互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策的研究

　　課稅會對金融業(yè)規(guī)模的發(fā)展造成影響。國家對金融業(yè)征收的各種稅收其最終均是落在金融機構(gòu)的收益上。以下是小編J.L為大家分享的關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策之論文范文。

　　互聯(lián)網(wǎng)金融是指以依托于支付、云計算、社交網(wǎng)絡(luò)以及搜索引擎等互聯(lián)網(wǎng)工具，實現(xiàn)資金融通、支付和信息中介等業(yè)務(wù)的一種新興金融�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融不是互聯(lián)網(wǎng)和金融業(yè)的簡單結(jié)合，而是在實現(xiàn)安全、移動等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平上，被用戶熟悉接受后(尤其是對電子商務(wù)的接受)，自然而然為適應(yīng)新的需求而產(chǎn)生的新模式及新業(yè)務(wù)。在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)科學技術(shù)不斷發(fā)展的推動下，互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)金融相互融合的程度越來越深�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融作為一種新型金融服務(wù)模式運營而生且發(fā)揮著越來越大的作用。近年來，國家為了鼓勵創(chuàng)新發(fā)展，對從事互聯(lián)網(wǎng)金融的個人和企業(yè)基本給予免稅狀態(tài)，互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策還存在較大空白。但是隨著社會信息化發(fā)展步伐的不斷深入，互聯(lián)網(wǎng)金融從線下走向線上必將成為一種必然趨勢。因此，必須加強對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收制度進行制定，并不斷完善，才能使互聯(lián)網(wǎng)金融得到持續(xù)健康發(fā)展。

　　一、互聯(lián)網(wǎng)金融涉稅及其效應(yīng)分析

　　首先，課稅會對金融業(yè)規(guī)模的發(fā)展造成影響。國家對金融業(yè)征收的各種稅收其最終均是落在金融機構(gòu)的收益上。當稅負過重時，會導致金融資本流向其他行業(yè)，導致金融業(yè)發(fā)生萎縮。當金融業(yè)稅負過輕時，也會對金融業(yè)的發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生影響。其次，課稅會對金融業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)和風險產(chǎn)生影響。金融企業(yè)作為中介機構(gòu)存在，其經(jīng)營成果除了依靠日常收益外，還取決本金是否可以及時、足額地回收所產(chǎn)生的滯后風險。例如，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制納稅會計核算制度相關(guān)規(guī)定，處于合同期時，不管債務(wù)人是否可以還款均需要納稅，那么企業(yè)現(xiàn)金流負擔會大大加重。最后，課稅會對金融市場的正常運行和功能發(fā)揮產(chǎn)生嚴重影響。國家對金融業(yè)的征稅形式主要表現(xiàn)為證券所得稅、證券交易稅。在其他因素均保持穩(wěn)定的情況下，交易稅稅負的高低會對價格的高度產(chǎn)生影響，進而影響到金融市場的正常運行，阻礙其相關(guān)功能的發(fā)揮。

　　二、互聯(lián)網(wǎng)金融稅收體系建設(shè)分析

　　(1)積極補充有關(guān)針對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收的相關(guān)條款，不斷完善現(xiàn)行稅法。積極進行網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)交易登記制度建設(shè)，應(yīng)用企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易活動過程中所用的專門發(fā)票，對電子申報納稅方式進行建立。同時注重為電子申報數(shù)據(jù)提供法律效力，確立具有明確性的電子賬冊法律地位和電子憑證法律地位，并對征稅雙方的法律地位及法律責任進行明確。將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商納入國家稅收信息系統(tǒng)時，要求企業(yè)在向ISP網(wǎng)絡(luò)空間提出具體申請過程中，企業(yè)必須先要進行具體的電子稅務(wù)登記，然后可獲得網(wǎng)絡(luò)空間允許，進而才能進行一系列的交易活動。[1]這種做法可有效防止各網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商偷逃稅款。此外，金融企業(yè)在進行實際支付操作時，應(yīng)嚴格按照以下流程和步驟來進行：第一，消費者對商戶網(wǎng)頁進行檢索和瀏覽，然后在商戶網(wǎng)站下訂單。第二，消費者在進行支付時，需選擇第三方支付平臺進行支付。將第三方支付平臺與安全支付服務(wù)器進行直接連接，在支付頁面上對自己所用具體支付方式進行選擇，然后點擊進入具體的支付頁面，進而進行支付操作。第三，第三方支付平臺在接受消費者的支付信息后，根據(jù)各銀行具體支付網(wǎng)關(guān)要求，將支付信息傳遞給銀行。第四，各銀行對消費者網(wǎng)上支付能力進行檢查，由銀行來實行消費者支付資金進行劃賬或扣賬、凍結(jié)等操作，并將實行結(jié)果傳遞給消費者和第三方支付平臺。支付結(jié)果由三方支付平臺來負責對各商戶進行通知。第五，消費者支付成功后，商戶給予相關(guān)服務(wù)或者發(fā)貨。這個時候銀行讓第三方支付平臺與商戶進行交易清算。第六，劃賬成功得到通知后，稅務(wù)系統(tǒng)立刻接收到相關(guān)商戶交易情況反饋，這個過程就有效實現(xiàn)了稅收進行的自動化。這樣一來就可有效防止虛假交易發(fā)生，同時還可有效促進企業(yè)征信系統(tǒng)得到不斷完善。在互聯(lián)網(wǎng)金融納稅體系中，也應(yīng)該應(yīng)用這種模式，充分發(fā)揮納稅機構(gòu)對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收的監(jiān)管作用。

