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談?wù)勂髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題及解決對(duì)策
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。
摘要：本文在分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建議。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)方法
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的問(wèn)題表現(xiàn)
1.財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于受內(nèi)外因共同作用的影響，其中財(cái)務(wù)管理活動(dòng)日益受到復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境的制約和影響。雖然外因只起著推波助瀾的作用，但卻對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要的影響。企業(yè)的發(fā)展依賴于外部環(huán)境，企業(yè)的籌資渠道和投資項(xiàng)目都依賴于企業(yè)外部市場(chǎng)，外部宏觀環(huán)境因素是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要影響因素，宏觀環(huán)境的變化會(huì)給企業(yè)帶來(lái)革命性的變革，伴隨著危機(jī)和機(jī)遇。企業(yè)的外部環(huán)境具有復(fù)雜性，外部宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境以及社會(huì)文化環(huán)境等。外部環(huán)境的變化難以有效的把握和預(yù)測(cè)，外部環(huán)境因素成為制約企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵性因素。當(dāng)前我國(guó)許多企業(yè)內(nèi)部控制不規(guī)范，有章不循，有法不遵，不能有效的面對(duì)突發(fā)的情況，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象層出不窮。
2.財(cái)務(wù)決策科學(xué)性不足
企業(yè)管理人員憑借主觀意識(shí)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的又一具體問(wèn)題。在當(dāng)今電子信息科技飛速發(fā)展的社會(huì)，財(cái)務(wù)管理在公司的發(fā)展中占據(jù)著戰(zhàn)略性的指導(dǎo)地位。要想有效防范決策失誤必須使決策者的專業(yè)化水平和科學(xué)性得到有效提高。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的高級(jí)管理人員知識(shí)結(jié)構(gòu)斷層，沒(méi)有豐富的理論和實(shí)踐做支撐，在作出決策時(shí)就有可能經(jīng)常犯本本主義和經(jīng)驗(yàn)主義。例如，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析不透徹，利用經(jīng)驗(yàn)決策，大批競(jìng)購(gòu)原材料，有可能在原料市場(chǎng)價(jià)格下跌的時(shí)候，企業(yè)盲目生產(chǎn)，而本身的庫(kù)存又大幅存在，導(dǎo)致生產(chǎn)決策出現(xiàn)失誤，投資失敗。企業(yè)決策的失誤會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)困難，無(wú)法取得預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。
3.財(cái)會(huì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，所以在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，只要有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就相應(yīng)伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)有些財(cái)會(huì)人員認(rèn)為只要做好手中的賬，管理好手中的資金和銀行的對(duì)賬單無(wú)誤就行，風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)發(fā)生，這種風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，容易滋生財(cái)務(wù)問(wèn)題，對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把握和認(rèn)識(shí)不透徹。這種表現(xiàn)形式成為風(fēng)險(xiǎn)控制的常見(jiàn)問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。
二、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議
1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施
(1)合理規(guī)范內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由其內(nèi)、外部?jī)蓚�(gè)方面的因素共同作用產(chǎn)生的。內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)過(guò)程中由于受自身各種無(wú)法預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)因素影響導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況不一致產(chǎn)生的差異。對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先，公司的治理層可以加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，不相容的崗位應(yīng)分開(kāi)，這樣可以進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。完善公司的內(nèi)部控制制度有利于提高公司的經(jīng)營(yíng)效率和降低由此帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化。其次，企業(yè)可以健全內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，盡可能調(diào)動(dòng)公司所有人的積極性，加強(qiáng)內(nèi)部的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，形成極大的向心力，使所有人員的的目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)趨同。
(2)完善法人治理機(jī)構(gòu)。企業(yè)的法人代表作為一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。公司的所有者擁有所有權(quán)，董事會(huì)必須對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，權(quán)力必須相互制衡。但二者之間的權(quán)力制衡就相應(yīng)的導(dǎo)致利益的分歧。一方追求的股東權(quán)益最大化與另一方追求的利潤(rùn)最大化相碰撞，就會(huì)產(chǎn)生意見(jiàn)的不一致性。因此，應(yīng)認(rèn)真處理好經(jīng)營(yíng)權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系，維護(hù)好所有者的根本利益。為建立健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)可以做到以下幾方面的工作，首先企業(yè)必須設(shè)立股東大會(huì)，公司涉及的重大問(wèn)題，應(yīng)該經(jīng)過(guò)股東大會(huì)討論并獲得大多數(shù)的表決通過(guò)，充分履行其應(yīng)有的職能。
其次董事會(huì)的成員應(yīng)該多元化，這樣能夠集思廣益，對(duì)于公司的重大問(wèn)題中高層人員應(yīng)該列席會(huì)議，而且大股東享有一票否決的權(quán)利，加強(qiáng)對(duì)公司的控制，集權(quán)到所有者，最后完善監(jiān)督機(jī)制，任何事物的發(fā)展都離不開(kāi)有效地監(jiān)督，權(quán)力應(yīng)在合情、合理、合法的范圍內(nèi)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
