簡論企業(yè)風(fēng)險管理文化構(gòu)建研究
摘 要：企業(yè)開展全面風(fēng)險管理的過程，既是對現(xiàn)有管理手段提煉、整合和延伸的過程，也是一種新的文化培育、發(fā)展和運(yùn)用的過程。企業(yè)文化也稱之為企業(yè)文化力，其內(nèi)容可分為企業(yè)家精神、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)形象、企業(yè)管理和企業(yè)環(huán)境等五個方面。在企業(yè)全面開展風(fēng)險管理的新形勢下，企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)與時俱進(jìn)，不斷融入新的元素和理念。本文認(rèn)為，將企業(yè)風(fēng)險管理的活動方式及其成果通過精神、制度、行為、物質(zhì)四個層面、四種形式表現(xiàn)出來，共同構(gòu)筑成企業(yè)風(fēng)險管理活動的完整文化體系———精神層面的危機(jī)文化、制度層面的合和文化、行為層面的攻防文化和物質(zhì)層面的目標(biāo)文化，構(gòu)建適時的風(fēng)險管理文化，是企業(yè)文化建設(shè)的必由之路。
關(guān)鍵詞：企業(yè)文化;風(fēng)險管理;管理文化;文化建設(shè)。
在核心競爭力上，中國企業(yè)最值得學(xué)習(xí)的榜樣，首推戴爾與沃爾瑪，這不僅因?yàn)樗鼈兪?21 世紀(jì)成長最快的兩家公司，更多的是它們成長背后的邏輯：在它們成長的的過程中，卻沒有我們耿耿于懷的所謂的“核心技術(shù)”、“規(guī)模”、“品牌”等武器，唯一能夠解釋它們做得比對手更好的原因，就只能是它們對客戶價值的追求和獨(dú)特的企業(yè)文化。
企業(yè)文化是指企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的并且被企業(yè)員工普遍認(rèn)可和遵循的具有本企業(yè)特色的管理思想、管理方式、群體意識、價值觀念和行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化也稱之為企業(yè)文化力，其內(nèi)容大致可分為五個方面，即企業(yè)家精神、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)形象、企業(yè)管理和企業(yè)環(huán)境等。企業(yè)文化既是企業(yè)成員共同的精神支柱，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的潛在生產(chǎn)力和內(nèi)在驅(qū)動力，是企業(yè)保持永久競爭優(yōu)勢的源泉。2010 年4 月 15 日， 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 正式發(fā)布，其中 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號———企業(yè)文化》 將企業(yè)文化與企業(yè)風(fēng)險管理融合提升，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的發(fā)展目標(biāo)。
一、企業(yè)文化綜述。
自 20 世紀(jì) 80 年代起，世界各國在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中采取擴(kuò)大開放的自覺思維孕育出企業(yè)文化的理論探索高潮，并隨之將企業(yè)文化理論傳入中國。國內(nèi)學(xué)者注重對企業(yè)文化的內(nèi)涵、作用、有中國特色的企業(yè)文化的建設(shè)途徑、跨文化、企業(yè)文化的變革以及從不同的層面和角度對人本管理等方面進(jìn)行了研究。代表性的研究成果主要有：
在對企業(yè)文化的鑒別與認(rèn)識方面，劉光明認(rèn)為企業(yè)文化應(yīng)有廣義和狹義之分，廣義的企業(yè)文化是指企業(yè)物質(zhì)文化、行為文化、制度文化、精神文化的總和，狹義的企業(yè)文化是指以企業(yè)價值觀為核心的企業(yè)意識形態(tài)。譚偉東強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化應(yīng)是人類文化、社會文化和經(jīng)濟(jì)文化的一個子屬，是一種集團(tuán)文化，一種組織文化，一種以經(jīng)營與管理為本質(zhì)特征的實(shí)體文化。它既要包含企業(yè)的精神、價值觀、行為規(guī)范等，同時也要外化為企業(yè)整體的共同追求、制度規(guī)范以及文化符碼與標(biāo)志。
