企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化思考
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制一個(gè)組織的活動(dòng)的過(guò)程,其目的是為了使一個(gè)組織的資產(chǎn)及所得所受的風(fēng)險(xiǎn)影響減為最小。以下是yjbys小編為您整理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化思考,希望能對(duì)您有所幫助。
摘要:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論是一種全新的管理理念。在我國(guó),它已經(jīng)通過(guò)行政法規(guī)的形式由企業(yè)監(jiān)管當(dāng)局首先在中央企業(yè)加以推行。近三年來(lái)的實(shí)踐表明,在理論轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力、競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中,仍有大量的本土化工作要做。
關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論 中央企業(yè) 本土化
本世紀(jì)初以來(lái),以不確定性為基本研究對(duì)象的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(enterprise risk management,erm)理論逐漸進(jìn)入我國(guó)實(shí)業(yè)界和研究者的視野。2006年6月,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(下稱(chēng)《指引》),該《指引》的頒行,可以看成是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在我國(guó)大規(guī)模本土化的開(kāi)始。
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概要及在我國(guó)的規(guī)范化實(shí)施
1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(erm)理論的一般框架。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成,是由美國(guó)發(fā)起人組織委員會(huì)(committee of sponsoring organizations of the treadway commission,coso)在2004年9月提出的,標(biāo)志文書(shū)是《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》(enterprise risk management integrated framework,下稱(chēng)《整合框架》),這個(gè)框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最完善、最成熟的理論概括。coso認(rèn)為,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是經(jīng)由企業(yè)當(dāng)局廣泛參與,對(duì)企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點(diǎn)掌控,以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程。
《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)核心要素,即,目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部環(huán)境、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、信息溝通、控制活動(dòng)和持續(xù)監(jiān)督,這8個(gè)要素組成了一個(gè)有機(jī)體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有4個(gè)目標(biāo),即,戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。理想的erm框架是通過(guò)對(duì)不確定性的管理增加股東價(jià)值,以共同的語(yǔ)言和要素安排,落實(shí)企業(yè)的上述4項(xiàng)目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素與目標(biāo)之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。
2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)中央企業(yè)的初步實(shí)踐。
在《整合框架》的背景下,2006 年6月國(guó)資委根據(jù)《中a華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī),制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,對(duì)中央企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范,成為中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威指導(dǎo)文書(shū)。之后,一些省市區(qū)也出臺(tái)了很多相關(guān)文件,對(duì)《指引》的實(shí)際操作進(jìn)行具體化。《指引》所稱(chēng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),包括純粹風(fēng)險(xiǎn)(只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)(帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存),具體分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。
《指引》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、流程描述,與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定為五個(gè)方面:一是將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi);二是確保企業(yè)內(nèi)外部實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通;三是遵守法律法規(guī);四是通過(guò)企業(yè)制度安排降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性;五是建立針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃。這五個(gè)方面的目標(biāo),分別對(duì)應(yīng)著《整合框架》提出的4個(gè)目標(biāo)。它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程區(qū)劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監(jiān)督改進(jìn)等5個(gè)階段,分別對(duì)應(yīng)著《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理8大基本要素。
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論本土化過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題
1.找到切合實(shí)際的本土化切入點(diǎn)
一方面,通過(guò)對(duì)《指引》的解讀可知,與國(guó)資委以往出臺(tái)的文件有很大不同是,過(guò)去國(guó)資委頒行的大多數(shù)文件都是在對(duì)企業(yè)大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析總結(jié)的基礎(chǔ)之上形成的,是一個(gè)從實(shí)踐到理論,再?gòu)睦碚摶氐綄?shí)踐的過(guò)程。而《指引》則正好相反,它來(lái)自于成熟的理論,而且主要是國(guó)外的成熟理論,先于國(guó)內(nèi)企業(yè)的管理實(shí)踐。另一方面,每一個(gè)中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn)、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊(duì)伍、管理當(dāng)局的素質(zhì)水平等,這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)有不同的切入點(diǎn)或突破口,不能好高騖遠(yuǎn),要從各自的實(shí)際出發(fā),找準(zhǔn)影響各自企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域的不確定性來(lái)源,有針對(duì)性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。
2.建立起具有可操作組織規(guī)范
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》都是針對(duì)企業(yè)所面臨的時(shí)時(shí)處處都存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)提出的,都只是一個(gè)理論框架和方向指引,沒(méi)有統(tǒng)一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)在企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍,建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,等等。可見(jiàn),無(wú)論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論還是《指引》,都沒(méi)有為中央企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)管理給出一個(gè)具體的、可以搬來(lái)即用的藥方,所以,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和《指引》具體化為每一個(gè)中央企業(yè)中看得見(jiàn)、摸得著的具體組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度,是當(dāng)前我國(guó)中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。
3.培育良好的氣氛和合格主體
一般講,一個(gè)良好的適合于特定企業(yè)的erm氛圍,應(yīng)該至少包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容:一是將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)戰(zhàn)略有機(jī)聯(lián)系;二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)的股東價(jià)值保持一致;三是可以提供鑒別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的工具,并有強(qiáng)大的企業(yè)輿論支持這些工具使用;四是企業(yè)各層面有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言,和暢通的溝通管道。任何一個(gè)erm框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實(shí)施的,沒(méi)有良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍,得不到企業(yè)各層面人員的支持,再好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和《指引》都會(huì)流于口號(hào)和形式。
參考文獻(xiàn):
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