油田企業(yè)稅收籌劃策略論文
稅收籌劃是納稅人將國(guó)家稅收的法律法規(guī)以及政策作為導(dǎo)向，在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)以及稅收政策的前提下，為了能夠有效處理本企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)活動(dòng)，從而獲得稅收利益最大化的納稅方案。稅收對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就是影響企業(yè)生存的重要因素，因?yàn)樗P(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與現(xiàn)金流量，所以企業(yè)的重要一個(gè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)就是做好稅收籌劃，特別是對(duì)油田企業(yè)來(lái)說(shuō)。制定合理科學(xué)的稅收籌劃政策，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理首稅收籌劃的影響程度，這樣有助于油田企業(yè)提高自身的管理水平，提高企業(yè)的效益。
一、油田企業(yè)的稅收籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理的意義
油田企業(yè)制定合理的科學(xué)的稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)油田企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，可以提高油田企業(yè)的管理水平，還有助于油田企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)，并且如果制定了一個(gè)合理的稅收籌劃有助于企業(yè)更加了解國(guó)家的相關(guān)的稅收政策、信息、法規(guī)、處理?xiàng)l例以及法律，從而有助于總體規(guī)劃稅收籌劃，建立健全稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)而合理規(guī)范避稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目的即尋求利潤(rùn)的最大化。實(shí)行稅收籌劃還有助于最大化企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)-利益，提高納稅人的納稅意識(shí)。
二、油田企業(yè)的稅收籌劃策略的原則
油田企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃策略時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)原則：第一，合法性原則。合法性原則是指在油田企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)在不違反國(guó)家的法律法規(guī)的情況下，制定合適油田企業(yè)的稅收籌劃策略，而且策略必須隨著我國(guó)法律的變化而變化。第二，成本效益原則。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是需要付出一定的成本的，油田企業(yè)籌劃應(yīng)該遵循成本效益的原則，以達(dá)到通過(guò)降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，獲得企業(yè)利潤(rùn)的最大化。只有在稅收收益能夠超過(guò)成本的情況下，才能實(shí)施這項(xiàng)策略。第三，整體性原則。整體性原則表現(xiàn)在時(shí)間和空間兩個(gè)方面，稅收籌劃不應(yīng)當(dāng)只追求一時(shí)的利益，應(yīng)當(dāng)考慮在未來(lái)很長(zhǎng)的時(shí)間中都可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，而空間上是指稅收籌劃關(guān)注的是企業(yè)整體的稅收變化。
三、油田企業(yè)的稅收籌劃策略的方法
(一)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)選擇合適的稅收籌劃方法
目前，企業(yè)采取的主要稅收籌劃方法是：對(duì)于適合本企業(yè)的稅收籌劃最優(yōu)方案進(jìn)行制定和選擇；利用國(guó)家有關(guān)的的稅收優(yōu)惠政策；利用稅法及文件相關(guān)條款；納稅期遞延；進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等。但是只是進(jìn)行單純地套用這些方法會(huì)不適合本企業(yè)的發(fā)展模式，油田企業(yè)應(yīng)該利用本企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)選擇一種或是兩種符合自身發(fā)展模式的納稅籌劃方法，各個(gè)方法有其特點(diǎn)和方法，不能只是為了降低稅負(fù)而不考慮自身的狀況，應(yīng)當(dāng)小心謹(jǐn)慎。(二)油田企業(yè)投資的稅收籌劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展離不開(kāi)投資，合理籌劃應(yīng)納稅款可以通過(guò)選擇合適的伙伴、投資行業(yè)、期限以及方式來(lái)進(jìn)行，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該密切關(guān)注國(guó)家的政策以及法律，根據(jù)變化來(lái)判斷在哪個(gè)行業(yè)投資以利于納稅籌劃。因?yàn)槲覈?guó)很可能實(shí)施消費(fèi)稅增值稅，所以在進(jìn)行投資固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，注意稅收基金中扣除的固定資產(chǎn)投資額。由于我國(guó)的油氣資源多分布在西部，所以油田企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)多考慮西部，并且西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策較多。
(三)油田企業(yè)籌資的稅收籌劃
籌資是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，所以企業(yè)進(jìn)行在籌資過(guò)程中也應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)的資本利用效率，這是與盈利能力、償債能力一起體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。在盈利能力方面，企業(yè)可以降低運(yùn)營(yíng)成本。在償債能力方面，通過(guò)企業(yè)增加資金的流動(dòng)性即通過(guò)轉(zhuǎn)移、合理以及減少稅收負(fù)擔(dān)，是企業(yè)的資金更加靈活。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)主要包括籌資投資、利潤(rùn)分配這兩種財(cái)務(wù)決策活動(dòng)，而起關(guān)鍵作用的就是企業(yè)的籌資，所以為了提高企業(yè)的管理水平，必須加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)籌資能力。
(四)油田企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理稅收籌劃
油田企業(yè)有許多的的業(yè)務(wù)核算類(lèi)型，因此在經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)施稅收籌劃具有重要意義，在油氣資產(chǎn)一方面，根據(jù)規(guī)定，采用兩種方法進(jìn)行計(jì)提折耗，一般采用產(chǎn)量法，這樣就可以節(jié)省大量的納稅支出，在固定資產(chǎn)方面，企業(yè)應(yīng)選用合適的方法選用經(jīng)營(yíng)租賃或是融資租賃，以達(dá)到能夠最大提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)效率。
四、結(jié)束語(yǔ)
石油是國(guó)家重要戰(zhàn)略物資，是世界上重要的化工原料和能源基礎(chǔ)，關(guān)系到各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以我國(guó)的石油企業(yè)是有著不可忽視的地位，擔(dān)負(fù)著重大的責(zé)任，在全國(guó)能源越來(lái)越緊張，全球資源爭(zhēng)斗越來(lái)越緊張的當(dāng)代，我國(guó)必須提高石油企業(yè)的管理水平，提高綜合能力。通過(guò)稅收籌劃的方式能夠是企業(yè)結(jié)合自身情況運(yùn)用科學(xué)合理的方式來(lái)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)本文關(guān)于油田企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)所要注意的原則，應(yīng)當(dāng)探究適合自己企業(yè)的方法，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須注意與日常管理相結(jié)合，通過(guò)良好的管理與實(shí)施正確的稅收策劃，這樣才有助于企業(yè)在國(guó)際和國(guó)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
作者：白子千 李晶晶 單位：中國(guó)石油集團(tuán)天然氣股份有限公司長(zhǎng)慶油田分公司第十一采油廠
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