財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制論文

　　隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理逐漸由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本經(jīng)營(yíng),進(jìn)入了以財(cái)務(wù)為導(dǎo)向的企業(yè)管理階段,而財(cái)務(wù)管理中最重要的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。以下是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制論文，歡迎閱讀。

　　1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　1.1企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所具有的影響作用

　　企業(yè)的內(nèi)部的相關(guān)的管理控制制度，能夠幫助企業(yè)營(yíng)造良好的內(nèi)部氛圍，并且，企業(yè)內(nèi)部的管理控制制度直接會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理和控制的策略的實(shí)行，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響。而當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，主要分為企業(yè)內(nèi)員工的業(yè)務(wù)水平，管理理念、管理方式、企業(yè)的組織以及結(jié)構(gòu)等，除此之外還包括企業(yè)人力資源的相關(guān)政策、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)的管理水平等。我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境對(duì)與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠產(chǎn)生很直接影響。

　　1.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的影響

　　企業(yè)的內(nèi)部管理控制有各種不同的因素組成，其中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也有著重要的地位，我們可以將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估劃分為個(gè)部分，即目標(biāo)設(shè)定部分、事件識(shí)別部分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部分。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值錢我們應(yīng)當(dāng)首先對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分辨，從而發(fā)現(xiàn)可能會(huì)存在的一些風(fēng)險(xiǎn)，在這之后就應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)可能形成的不同影響，來(lái)制定相應(yīng)措施，從而降低風(fēng)險(xiǎn)甚至做到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);除此之外還應(yīng)做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并且制定預(yù)算，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)相應(yīng)措施的實(shí)施，從而達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。在實(shí)踐中得到的結(jié)果告訴我們，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理控制之間是一種負(fù)相關(guān)的關(guān)系。

　　1.3控制活動(dòng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的影響

　　企業(yè)的控制活動(dòng)分為授權(quán)、績(jī)效的評(píng)估工作、信息處理以及職權(quán)分離等相關(guān)活動(dòng)，是內(nèi)部控制具體方案的實(shí)施。內(nèi)部控制通過(guò)事前控制、事中控制和事后控制實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過(guò)程控制。實(shí)證結(jié)果表明，控制活動(dòng)和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制二者之間是一種負(fù)相關(guān)的關(guān)系。

　　1.4信息以及溝通對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響

　　信息以及溝通的內(nèi)容包括采集原始信息并對(duì)其進(jìn)行處理、幫助信息進(jìn)行傳遞以及溝通，以此來(lái)保證企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問(wèn)題都能夠及時(shí)得到解決。除此之外，企業(yè)的信息化以及溝通工作應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部的控制情況之間進(jìn)項(xiàng)相互配合，以此來(lái)保證溝通的順利進(jìn)行以及及時(shí)性。企業(yè)管理工作中，信息處理也要靠管理信息系統(tǒng)的幫助完成。企業(yè)的溝通工作的方式不僅包括從上到下的溝通，也應(yīng)當(dāng)包含著從下到上的溝通，除此之外還包括不同部門，或是同級(jí)之間的溝通工作，正因?yàn)槿绱�，企業(yè)的員工首先應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)溝通發(fā)生的位置進(jìn)行明確，以確保自身通信的有效性，企業(yè)的內(nèi)部管理控制的信息以及溝通以及財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)之間也是一種負(fù)相關(guān)的關(guān)系。

　　1.5企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的影響

　　為了對(duì)內(nèi)部控制的有效性家以保證，通過(guò)內(nèi)部控制的全過(guò)程管理，包括設(shè)計(jì)、制造、實(shí)施、控制、監(jiān)督和考核，以確保內(nèi)部管理控制的有效性，并對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救《。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》規(guī)定中提到，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行不斷完善，并且還對(duì)監(jiān)督職責(zé)的劃分、監(jiān)督程序等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)通過(guò)制定一定的標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)不斷對(duì)內(nèi)部控制的缺陷及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部管理控制的監(jiān)督工作也是與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間表現(xiàn)為負(fù)相關(guān)關(guān)系的。

　　2不斷隨內(nèi)部管理控制進(jìn)行完善，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是相互關(guān)聯(lián)的，它們相互影響、相互制約。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決定了內(nèi)部控制制度成功與否;內(nèi)部控制制度又需要工作人員監(jiān)督實(shí)施。因此，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)效機(jī)制，要將兩者結(jié)合運(yùn)用。

　　2.1要對(duì)內(nèi)部的控制制度進(jìn)行落實(shí)，并且建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制

　　首先應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的組織和機(jī)構(gòu)，并且不斷完善組織以及控制工作。企業(yè)的管理者應(yīng)全面負(fù)責(zé)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效監(jiān)督，以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而實(shí)現(xiàn)管理崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的落實(shí)，并與企業(yè)發(fā)展協(xié)同一致;二是要加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門的責(zé)任以及不同部門人員的責(zé)任、處理權(quán)限等進(jìn)行明確的界定，同時(shí)還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)的工作，來(lái)幫助把風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)在每個(gè)不同部門、每個(gè)員工，讓全體員工明確自己的立場(chǎng)和責(zé)任，確保全面實(shí)施內(nèi)部控制制度。

　　2.2應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查制度加以完善，并且提高財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制能力

　　首先應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查工作。檢查實(shí)際的賬面余額與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、支票的對(duì)應(yīng)關(guān)系，以確保賬目相符，在分析和清查的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地的盤點(diǎn)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)出據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)報(bào)告。在同一時(shí)間內(nèi)，應(yīng)當(dāng)逐一檢查銀行對(duì)賬單以及銀行的存款日記賬目，以此來(lái)保證賬證之間相符合;其次還應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行清查;三是進(jìn)行固定資產(chǎn)清查;四是進(jìn)行應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款清點(diǎn)。

　　2.3加強(qiáng)監(jiān)控力度

　　企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)的內(nèi)部管理控制流程，只有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為日常工作的一部分，才能提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。如果企業(yè)不具備建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的能力，那么應(yīng)該每年至少開展一次內(nèi)部審計(jì)工作，為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。

　　3結(jié)語(yǔ)

　　企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面在于如何建立完整的內(nèi)部控制藍(lán)圖。企業(yè)的內(nèi)部管理以及控制，與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是兩個(gè)不同的概念但二者互相關(guān)聯(lián)，因此應(yīng)當(dāng)采用內(nèi)部的管理控制的方式，以達(dá)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終目標(biāo)。因此，內(nèi)部管理控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范兩者密切結(jié)合起來(lái)，會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部管理控制體系更加完善，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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