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提高企業(yè)內(nèi)部控制的措施分析
需要根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟的發(fā)展特點和自身經(jīng)營狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，的內(nèi)部控制制度包含經(jīng)營管理的各個方面，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題要及時的改善。以下是yjbys小編收集整理的提高內(nèi)部控制的措施分析論文，供大家參考和借鑒。
摘要：本文就內(nèi)部控制制度重要性，內(nèi)部控制中易出現(xiàn)的問題及解決措施進行探討。
關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制;內(nèi)部控制分析;解決措施
一、簡述內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度的重要性表現(xiàn)在第一保護資產(chǎn)的安全完整，保障會計資料的的準(zhǔn)確可靠，快速反應(yīng)出經(jīng)營情況，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性，有效性，能夠給日后的經(jīng)營方針提供數(shù)據(jù)依據(jù)，而且還能快速發(fā)現(xiàn)和及時改正財務(wù)中出現(xiàn)的問題。第二可以有效的防范經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)今社會市場競爭越來越激烈，為了實現(xiàn)自己的經(jīng)營效益，就需要有效地控制在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)的風(fēng)險，內(nèi)部控制制度可以對的經(jīng)營風(fēng)險進行評估，加強對經(jīng)營薄弱處的有效控制，最大限度的降低發(fā)生風(fēng)險的概率。第三內(nèi)部控制制度可以加強對經(jīng)營的監(jiān)管，保障資產(chǎn)的完整，提升資源利用效率，還可以對工作進行監(jiān)督及考核，提高整體的工作效率。
二、內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析
目前我國大多數(shù)建立了內(nèi)部控制制度，可是內(nèi)部控制制度仍然存在一些問題如：
1、內(nèi)部控制制度不夠完善。對內(nèi)部制度認(rèn)識不全，沒有正確認(rèn)識到內(nèi)部控制對經(jīng)營發(fā)展的重要性，認(rèn)為只要健全了內(nèi)部管理制度就等同于內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制相關(guān)體系不夠完善，缺乏相應(yīng)的要求和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制工作中對經(jīng)營風(fēng)險的防范意識不足，因此對風(fēng)險控制的力度不夠，造成的損失。經(jīng)濟的發(fā)展，科技的進步給帶來許多機遇的同時也伴隨著許多挑戰(zhàn)如許多實體經(jīng)營盲目擴大規(guī)模，從而忽視了實際的經(jīng)營狀況，金融行業(yè)因為我國金融改革和市場準(zhǔn)入放寬要求而相互競爭提高利率，破壞了市場平衡這些都是不顧市場風(fēng)險，沒有根據(jù)自身經(jīng)營情況制定發(fā)展戰(zhàn)略，造成的損失。
2、內(nèi)部管理問題，因為受到我國傳統(tǒng)的觀念影響，在管理過程中會涉及到“人情”，“面子”等問題，對內(nèi)部控制制度不夠重視，制度規(guī)定與實際執(zhí)行往往脫節(jié)或更新不及時，對人員及工作方針的決策的隨意性很大，使的經(jīng)營受到阻礙。
3、內(nèi)部控制的監(jiān)督不夠，的內(nèi)部監(jiān)督過程中往往依賴于財務(wù)部，缺乏專門的審計監(jiān)督部門，有些審計監(jiān)督部門功能缺失，破壞了審計的獨立性，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制制度脫離實際工作，喪失了制度的操作性。
4、人員問題，工作人員如果工作整體素質(zhì)不高也會影響內(nèi)部控制，在審計過程中財務(wù)人員利用職務(wù)之便，謀私的行為時有發(fā)生，再加上現(xiàn)代經(jīng)濟快速發(fā)展，工作人員對經(jīng)濟的應(yīng)變能力不強這些都影響了內(nèi)部控制的效率、忽視信息的傳遞，在現(xiàn)在經(jīng)濟的發(fā)展下，信息流通的越來越快，信息的流通量也越來越多，信息流通包括職工的信息，客戶的信息等，這些信息對的發(fā)展都至關(guān)重要，不僅對日后的經(jīng)營還是對風(fēng)險評估都少不了對這些信息的分析。
可是目前我國對這些信息的傳遞不夠及時，無論是對內(nèi)部職工的信息收集還是對外部客戶及經(jīng)濟發(fā)展情況的采集都不夠順暢，有時收集信息時采集到虛假的信息或無用信息，這樣在信息分析處理中受這些因素的影響造成偏差，導(dǎo)致執(zhí)行思想錯誤或上下員工溝通不暢造成經(jīng)營不當(dāng)，同樣容易造成的損失。[1]
三、提高內(nèi)部控制的措施
1、建立健全內(nèi)部控制制度
需要根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟的發(fā)展特點和自身經(jīng)營狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，的內(nèi)部控制制度包含經(jīng)營管理的各個方面，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題要及時的改善。明確內(nèi)部控制要素，要素有內(nèi)部控制環(huán)境，經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測和評估，控制過程活動的開展，信息的交流和溝通，監(jiān)控管理等。的性質(zhì)不同，管理的標(biāo)準(zhǔn)不同對內(nèi)部控制的要素要求也就不同，健全內(nèi)部控制制度是要充分了解自身的內(nèi)部控制的要素要求。