對于企業(yè)文化與人的關(guān)系，余非、孫紅湘認(rèn)為在知識經(jīng)濟(jì)時代在強(qiáng)化企業(yè)文化的人本主義價值觀。因?yàn)樵谥R經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)最重要的動力機(jī)制是人而不是物，人在知識經(jīng)濟(jì)時代是最重要的資源載體，所以創(chuàng)新的人才是知識經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的核心。同時，他們認(rèn)為中國傳統(tǒng)文化中有許多好的理念應(yīng)當(dāng)注意發(fā)揚(yáng)光大，而且要吸收、利用西方文化中的精華，這樣才能創(chuàng)建有生命力、有創(chuàng)造力，有質(zhì)量的企業(yè)文化。
對企業(yè)文化的傳統(tǒng)基礎(chǔ)與構(gòu)成要素，張同起、劉運(yùn)嬌思考了民族文化對企業(yè)文化的影響，認(rèn)為中國傳統(tǒng)文化中重視集體主義的傳統(tǒng)，和企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)歸屬感和向心力的宗旨是一致的。中國傳統(tǒng)文化主張人與人交往以“和”為貴的思想，也對企業(yè)文化建設(shè)中為達(dá)到組織內(nèi)部員工的和諧與調(diào)動工作積極性有重要的正面作用。他們還認(rèn)為中國傳統(tǒng)文化中“先天下之憂而憂，后天下之樂而樂”的追求，強(qiáng)調(diào)個人對時代的貢獻(xiàn)，這與當(dāng)今提倡企業(yè)對社會所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是一致的，是建立中國特色現(xiàn)代企業(yè)文化的思想保證。趙東認(rèn)為建設(shè)和諧的企業(yè)文化是提升企業(yè)核心競爭力的有效途徑，所謂和諧企業(yè)文化的內(nèi)容主要包含兩個方面：一是以顧客為本，二是以企業(yè)員工為本。
構(gòu)建和諧企業(yè)文化的關(guān)鍵是要確立企業(yè)的核心價值觀，要把核心價值觀在生產(chǎn)和服務(wù)中體現(xiàn)出來，在深入員工的內(nèi)心和生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面成長起來。
對企業(yè)文化與企業(yè)核心競爭力的關(guān)系，周麗認(rèn)為企業(yè)文化既是培養(yǎng)企業(yè)核心競爭力的良好土壤，同時企業(yè)文化又是現(xiàn)代企業(yè)的核心競爭力不可缺少的一個因素。企業(yè)文化具有哲學(xué)性、民族性、理念性、人本性、獨(dú)特性、動態(tài)性、應(yīng)變性等特征，企業(yè)文化反映的是一個具體企業(yè)的精神和價值標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)文化在企業(yè)經(jīng)營管理中具有導(dǎo)向功能、約束功能、凝聚功能和激勵功能，是推動企業(yè)快速發(fā)展的引擎，是企業(yè)創(chuàng)新的動力，成為企業(yè)的無形資源。
除了大量的經(jīng)驗(yàn)研究外，我國學(xué)者在對國外理論模型的分析、借鑒和比較的基礎(chǔ)上，也從方法論上提出了符合我國特殊情況的量化分析模型。鄭伯曛構(gòu)建了組織文化價值觀量表(VOCS 表)，他認(rèn)為組織文化是一種內(nèi)化性規(guī)范信念，可用來引導(dǎo)組織成員的行為。VOCS 量表一共分為九個維度：科學(xué)求真、顧客取向、卓越創(chuàng)新、甘苦與共、團(tuán)隊精神、正直誠信、表現(xiàn)績效、社會責(zé)任和敦親睦鄰，該表內(nèi)的每個維度都有一種正相關(guān)或反相關(guān)的作用。王國順在對 Dension 企業(yè)文化模型改進(jìn)的基礎(chǔ)上，形成描述企業(yè)文化狀況的 45 個結(jié)構(gòu)化問題，收集的數(shù)據(jù)通過因子分析條件檢驗(yàn)后，用因子分析法識別出企業(yè)文化的七個維度，分別是企業(yè)意識，員工意識、團(tuán)隊意識、創(chuàng)新意識、核心價值觀，顧客意識、目標(biāo)愿景等。
二、企業(yè)文化的視角衍變：風(fēng)險管理文化。
