公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理思考
財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代公司在信息技術(shù)應(yīng)用的基礎(chǔ)上建立起來的對公司經(jīng)營活動中潛在的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控與防范的一個系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制要能夠貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,充分發(fā)揮作用,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效控制。
摘要:本文對財(cái)務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析,并提出了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險,進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險有效管理與控制的舉措,對于改善公司財(cái)務(wù)狀況,有效規(guī)避風(fēng)險具有積極的意義。
關(guān)鍵詞:公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險管理;問題;措施
在市場環(huán)境下,公司發(fā)展所面臨的不確定因素增加,財(cái)務(wù)活動的結(jié)果也具有了一定的風(fēng)險性和隨機(jī)性。因此,企業(yè)必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作,能夠意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險客觀存在性,對各種風(fēng)險進(jìn)性預(yù)測,加強(qiáng)風(fēng)險管理,防止公司財(cái)務(wù)狀況的惡化。
一、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)分析
(一)綜合性
公司財(cái)務(wù)活動所涉及的內(nèi)容眾多,是一項(xiàng)綜合性的管理系統(tǒng),財(cái)務(wù)風(fēng)險所存在的原因是復(fù)雜多樣的,綜合性強(qiáng),這是財(cái)務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)之一。
(二)客觀性
在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,公司必然要開展財(cái)務(wù)活動,有財(cái)務(wù)活動,就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險,這種財(cái)務(wù)風(fēng)險也是客觀存在的。無論公司是否愿意冒風(fēng)險,只要有投資,想要實(shí)現(xiàn)利益,只要開展生產(chǎn)經(jīng)營活動,財(cái)務(wù)風(fēng)險都會客觀存在。
(三)損失性
財(cái)務(wù)風(fēng)險客觀存在,有風(fēng)險必然會有損失,這種損失可以是隱形的也可以是現(xiàn)實(shí)客觀存在的。風(fēng)險損失有的可以通過一定的方式進(jìn)行量化,還有一些是不能夠量化的。風(fēng)險損失會對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生連續(xù)性的不良影響,會影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性,財(cái)務(wù)風(fēng)險甚至?xí){到企業(yè)的生存與發(fā)展。
(四)收益性
財(cái)務(wù)投資有風(fēng)險,但在條件成熟,風(fēng)險可能會轉(zhuǎn)化為巨大的收益。風(fēng)險在一定條件下,能夠造成損失,同時也能夠產(chǎn)生利益。公司開展財(cái)務(wù)活動,進(jìn)行財(cái)務(wù)投資,都需要面臨一定的風(fēng)險,公司之所以愿意冒這個風(fēng)險,是為了追求更大的利益,因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險即意味著可能會有損失,也意味著可能會有極大的收益。從某種程度上講,財(cái)務(wù)風(fēng)險越大,意味著收益越高。因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險的收益性也是客觀存在的。
(五)不確定性
不確定性是財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險的不確定性,既指影響財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素的不確定性,又指財(cái)務(wù)風(fēng)險的結(jié)果的不確定性。公司在財(cái)務(wù)活動中,即使能夠認(rèn)識到某種風(fēng)險的存在,但這種風(fēng)險是否會造成損失,還是一個未知數(shù),風(fēng)險是否能夠?qū)崿F(xiàn)收益,還需要實(shí)踐的檢驗(yàn),這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險的不確定性。
二、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
(一)公司債務(wù)資本比例比較大
一般而言,公司資本主要包括權(quán)益資本和債務(wù)資本兩種類型,這兩種是不同性質(zhì)的資本。公司要發(fā)展,在一定情況下需要舉債經(jīng)營。從財(cái)務(wù)管理方面講,需要發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),以增強(qiáng)公司的盈利能力。但財(cái)務(wù)杠桿效益既可以使公司獲得利益,也可能會造成公司的債務(wù)損失。如果稅后利潤下降福度大,就可能造成公司財(cái)務(wù)狀況的惡化。公司舉債后,需要定期還本付息,如果債務(wù)資本比例過大,公司所需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險比例就會增大。在經(jīng)營過程中,一些公司往往看到的是債務(wù)資本帶來的利益,利用舉債方式擴(kuò)大經(jīng)營,為的是追求負(fù)債利益,但忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險可能打來的巨大損失,從而使公司的財(cái)務(wù)狀況惡化,使公司處于危險的境地。