(3)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的方法如下，一是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣傳工作，時(shí)刻懷有一顆“居安思危”的心，防微杜漸將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中，二是加強(qiáng)對(duì)理論的學(xué)習(xí)，經(jīng)常參加有關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)的培訓(xùn)，提升個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和綜合素質(zhì)，三是重視內(nèi)部人才隊(duì)伍建設(shè)，提高管理人員的科學(xué)文化水平，適應(yīng)日趨變化的客觀環(huán)境，減少因外部因素的變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(4)確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。建立長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，其中償債能力、獲利能力等指標(biāo)具有很強(qiáng)的代表性。償債能力指標(biāo)可以分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，短期償債能力有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。倘若流動(dòng)比率過(guò)高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)的比重過(guò)大或者流動(dòng)負(fù)債的比重太小，這時(shí)因?yàn)槿鄙俪渥愕馁Y金會(huì)導(dǎo)致再投資的機(jī)遇減少。長(zhǎng)期償債能力比較具有代表性的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率，一般行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)在40%～60%之間較佳，當(dāng)向銀行的借款的成本小于可獲得利潤(rùn)時(shí)，此時(shí)借的資金更多，能夠產(chǎn)生的息稅前利潤(rùn)也就更大，但導(dǎo)致發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)加大。資產(chǎn)獲利能力指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率是評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益的重要指標(biāo)。通過(guò)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)獲利能力和償債能力指標(biāo)分析可以客觀的評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
2.防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法
(1)風(fēng)險(xiǎn)分散。是指通過(guò)企業(yè)間強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，通過(guò)對(duì)外投資的多元化加強(qiáng)合作的方式來(lái)分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的投資項(xiàng)目較大時(shí)，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，此時(shí)如果把手中的資金分散出去，與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，就可以有效地把風(fēng)險(xiǎn)分散出去，預(yù)防因單獨(dú)出資經(jīng)營(yíng)不善而倒閉帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂不要“把雞蛋放在一個(gè)籃子里”也就是這個(gè)道理。由于整個(gè)外部宏觀市場(chǎng)的需求量無(wú)法預(yù)測(cè)且多變性，企業(yè)在避免關(guān)聯(lián)方交易的前提下，應(yīng)該盡可能采取多樣的方式經(jīng)營(yíng)來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)分散出去，也就是人們常說(shuō)產(chǎn)品多樣化經(jīng)營(yíng)。
產(chǎn)品多樣化經(jīng)營(yíng)下，一個(gè)產(chǎn)品單獨(dú)銷售所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被另外的同族產(chǎn)品所帶來(lái)的收益進(jìn)行稀釋。這樣就會(huì)降低預(yù)期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到管理和控制的全方位。如在一個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中，建筑公司在使用商品混凝土?xí)r，混裝混凝土?xí)r就可以將風(fēng)險(xiǎn)分散給材料供應(yīng)商。對(duì)外投資多元化是指企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，不同的投資品種按其收益與風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的原則，分配不同的資金比例，做到將投資風(fēng)險(xiǎn)分散到最小化的目的。例如在進(jìn)行資產(chǎn)投資時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)放在不同的投資項(xiàng)目上，可在股票、債券、貨幣、基金中選擇合理的投資比例，這樣可以有效地把風(fēng)險(xiǎn)分散。
(2)風(fēng)險(xiǎn)回避。是指企業(yè)在對(duì)一個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，根據(jù)合理的方法算出其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，如果風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)太高而且極有可能發(fā)生，無(wú)法采取其他可行的方法使風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，此時(shí)需要選擇風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較小的方案或是選擇不執(zhí)行該方案，回避風(fēng)險(xiǎn)，避免因此而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)應(yīng)選擇合理的投資方式，一般而言，如果用股權(quán)投資所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高于債權(quán)債權(quán)投資所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么應(yīng)該想盡辦法采取債權(quán)性投資，這樣有利于企業(yè)獲得預(yù)期的財(cái)務(wù)收益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。是指企業(yè)運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)方法將自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的轉(zhuǎn)嫁給第三者。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型和特征，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的手段也有很多種。例如，企業(yè)為公司員工購(gòu)買的五險(xiǎn)，當(dāng)公司員工達(dá)到領(lǐng)取五險(xiǎn)的條件時(shí)，就將公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)公司。當(dāng)對(duì)外投資時(shí)，通過(guò)與其他公司的合作，合理控制投資比例，進(jìn)一步將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)，使風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化。
(4)風(fēng)險(xiǎn)降低。是指當(dāng)企業(yè)受客觀環(huán)境的影響導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)處理來(lái)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的一種方法。在對(duì)外投資中，有進(jìn)行股票投資的且比較大的企業(yè)，當(dāng)資本市場(chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，應(yīng)慎重考慮進(jìn)一步降低投資比重來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持自主創(chuàng)新，重視品牌建設(shè)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)機(jī)制的投資力度。例如完善風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控機(jī)制，重視人才隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，做到事前、事中、事后得到有效控制。企業(yè)也可提取相應(yīng)的應(yīng)急資金，預(yù)防不時(shí)之需，在面對(duì)復(fù)雜多變的環(huán)境中將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化。
參考文獻(xiàn)：
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