作為企業(yè)的思想靈魂，企業(yè)文化建設(shè)也在與時俱進(jìn)，需要不斷融入新的元素和理念。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大和內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風(fēng)險表現(xiàn)出多樣性、復(fù)雜性。為保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面風(fēng)險管理應(yīng)運(yùn)而生，并將發(fā)揮越來越重要的作用。企業(yè)開展全面風(fēng)險管理的過程，既是對現(xiàn)有管理手段提煉、整合和延伸的過程，也是一種新的文化培育、發(fā)展和運(yùn)用的過程。把以人為本的管理思想體現(xiàn)于企業(yè)的生產(chǎn)管理中，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理文化，以文化建設(shè)推動企業(yè)全面風(fēng)險管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，已是企業(yè)文化建設(shè)的必由之路。
1. 構(gòu)建風(fēng)險管理文化的意義。
2. 風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵。
風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂，是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的“軟因素”。不同的風(fēng)險文化，將會帶來不同的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理流程以及風(fēng)險管理措施。風(fēng)險文化是風(fēng)險管理的世界觀與方法論，可以說，風(fēng)險管理體系是否有效，關(guān)鍵在于風(fēng)險文化。美國一位銀行家曾說過： “一個金融機(jī)構(gòu)信用管理的失敗，不是因?yàn)槿狈π刨J政策、程序，即使設(shè)置非常復(fù)雜的政策、程序、檢查、報告等控制手段，如果缺少一個好的風(fēng)險管理文化，所有這些都徒有形式。”健康全面的風(fēng)險管理文化應(yīng)包括精神、制度、行為和物質(zhì)四個層面的文化內(nèi)涵。
(1) 精神層面的危機(jī)文化———居安思危。風(fēng)險管理文化的精神層又叫風(fēng)險管理的精神文化，相對于風(fēng)險管理的物質(zhì)文化、行為文化和制度文化，它處于整個風(fēng)險管理文化的最深層，并成為風(fēng)險管理文化的靈魂和核心。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素首先體現(xiàn)在精神層面，具體包括三個層次：一是樹立“風(fēng)險無處不在、無時不在”的本能性危機(jī)意識，常懷憂患意識，居安思危，增強(qiáng)危機(jī)防范的意識;二是形成“風(fēng)險可以防控、風(fēng)險蘊(yùn)含機(jī)遇”的前瞻性危機(jī)觀念，實(shí)現(xiàn)對自發(fā)、分散的危機(jī)意識的整合與提升，通過主動學(xué)習(xí)，提高認(rèn)知和防范風(fēng)險的能力;三是構(gòu)建“逆向思維、超前防范、綜合管理、分而治之”
的系統(tǒng)性危機(jī)思想，從全面的角度辨識風(fēng)險，從聯(lián)系的角度分析風(fēng)險，從系統(tǒng)的角度評估風(fēng)險，從專業(yè)的角度控制風(fēng)險，從發(fā)展的角度監(jiān)控風(fēng)險。
(2) 制度層面的合和文化———融會貫通。風(fēng)險管理，最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理。精神文化的滲透、指導(dǎo)、調(diào)整作用，必須有一個邏輯秩序，這就是首先通過制度文化的層面或環(huán)節(jié)發(fā)生。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素其次體現(xiàn)在制度層面，具體包括三個理念要素：一是“自上而下梳理、自下而上提煉、專業(yè)橫向貫穿”的風(fēng)險整合理念;二是“融入企業(yè)日常管理、開展流程化設(shè)計、實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化運(yùn)作”的管理融合理念;三是“發(fā)揮信息化優(yōu)勢、打通信息孤島、強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)”的信息聚合理念。