企業(yè)的稅務風險和會計規(guī)避方法思考
伴隨著企業(yè)會計準則的出臺與貫徹,國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異,企業(yè)在進行稅金的繳納過程中,必須要做好對納稅的調(diào)整。
摘要:隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高,市場經(jīng)濟體制在不斷健全,為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間,而鑒于市場經(jīng)濟具有風險化特征,企業(yè)的稅務風險是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當中能夠減少稅務風險的出現(xiàn),應用會計規(guī)避方法并結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業(yè)稅務風險以及會計規(guī)避方法進行了分析,希望能夠為相關部門提供一些借鑒。
關鍵詞:企業(yè)稅務風險;會計規(guī)避;企業(yè)發(fā)展
企業(yè)在發(fā)展當中面臨非常多的風險,而企業(yè)稅務風險則是非常常見的一種企業(yè)風險,無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時期,稅務風險都有可能出現(xiàn),影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn),制約著企業(yè)發(fā)展。為此,采取科學、合理的會計規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務風險的關鍵。但是,企業(yè)的稅務風險卻不能完全規(guī)避,因為企業(yè)在不斷追求利益的過程中,就會產(chǎn)生風險。為此,企業(yè)管理人員只有采取不同的會計規(guī)避方法才是科學、合理的。
一、稅務風險概述
企業(yè)在發(fā)展當中會面臨著非常多的風險,企業(yè)的稅務風險主要是指企業(yè)在發(fā)展當中鑒于各種原因,比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后,鑒于企業(yè)不能嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行各項稅收標準,就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙,因為企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為,將會使稅收變得不穩(wěn)定,企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時,就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題,就會予以企業(yè)一些處罰,為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個階段,出現(xiàn)稅務風險與諸多因素有關,一方面,稅務人員的`工作能力有限,企業(yè)不能充分認清當前的稅務政策,不能充分做好各項財務工作;還有一方面,企業(yè)市場經(jīng)濟變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸,也會導致經(jīng)濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此,企業(yè)只有認清全局,結(jié)合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務風險。
二、出現(xiàn)稅務風險的原因
(一)會計人員的水平有限
企業(yè)在發(fā)展當中離不開各個專業(yè)人才的支持,在企業(yè)財務部門,會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員,在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負責一些基本的稅務工作,比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非常基本,但在實際工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務知識,還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗,在遇到一些突發(fā)事故以后,不能有效解決,還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風險的意識,缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業(yè)務當中走捷徑,沒有嚴格按照相關規(guī)定繳納稅金。為此,企業(yè)辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項非常重要的稅務工作,其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因,比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足,沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際,最終導致企業(yè)無法順利完成籌劃目標。在企業(yè)經(jīng)營中,這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來,為企業(yè)帶來風險。
(三)企業(yè)在應用收稅政策過程中不夠科學
企業(yè)稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的,并會結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計人員的水平有限,導致在利用稅收政策過程中,后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關部門發(fā)現(xiàn),將會受到嚴厲的處罰,使企業(yè)的利益受損,并破壞了企業(yè)在市場當中的聲譽。
三、企業(yè)稅務風險會計規(guī)避方法
伴隨著企業(yè)會計準則的出臺與貫徹,國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異,企業(yè)在進行稅金的繳納過程中,必須要做好對納稅的調(diào)整。比如,在申報納稅時,如果不能對稅金繳納做好調(diào)整,一旦出現(xiàn)了繳納漏洞,將會對企業(yè)實施處罰,為企業(yè)造成不好的影響。為此,企業(yè)管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規(guī)避,從而使企業(yè)能夠?qū)⒍悇诊L險降到最低。
(一)不斷對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行完善
通過上面的論述可以了解到,企業(yè)在發(fā)展當中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務風險,并且還會受到相關部門的處罰,為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而企業(yè)制定新的會計準則,不斷完善會計制度是非常重要的。為此,企業(yè)在發(fā)展當中要能夠緊跟時代步伐,在體制上做好實現(xiàn)突破與變革,對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行創(chuàng)新與發(fā)展。此外,企業(yè)的管理人員要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際與當前市場經(jīng)濟的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財務會計存在的差異進行控制,將兩者的距離縮短,這樣才能使企業(yè)稅務風險降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中,做好風險的規(guī)避,而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此,要不斷對相關業(yè)務人員做好培訓工作,不斷提高其業(yè)務能力并使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規(guī),在出現(xiàn)了稅務風險以后,要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務籌劃
稅務籌劃應該在事先進行規(guī)劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終,但決不是事后才進行籌劃。在經(jīng)濟活動中,納稅義務通常滯后于應稅行為,如果等到納稅義務已經(jīng)發(fā)生或已被稅務機關查出問題時,才想起稅務籌劃,才想辦法尋找少繳稅的途徑,無異于亡羊補牢,并非真正稅務籌劃。其次,好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少,稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅,以獲得稅收利益,所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低,而應著重考慮整體稅負的輕重。其三,企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務優(yōu)惠政策和稅率,應用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的,企業(yè)管理人員要應用好這些稅率差,使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收,減少稅務風險。
(三)對稅務代理制度進行完善
一般來說,稅務代理就是指在國家規(guī)定范圍內(nèi),按照納稅人、納稅扣繳的委托,為企業(yè)辦理好各種稅務工作,在這一過程中,各種稅務辦理機構(gòu)能夠與國家稅務局保持著密切的聯(lián)系。為此,稅務機構(gòu)要能夠進行統(tǒng)一管理與籌劃,在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機制,使稅務代理機構(gòu)能夠科學服務、獨立辦事,使稅務代理能夠自負盈虧,實現(xiàn)自我約束。
(四)構(gòu)建出稅務風險預測系統(tǒng)
鑒于企業(yè)稅務風險的出現(xiàn)是不可預測的,為此,明確納稅人的自身權(quán)利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務,但是卻容易將他人的權(quán)利忽視,并且企業(yè)在發(fā)展當中受市場經(jīng)濟變化的影響大,為此,企業(yè)管理人員要首先保護好納稅人員的權(quán)益。此外,要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業(yè)風險降到最低,可以通過會計規(guī)避方式使企業(yè)風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎,在納稅前要對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)化的分析,從而構(gòu)建出科學、合理的風險預測機制。
四、結(jié)束語
本文主要對企業(yè)的稅務風險產(chǎn)生的原因進行了分析,可見,企業(yè)稅務辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務風險。為此,采取會計規(guī)避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構(gòu)建出風險預測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務風險,實現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展,減少稅務風險帶來的損失。
參考文獻:
[1]陳志鋒.淺談企業(yè)的稅務風險和會計規(guī)避方法[J].財經(jīng)界,2014(03).
[2]王虹.淺談對商業(yè)企業(yè)稅務會計師的認識和作用--結(jié)合稅務管理員工作經(jīng)歷[J].時代經(jīng)貿(mào),2013(09).
[3]林莉.民營企業(yè)集團稅務風險管理——基于A集團的稅務風險案例分析[D].中山大學,2010.
[6]廖伯謙.小議稅務會計師的作用——我公司稅收管理及其建立稅務會計師專職崗位的作用[J].時代經(jīng)貿(mào),2011(32).
【企業(yè)的稅務風險和會計規(guī)避方法思考】相關文章: