高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃問題的思考論文
［摘要］主要針對高新技術(shù)企業(yè)進行稅收籌劃的必要性展開了探究，并提出了可有效改進高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的方式，從而總結(jié)得出稅收籌劃在高新技術(shù)企業(yè)的實際應用狀況，希望通過文章的探究，能夠為相關(guān)的人員提供一定的借鑒和參考。
［關(guān)鍵詞］高新技術(shù)企業(yè);稅收籌劃;稅收優(yōu)惠
1高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的必要性
1.1有利于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)
高新技術(shù)企業(yè)要想能夠有效地實現(xiàn)財務管理的目標，就需要企業(yè)能夠在保持平穩(wěn)發(fā)展的基礎上，可以將經(jīng)營成本最大限度的降低，實現(xiàn)成本的最優(yōu)化，而要想做到這一點，就需要企業(yè)能夠采取合理的手段，將稅收的負擔盡可能地降低。企業(yè)可以利用合理經(jīng)營的方式以及投資理財?shù)姆绞絹韺Χ愂者M行籌劃，合理的安排稅收籌劃。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的方向和制定的發(fā)展戰(zhàn)略，來制訂稅收籌劃方案，從中選擇最為實用的稅收籌劃方案，以此來降低企業(yè)的稅收負擔。只有這樣才能夠使得企業(yè)財務管理目標能夠高效的實現(xiàn)，從而保障企業(yè)財務管理的發(fā)展。
1.2稅收籌劃是企業(yè)財務決策的重要組成部分
高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃，在企業(yè)財務決策中占有重要的地位。而高新技術(shù)企業(yè)的財務決策主要針對的內(nèi)容就是籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營以及利潤分配。這些企業(yè)的財務決策內(nèi)容或多或少的都會受到稅收的干擾。針對這一點來說，進行稅收籌劃就有其一定的必要性，也體現(xiàn)出了稅收籌劃在企業(yè)財務決策中所占有的重要地位。在對高新技術(shù)企業(yè)進行稅收籌劃的過程中，需要充分地考慮到籌資決策這一內(nèi)容，而要想使得籌資決策可以最終實現(xiàn)，就需要合理地進行資金的籌措以及資本的籌措，可以通過不同的渠道以及途徑來對資金進行應用和籌集，建構(gòu)相應的稅法，在稅法中針對成本標準進行詳細的規(guī)定，并將成本獲取的方式進行有效的列舉，要想實現(xiàn)籌資成本的有效降低，就需要充分地考慮到籌資活動在開展的過程中所產(chǎn)生的納稅因素。高新技術(shù)企業(yè)在進行投資決策的時候，要注意合理的觀察投資活動，對投資活動所產(chǎn)生的稅收所得，依據(jù)稅法來進行嚴格的制定，從而使得高新技術(shù)企業(yè)能夠合理的對稅收進行籌劃。
1.3稅收籌劃有利于企業(yè)財務管理水平的提高
高新技術(shù)企業(yè)往往在對財務進行經(jīng)營決策之前，都需要針對稅收進行籌劃，之所以要這樣做，就是為了能夠?qū)Ω咝录夹g(shù)企業(yè)的經(jīng)營行為進行合理的約束，使得企業(yè)能夠向著正確的方向發(fā)展，從而保障企業(yè)可以實現(xiàn)長遠可持續(xù)的發(fā)展。在約束了高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營行為的基礎上，就可以有效的使得企業(yè)的財務管理活動可以實現(xiàn)良性的發(fā)展，這樣有助于提高企業(yè)的財務管理水平，幫助企業(yè)進行相關(guān)戰(zhàn)略的選擇，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理的統(tǒng)一。
1.4稅收籌劃有利于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的完善
高新技術(shù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與稅收規(guī)劃之間是一種戰(zhàn)術(shù)選擇的關(guān)系，也是一種整體目標實現(xiàn)與手段應用的關(guān)系。稅收籌劃能夠有效地幫助企業(yè)進行戰(zhàn)略決策制定，使得企業(yè)能夠合理地確定其發(fā)展的方向，在對高新技術(shù)企業(yè)進行戰(zhàn)略制定的過程中，需要充分考慮到稅收問題以及企業(yè)實際的發(fā)展狀況這一因素，并在此基礎上進行稅收籌劃，使得企業(yè)與稅收之間的關(guān)系能夠更加的明確，嚴格地根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃來對稅收籌劃方法進行選擇，以保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和有效完善。
2完善高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的措施
2.1不斷建立健全稅收法制