2、改善內(nèi)部控制環(huán)境
的內(nèi)部控制環(huán)境中對內(nèi)部控制的效果有非常重要的影響，經(jīng)濟不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)不斷更新，機遇與挑戰(zhàn)并行，要加快適應(yīng)新經(jīng)濟時代的腳步，根據(jù)自己經(jīng)營情況改善內(nèi)部控制的環(huán)境，為內(nèi)部控制工作的開展提高良好的環(huán)境。
3、做好對經(jīng)營風(fēng)險的防范和評估
現(xiàn)在的市場上各個行業(yè)之間的競爭相當(dāng)激烈，的經(jīng)營風(fēng)險越來越高。在內(nèi)部控制中要加強對經(jīng)營風(fēng)險的防范意識，根據(jù)“swot”這一分析方法就自身的具有的優(yōu)勢，弱勢，機會和威脅采用到風(fēng)險防范及預(yù)測中。在內(nèi)部控制中就市場競爭上利用自身的優(yōu)勢，彌補弱勢，把握機會，合理經(jīng)營減低威脅將經(jīng)營的風(fēng)險控制在一個合理的范圍內(nèi)，專門建立風(fēng)險評估部門，就經(jīng)營狀況和經(jīng)濟發(fā)展背景進行分析。
4、制定適合的控制活動
內(nèi)部控制制定是為了控制活動的開展，不同的經(jīng)營狀況不同，面臨的風(fēng)險不同采取的控制活動也就不同，所以在開展控制活動活動時要先確立自身的經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營方式，信息處理手段，監(jiān)管措施，工作業(yè)績評估和整體的經(jīng)營效果等控制活動，根據(jù)事先預(yù)測的經(jīng)營風(fēng)險進行評估，并且合理實施活動，同時注意活動開展中出現(xiàn)的問題，及時處理，做好信息的反饋，在成本控制的基礎(chǔ)上，改善活動過程中不合理的地方。
5、加強信息的交流和溝通及搭建內(nèi)部控制平臺
現(xiàn)在科技的發(fā)展，信息流通速度越來越快，信息的數(shù)據(jù)量也越來越多，所以要加大自身經(jīng)營信息數(shù)據(jù)庫的容量，在自身原有的數(shù)據(jù)上分析利用還要通過先進技術(shù)手段收集更多的信息，對信息的交流和溝通在職工之間，職工和上層領(lǐng)導(dǎo)之間，職工和客戶之間都要交流順暢，保障信息快速的流通和信息的真實性。加強各部門之間的合作，這樣能使信息更快的得以傳遞。對的資金信息和經(jīng)營狀況等搭建內(nèi)部控制平臺，將內(nèi)部的這些信息合理掌握，加強對信息的管理，使能在風(fēng)險防范和預(yù)測中根據(jù)自身的資金和經(jīng)營情況合理做出評估。
6、加大監(jiān)督力度
在內(nèi)部控制中要設(shè)立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，該部門是獨立部門不附屬于其它部門，這樣才能保障監(jiān)督的規(guī)范性，在監(jiān)督中對的內(nèi)部控制的質(zhì)量，面對問題時采取的措施及后期情況等嚴(yán)格監(jiān)督，采用內(nèi)部監(jiān)督部門嚴(yán)格獨立審計和合理的自我評價的方式進行，需要內(nèi)部監(jiān)督人員擁有專業(yè)化的職業(yè)水平和職業(yè)道德責(zé)任感，高度重視內(nèi)部監(jiān)督，在經(jīng)營過程中不時的開展內(nèi)部監(jiān)督評價活動，將內(nèi)部控制監(jiān)督過程中出現(xiàn)的問題及時改正。[2]
7、提升工作人員的綜合素質(zhì)
在內(nèi)部控制過程中加強工作人員的綜合素質(zhì)也是必不可少的，內(nèi)部控制的開展需要專業(yè)的人員進行，許多人對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，認(rèn)為內(nèi)部控制就和管理是一樣，忽視了內(nèi)部控制的特點，所以應(yīng)對工作人員進行在職培訓(xùn)，提升專業(yè)技能或招聘專業(yè)人員，往往通過兩種方式選拔人員，一是外部招聘，就內(nèi)部控制專業(yè)人員引進公司，為公司帶來新的思想，新的工作方式，二是內(nèi)部提拔，對培訓(xùn)過后掌握內(nèi)部控制的專業(yè)水平人員進行提拔，激發(fā)內(nèi)部員工的工作積極性，員工之間互相競爭提高工作效率，另外的高層人員在對員工進行提拔和引進時都要注重是否符合工作要求及標(biāo)準(zhǔn)，自身也要在員工面前樹立良好的形象，無論是內(nèi)部人員還是外部招聘人員都要加大他們對本的認(rèn)同感和責(zé)任感，使員工嚴(yán)格按照的內(nèi)部控制制度做事，嚴(yán)格約束自身的行為，避免因為自己行為失當(dāng)造成的損失，積極開展工作。[3]
四、總結(jié)
根據(jù)自身情況和外部經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，要不斷完善適合自身發(fā)展的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制中面對的不同問題及時處理，采取合適的措施，加強內(nèi)部控制建設(shè)和自我評價可以使在生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理的規(guī)避風(fēng)險，不僅使的工作效益得到保障也可以提升在市場上的競爭力，保持市場優(yōu)勢，適合又快又好的發(fā)展。
參考文獻：
[1]田兵;淺談現(xiàn)代內(nèi)控制度的建立與完善[J];財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2015-07-20.
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