(二)公司管理者和財(cái)務(wù)人員風(fēng)險意識低
當(dāng)前,我國的市場經(jīng)濟(jì)體制還不完善,公司經(jīng)濟(jì)活動所面臨的市場環(huán)境是非常復(fù)雜的,在復(fù)雜的競爭環(huán)境中,公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險系數(shù)增加,財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性增大。但依然有很多公司管理人員和財(cái)務(wù)人員對市場風(fēng)險認(rèn)識不到位,對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險缺乏足夠的重視。相關(guān)人員認(rèn)為只要做好資金管理工作,公司的財(cái)務(wù)就不會出狀況,這種認(rèn)識是膚淺的。正因?yàn)橄嚓P(guān)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險的自覺性和主動性不強(qiáng),才增加了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的系數(shù),這也是近些年來,很多公司面臨生存危機(jī),甚至破產(chǎn)的重要原因。
(三)資金管理不善
很多公司資金管理工作開展不力,主要表現(xiàn)在,公司部分資產(chǎn)由于某些原因,被債務(wù)人長期占有,這樣,公司的資產(chǎn)安全性就不能得到保障,這也不利于資金的有效應(yīng)用與流通。在資產(chǎn)管理方面,本應(yīng)該收上來的資金,卻長期收不上來,這種情況會為公司發(fā)展帶來巨大的潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患。另外,公司資金管理不力還表現(xiàn)在,公司銀行賬戶開設(shè)的過多,導(dǎo)致資金分散,公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部的資金狀況就不能做到全面有效的了解。這樣,就導(dǎo)致投資決策行為失去重要的參考標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致投資決策隨意性強(qiáng)的現(xiàn)象。公司對資金管理不善,還表現(xiàn)在對所占用的資金不能進(jìn)行有效的管理,導(dǎo)致資金使用效率不高,這樣,公司必然會面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不完善
在市場環(huán)境下,公司經(jīng)營活動面臨的不穩(wěn)定因素增加,財(cái)務(wù)風(fēng)險增大,這對公司發(fā)展是一種巨大的隱患。公司領(lǐng)導(dǎo)者要認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險雖然是客觀存在的,但財(cái)務(wù)風(fēng)險也是可以預(yù)測,可以控制的,只要做好相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)測控制工作,是可以有效減低財(cái)務(wù)風(fēng)險的。但目前,依然有一些公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險重視不夠,有些公司并沒有建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,也沒有設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制管理機(jī)構(gòu)。而一些公司即使建立的有財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,設(shè)置的有專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)這項(xiàng)事務(wù)。但由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高,專業(yè)能力缺乏,不能對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)測,識別和控制,這樣也不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險的有效防范與化解。
三、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管理策略
(一)做好籌資管理保持適度的債務(wù)比例
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)常會選擇負(fù)債經(jīng)營方式實(shí)現(xiàn)更大的利益,控制好債務(wù)籌資規(guī)模,保持適度的債務(wù)比例,做好籌資管理工作,才能有效控制與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。要做好籌資管理:第一,要對債務(wù)籌資的期限結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理規(guī)劃與控制。債務(wù)籌資一般可以分為長期借貸和短期借貸兩種方式。公司管理者,需要分析公司投資期限結(jié)構(gòu)狀況,然后,對債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃,保障公司具有一定的還本付息的能力,以有效減低財(cái)務(wù)風(fēng)險。第二,要加強(qiáng)債務(wù)資本成本管理。公司在需要進(jìn)行債務(wù)籌資時,就需要做好債務(wù)資本成本管理工作。
一方面要能夠選擇資本成本最低者,另外,要對債務(wù)資本成本率與投資收益率之間的關(guān)系進(jìn)行研究,保障投資收益率高于債務(wù)資本成本率,這樣所開展的籌資行為才是安全的。第三,合理控制債務(wù)籌資比例。公司進(jìn)行債務(wù)籌資雖然可以達(dá)到增加利潤的目的,但公司還需要認(rèn)識到,債務(wù)籌資風(fēng)險也是客觀存在的,并不能說債務(wù)籌資越多越好,合理控制債務(wù)籌資比例是非常重要的。公司要能夠根據(jù)自身的償債能力選擇債務(wù)籌資比例,如果公司的償債能力較高,就可以是當(dāng)?shù)卦黾觽鶆?wù)籌資的比例,反之,則需要對債務(wù)籌資比例進(jìn)行嚴(yán)格的控制,以有效減低財(cái)務(wù)風(fēng)險。
(二)公司管理人員和財(cái)務(wù)人員強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險意識
在公司文化建設(shè)中,要能夠?qū)L(fēng)險意識融入其中。作為公司領(lǐng)導(dǎo)人要能夠積極樹立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理念,在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中,也時刻注意財(cái)務(wù)風(fēng)險的客觀存在,能夠?qū)で笥行Р呗裕詰?yīng)對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。公司要積極宣傳風(fēng)險理念,使全體員工都能認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險的客觀性,提升員工的風(fēng)險意識,激發(fā)員工參與財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的自覺性和主動性。另外,作為財(cái)務(wù)工作人員,更需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險意識,要不斷提升自己對財(cái)務(wù)風(fēng)險的敏感性,能夠積極學(xué)習(xí),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提升自己準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險的職業(yè)能力和素養(yǎng)。這樣,才能保障財(cái)務(wù)風(fēng)險控制工作的質(zhì)量。
(三)加強(qiáng)資金管理提升資金利用率
公司要加強(qiáng)對資金的管理,提升資金利用率,這樣才能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險。一方面,公司要在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置資金結(jié)算中心,資金結(jié)算中心,統(tǒng)一對公司各部門的資金進(jìn)行管理,各個部門所需要的資金都必須要有結(jié)算中心統(tǒng)一管理撥付,通過這種措施,解決公司存在的資金沉淀問題,加速公司整體資金流轉(zhuǎn)的速度,減低資金占有的比例,提升資金利用率。另外,加強(qiáng)資金收賬管理工作,盡量把外方債務(wù)收上來。對于一些信用狀態(tài)良好,償債能力強(qiáng)的客戶可以適當(dāng)?shù)刭d賬,對于一些償債能力差的客戶,要盡量把所有款項(xiàng)都收上來,及時地做好催賬工作,以降低資金風(fēng)險,提升資金利用率。
(四)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,提升財(cái)務(wù)人才個人能力
財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是現(xiàn)代公司在信息技術(shù)應(yīng)用的基礎(chǔ)上建立起來的對公司經(jīng)營活動中潛在的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控與防范的一個系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制要能夠貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,充分發(fā)揮作用,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效控制。公司首先要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)構(gòu),這個機(jī)構(gòu)的人員組成主要是具有管理經(jīng)驗(yàn)的管理者和熟悉各種經(jīng)濟(jì)活動狀況,熟悉各種財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)管理人員。同時還需要聘請一些熟悉公司外部管理咨詢的專家,相關(guān)人員的主要工作是對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別,預(yù)測,提供財(cái)務(wù)風(fēng)險管控措施。
另外,財(cái)務(wù)風(fēng)險管理控制機(jī)構(gòu)要建設(shè)完善的經(jīng)營財(cái)務(wù)信息機(jī)制,能夠?qū)χT如會計(jì)核算信息,相關(guān)市場信息,行業(yè)數(shù)據(jù)信息及國家的先關(guān)政策等信息數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的搜集和管控。通過信息收集與分析,制定財(cái)務(wù)風(fēng)險控制策略。最后,財(cái)務(wù)風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系,對風(fēng)險經(jīng)營和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為超出了相關(guān)指標(biāo),就需要啟動財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警,通過這種措施,對公司實(shí)際經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況發(fā)展情況進(jìn)行有效的控制管理,有效保障財(cái)務(wù)安全,消除風(fēng)險隱患。
總之,在復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,公司發(fā)展所面臨的風(fēng)險系數(shù)增加了,公司要能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作,要積極分析財(cái)務(wù)風(fēng)險因素,能夠通過有效的策略,進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險控制,以確保公司經(jīng)營的良性化發(fā)展,提升公司抵御風(fēng)險的能力,消除公司發(fā)展隱患,以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。
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