針對相關(guān)的稅收條款應該實施有效的完善處理，使得條款的解讀更加的簡單易懂，在稅收的法律條款中，需要對細節(jié)方面進行完善，使得相應的條款有著較強的適用性。這樣就可以使得高新技術(shù)企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對稅法的高度認識，從而可以進一步使得高新技術(shù)企業(yè)能夠約束自己的行為，明確自己的發(fā)展方向。在相應的稅法中，還要求能夠制定一些硬性要求，并對需要把控的標準進行詳細制定，從而保障高新技術(shù)企業(yè)能夠合理針對稅收進行籌劃。
2.2構(gòu)建培養(yǎng)機制，塑造籌劃交流氛圍
企業(yè)要合理地構(gòu)建人才培養(yǎng)機制，實現(xiàn)對相關(guān)人才的高度培養(yǎng)，為企業(yè)輸送高素質(zhì)的人才。有效地針對人才進行培養(yǎng)，可以使得企業(yè)中形成一種良好的稅收籌劃氛圍，從而有助于推動稅收籌劃的發(fā)展。而要想使得人才培養(yǎng)機制可以得到合理制定，就需要積極地借鑒別國的優(yōu)秀經(jīng)驗，依據(jù)稅收規(guī)劃的實際需求，構(gòu)建相應的人才培養(yǎng)機制，在人才的選擇上，要實現(xiàn)集約型的選擇，將注重人才數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅厝瞬刨|(zhì)量，不斷地對人才的綜合素質(zhì)進行提升，這樣就可以使得稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)長遠的發(fā)展。另外，要想使得人才知識結(jié)構(gòu)可以得到不斷更新，就需要對人才知識結(jié)構(gòu)進行合理的優(yōu)化，打造出一個永久性的學習機制，針對稅收籌劃人員進行積極的培養(yǎng)，使得這些人員的綜合素質(zhì)和稅收籌劃水平能夠得到有效的提高，以滿足稅收籌劃的需求。
2.3有關(guān)部門應該成立一批規(guī)模大、服務水平高的涉稅中介機構(gòu)
要想使得稅收籌劃可以順利實施，就需要在保障原有規(guī)章制度的基礎上，合理地進行中介機構(gòu)的設定，構(gòu)建大規(guī)模以及高服務水平的有關(guān)稅收的中介機構(gòu)，積極地對注冊稅務師以及相關(guān)稅務人才的考核制度進行完善處理，從而可以有效地針對稅收人員的行為進行合理的約束，以保障稅收籌劃工作的順利進行。
2.4企業(yè)應該參考一些成功的案例
高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃，應該注重借鑒國外的優(yōu)秀成功案例，積極地吸取別國的經(jīng)驗，再結(jié)合自身的發(fā)展情況來合理地構(gòu)建具有我國特色的稅收籌劃工作，從而使得高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)濟效益能夠得到有效的提高。高新技術(shù)企業(yè)不斷地對一些成功的案例進行應用和參考，從而使得企業(yè)能夠更加重視稅收籌劃工作，進而可以更好地提升稅收籌劃的工作效率。
3稅收籌劃在高新技術(shù)企業(yè)的具體應用
3.1實現(xiàn)費用最大化
稅收籌劃在高新技術(shù)企業(yè)中進行應用時，需要將所得稅法合理地控制在法定的范圍內(nèi)，并且在保障稅收行為符合稅法規(guī)定的基礎上，合理地進行工資的列支，并且合理地對捐贈以及廣告費進行制定，從而減少費用的浪費，進而就可以實現(xiàn)費用應用效益的最大化。在相關(guān)優(yōu)惠政策的基礎上，結(jié)合過渡時期稅收優(yōu)惠政策，對于研發(fā)費用十分集中的投產(chǎn)初期具有重要的影響意義，而高新技術(shù)企業(yè)也可以通過恰當?shù)倪x擇，從而充分實現(xiàn)稅收優(yōu)惠。
3.2利用稅收優(yōu)惠的其他方式
一是稅法規(guī)定對于符合國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以按減15%的稅率進行納稅，但是研發(fā)費用占收入總額的比例有相關(guān)的要求，因此想要享受稅收優(yōu)惠必須對企業(yè)的研發(fā)費用進行長遠計劃。二是技術(shù)轉(zhuǎn)讓方面的優(yōu)惠，企業(yè)所得稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。由此可以看出，計入研發(fā)費用可以享受更多的稅收優(yōu)惠。當然這只是理論層面的討論，在實務中還需要注意到開發(fā)成本和可以享受稅收優(yōu)惠的研究開發(fā)費用是有差異的。
4結(jié)論
綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)進行稅收籌劃有其一定的必要性，根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展狀況以及各種活動的開展情況來進行稅收籌劃，可以使得企業(yè)能夠制定出具體的發(fā)展戰(zhàn)略，從而明確企業(yè)的發(fā)展方向，保障稅收籌劃在高新技術(shù)企業(yè)中應用的合理性。而要想使得高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃可以充分做好，就需要企業(yè)與各個部門之間進行密切的配合，有效地發(fā)揮出稅收籌劃的實際作用，從而使得高新技術(shù)企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長遠可持續(xù)的發(fā)展。
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