　　二、內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的重要意義

　　(一)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)價(jià)值的主要影響

　　上市公司的內(nèi)部環(huán)境影響著企業(yè)內(nèi)控建設(shè)，企業(yè)的工作氛圍和價(jià)值文化，公司的財(cái)務(wù)審計(jì)和管理結(jié)構(gòu)都影響著企業(yè)內(nèi)控建設(shè)。如果企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不好，那么就不能形成一個(gè)良好的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)�？偠灾�，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的好壞，能夠直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的進(jìn)行情況。

　　(二)內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)企業(yè)價(jià)值的主要影響

　　企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)，是企業(yè)內(nèi)部控制管理的核心因素。雖然環(huán)境控制是內(nèi)部控制的重要手段，但是企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)企業(yè)發(fā)展價(jià)值也有著重要影響。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)產(chǎn)生深刻影響。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)企業(yè)價(jià)值的重要影響

　　隨著經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，企業(yè)面臨的不確定因素也在逐步增加。因此，對(duì)于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是尤為重要的。企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

　　(四)電子信息對(duì)企業(yè)價(jià)值的重要影響

　　信息時(shí)代目前正在高速發(fā)展，因此企業(yè)受信息發(fā)展影響較大，如果企業(yè)能夠隨時(shí)掌握大量準(zhǔn)確有效的信息，那么企業(yè)就會(huì)取得快速發(fā)展。相反，如果企業(yè)信息，就會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成負(fù)面影響。

　　(五)內(nèi)部控制監(jiān)督對(duì)企業(yè)價(jià)值的重要影響

　　內(nèi)部控制監(jiān)督是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理所存在的問(wèn)題給出相應(yīng)的解決策略。內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)管理人員對(duì)員工的工作進(jìn)行考核，有利于提高企業(yè)管理者的管理水平，為企業(yè)增值提供有效幫助。

　　三、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及主要問(wèn)題

　　(一)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境不合理

　　上市公司對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題不夠重視，造成了內(nèi)部控制管理模式不能落實(shí)。個(gè)別上市公司不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度，造成了內(nèi)部控制環(huán)境失效的問(wèn)題。

　　(二)上市公司內(nèi)控制度不完善

　　雖然我國(guó)大多數(shù)上市公司目前都建立了內(nèi)部控制制度，但是控制制度卻不夠健全和完善，致使了內(nèi)部控制制度不能達(dá)到預(yù)期的良好目標(biāo)。由于內(nèi)部控制制度不完善，致使了上市公司不能有效的開展內(nèi)控策略，從而阻礙了上市公司的進(jìn)一步發(fā)展。

　　(三)公司內(nèi)部機(jī)制不夠完整

　　內(nèi)部控制對(duì)上市公司影響深刻，但是由于機(jī)制的不完善，導(dǎo)致了許多制度無(wú)法順利執(zhí)行，造成了不良影響。

　　(四)內(nèi)部控制管理模式不健全不規(guī)范從目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀來(lái)看，普遍存在管理模式不健全的問(wèn)題，內(nèi)部控制缺少相關(guān)的政策支持，員工無(wú)法擺脫原有的工作模式，導(dǎo)致了工作效率低下，不利于企業(yè)又好又快的健康發(fā)展。

　　(五)內(nèi)部控制管理執(zhí)行力差

　　雖然上市公司希望通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值，但是大多數(shù)時(shí)間，企業(yè)管理層不能認(rèn)真執(zhí)行管理制度，導(dǎo)致了執(zhí)行力差的問(wèn)題。

　　四、針對(duì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的解決策略

　　(一)向企業(yè)滲透正確的內(nèi)部控制管理理念

　　內(nèi)部控制管理是一種管理思想，主要目的是通過(guò)內(nèi)部控制管理使員工意識(shí)到其在工作中的不足，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，因此企業(yè)要導(dǎo)入正確的、科學(xué)的內(nèi)部控制管理理念，使內(nèi)部控制管理的相關(guān)環(huán)節(jié)和有關(guān)過(guò)程環(huán)環(huán)相扣，最大程度的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的積極效果。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立長(zhǎng)期有效的監(jiān)督審核機(jī)制，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，財(cái)務(wù)狀況，國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)制定適合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)控制度，也可以借鑒其他成功企業(yè)的制度完善自身方案。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要起到帶頭作用，促使企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高，帶領(lǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度。

　　(二)樹立明確的內(nèi)部控制管理指標(biāo)

　　內(nèi)部控制管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要途徑和有效手段，因此，企業(yè)要想取得穩(wěn)步發(fā)展，就要樹立明確的內(nèi)部控制管理指標(biāo)，將管理指標(biāo)逐一分配到個(gè)人，層層管理。企業(yè)要重視對(duì)管理人員的法律意識(shí)和專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)管理人員也要合理有效利用各種資源提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高專業(yè)技能，企業(yè)要將集體培訓(xùn)和個(gè)人自主學(xué)習(xí)有效結(jié)合起來(lái)，為企業(yè)發(fā)展不斷注入新的活力。

　　(三)建立健全內(nèi)部控制管理體系

　　有效的內(nèi)部控制管理體系，有助于員工提高工作積極性，并且完整有效的內(nèi)部控制管理模式有助于企業(yè)提高執(zhí)行能力。在企業(yè)員工日常工作時(shí)時(shí)，適當(dāng)增加審核部門和監(jiān)督崗位，確保員工積極性。完善審核方式，優(yōu)化和規(guī)范審核流程。

　　(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)設(shè)施

　　建設(shè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，才能滿足企業(yè)對(duì)高技能人才的需求，才能適應(yīng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)只有內(nèi)部控制管理，才能使職工素質(zhì)得到較快提升，從而使企業(yè)更加高效快速的發(fā)展。

　　(五)建立健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制

　　企業(yè)內(nèi)部控制信息的正確反饋方式會(huì)增加員工的積極性，使其更加努力工作，改正缺點(diǎn)，發(fā)揚(yáng)長(zhǎng)處。內(nèi)部控制結(jié)果要讓員工真正意識(shí)到其積極影響，消除員工內(nèi)心對(duì)內(nèi)部控制的疑慮，從而完善內(nèi)部控制機(jī)制，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力。

　　(六)發(fā)動(dòng)企業(yè)全部員工參與內(nèi)部控制工作

　　內(nèi)部控制不僅是管理層一個(gè)單獨(dú)部門的責(zé)任，也是公司全體員工應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，所以應(yīng)該促使企業(yè)全體員工參與內(nèi)部控制，消除由于個(gè)人因素影內(nèi)部控制的不穩(wěn)定因素。

　　(七)使內(nèi)部控制方式與途徑

　　與企業(yè)戰(zhàn)略靠攏內(nèi)部控制是公司實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段，內(nèi)部控制若是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略脫節(jié)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展緩慢，因此要大力促進(jìn)內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、發(fā)展方式相符合。內(nèi)部的途徑若是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相符合，就會(huì)調(diào)動(dòng)員工積極性，從而促進(jìn)企業(yè)又好又快的健康發(fā)展。

　　五、總結(jié)

　　由于經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增加，也致使了企業(yè)增添了許多不確定因素，要想企業(yè)取得健康發(fā)展，就要實(shí)行有力的內(nèi)部控制管理模式。建立健全有效的內(nèi)部控制管理機(jī)制有利于企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，從而促進(jìn)上市公司經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

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