　　(2)加強進行專門信息中心建設(shè)，提升稅收數(shù)據(jù)收集、稅收信息分析、稅收信息處理的水平。通過互聯(lián)網(wǎng)進行的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均離不開對相關(guān)數(shù)據(jù)和信息收集、分析及處理。如果在交易過程中信息失去真實性，或者各商戶間，商戶與消費者間的溝通機制存在障礙，網(wǎng)絡(luò)市場將無法正常運行。目前，我國使用的在線稅收會計系統(tǒng)還存在較大缺陷，其對企業(yè)稅收情況進行稽查的效率、相關(guān)數(shù)據(jù)的使用效率等均處于較低水平。因此，加大技術(shù)投入，加強對復(fù)合型人才進行培養(yǎng)是一件迫在眉睫的事�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融稅收政策的健全和完善需要既熟悉稅收，又能熟練應(yīng)用各種現(xiàn)代化稅收軟件，又懂互聯(lián)網(wǎng)金融交易的多元化人才。[2]當然，相應(yīng)推動電子商務(wù)得到不斷發(fā)展必須從加快稅務(wù)機關(guān)信息化建設(shè)，建立健全電子稅務(wù)著手。電子稅務(wù)具體指的是將稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)職能應(yīng)用于網(wǎng)上，使通過互聯(lián)網(wǎng)可進行稅務(wù)辦公、征管、稽查、服務(wù)、專用發(fā)票認證等一系列工作。這就要求各級稅務(wù)機關(guān)在相應(yīng)的公眾信息網(wǎng)上進行站點建立，提供稅務(wù)機關(guān)相關(guān)應(yīng)用項目和信息資源。在建立站點的基礎(chǔ)促進辦公自動化與稅務(wù)網(wǎng)站具有良好的聯(lián)通性，使稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門各項職責均具有緊密的聯(lián)系性，真正實現(xiàn)將稅務(wù)機關(guān)站點作為方便民眾的服務(wù)窗口。應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)信息技術(shù)來實現(xiàn)對相關(guān)信息進行收集、儲蓄、利用，真正實現(xiàn)對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收進行有效征管。

　　(3)不斷完善征納雙方共享網(wǎng)絡(luò)稅管平臺，加強對發(fā)票的使用情況進行管理。“以票控稅”是現(xiàn)行稅收征管機制中的一個極為重要的基礎(chǔ)內(nèi)容。眾所周知，對發(fā)票進行有效管理對稅收征管具有重要意義。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中，隨著電子商務(wù)發(fā)展步伐的不斷加快和深入，發(fā)票無紙化程度日益增高，為了實現(xiàn)對電子商務(wù)交易過程中所產(chǎn)生的相關(guān)稅收進行有效征管，可以使用電子商務(wù)交易專用發(fā)票。在電子商務(wù)交易完成后，必須開具相應(yīng)的專用發(fā)票，并通過電子郵件的形式將開具的發(fā)票發(fā)給銀行，然后才能對電子賬號款項進行結(jié)算。納稅人在銀行中的電子賬戶須在稅務(wù)機關(guān)進行登記。電子賬戶及信息登記必須要使用真實居民身份證，并根據(jù)統(tǒng)一的規(guī)則對稅號進行編制，提高后期稅收征管工作的工作效率。將電子商務(wù)稅收監(jiān)管及支付體系作為監(jiān)控、追蹤、稽查具體交易行為的一個重要手段，根據(jù)存在的問題，制定具有針對性的稅收征管措施。將金融系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)進行聯(lián)網(wǎng)，建立納稅識別號與其相應(yīng)的銀行結(jié)算賬號相互關(guān)聯(lián)，可實現(xiàn)對納稅人資金動態(tài)進行即時監(jiān)控，進而實現(xiàn)對交易資金的流向進行及時了解和掌握。[3]網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的飛速發(fā)展為稅收征管提供了形式多樣的先進技術(shù)和手段，給稅收征管提供了多種科學高效的現(xiàn)代管理技術(shù)。建立針對互聯(lián)網(wǎng)中發(fā)生的虛擬交易、虛擬公司的網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記制度、稅務(wù)申報制度，要求互聯(lián)網(wǎng)中存在的相關(guān)企業(yè)及發(fā)生的交易活動必須與傳統(tǒng)企業(yè)和交易活動相同，嚴格執(zhí)行稅收制度，并保證所提供的網(wǎng)址、電子銀行賬號、電子郵箱號碼等相關(guān)資料具有真實性和有效性，且需要在網(wǎng)絡(luò)平臺上公布其營業(yè)執(zhí)照號、稅務(wù)登記號等具體信息。此外，還需要設(shè)立開具普通發(fā)票、電子版專用發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)的管理手段，為互聯(lián)網(wǎng)金融稅收征管提供健全、可靠的論據(jù)，促進金融稅收征管水平得到不斷提高。

　　三、結(jié)束語

　　互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展進程將不斷擴大和深入，其將成為未來社會經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。因此，必須對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收具有正確的認識，并不斷加強對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策進行深入研究，及時采取適當措施，建立健全并不斷完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策，維護國家稅收利益，促進國家經(jīng)濟得到持續(xù)快速發(fā)展。

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