風(fēng)險管理最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理，通過在風(fēng)險管理制度建設(shè)中融入風(fēng)險整合、管理融合和信息聚合的理念要素，建立一體化的流程管理模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險在企業(yè)上下內(nèi)外之間的有效識別和系統(tǒng)整合，風(fēng)險管理與企業(yè)現(xiàn)有管理體系和日常工作的融合以及風(fēng)險信息在企業(yè)各層面完整快捷的傳遞，從而形成涵蓋全員、全方位、全過程，系統(tǒng)化、制度化、具體化的風(fēng)險管理體系。
(3) 行為層面的攻防文化———靈活務(wù)實(shí)。行為文化一般是指人們進(jìn)行某種活動的具體行為、具體操作中表現(xiàn)出來的穩(wěn)定的行為習(xí)慣、行為規(guī)范、行為風(fēng)格、行為風(fēng)尚，它獨(dú)立于精神文化、制度文化，但又不可分割。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素還體現(xiàn)在行為層面，側(cè)重于攻防兩個方面。攻防文化也是中華武術(shù)的精髓，講究的是靈活務(wù)實(shí)、簡潔高效。在風(fēng)險管理中，攻就是主動出擊，超前防范，通過控制風(fēng)險來創(chuàng)造價值，它要求員工具備強(qiáng)烈的風(fēng)險防范意識和敏銳的風(fēng)險識別能力，能夠根據(jù)內(nèi)外部工作環(huán)境的特點(diǎn)，不拘泥于理論教條，在業(yè)務(wù) (管理) 活動中積極主動的去分析風(fēng)險，并重點(diǎn)從事前預(yù)防的角度加以控制;防就是未雨綢繆，提前做好風(fēng)險發(fā)生的應(yīng)急預(yù)案，提高危機(jī)攻關(guān)能力，力爭將風(fēng)險損失和影響降低到最低程度。
(4) 物質(zhì)層面的目標(biāo)文化———安全第一。文化作為人們特定的活動方式及其產(chǎn)物，都有一定的載體表征、表達(dá)出來或固定、凝固、保存下來，器物是其基本的、最終的載體，這就是文化的物質(zhì)層面。企業(yè)風(fēng)險管理文化也有物質(zhì)層面，這就是通過企業(yè)風(fēng)險管理形成的安全的生產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備和空間環(huán)境，安全的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各種物質(zhì)技術(shù)手段，安全的企業(yè)產(chǎn)品及其服務(wù)設(shè)施等以物質(zhì)形態(tài)存在表現(xiàn)的文化方式。從風(fēng)險文化的特殊功能來說，風(fēng)險管理的物質(zhì)文化成果正是風(fēng)險管理文化建設(shè)的第一目標(biāo)，也是風(fēng)險管理文化的最終結(jié)果、最終目的：
環(huán)境安全、技術(shù)安全、產(chǎn)品安全。這三個安全必然達(dá)成企業(yè)財產(chǎn)安全、價值安全、目標(biāo)安全。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素體現(xiàn)在物質(zhì)層面可以表現(xiàn)為三個層面：風(fēng)險管理文化的第一物質(zhì)層即安全的環(huán)境及其資源設(shè)施;風(fēng)險管理文化的第二物質(zhì)層即安全的技術(shù)及其服務(wù)設(shè)施;風(fēng)險管理文化的第三物質(zhì)層即安全的產(chǎn)品及其服務(wù)設(shè)施。
有了靈魂———精神文化和靈魂的載體———制度文化，才有相應(yīng)的活動行為即行為文化;通過人們的行為過程，才生產(chǎn)、創(chuàng)造出相應(yīng)的物質(zhì)產(chǎn)品即物質(zhì)文化。物質(zhì)文化本質(zhì)上就是人們精神文化、制度文化、行為文化的有形載體和終端產(chǎn)物。
風(fēng)險管理文化的培育。
(1) 將風(fēng)險管理文化融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。從價值理性的角度看，提升員工的危機(jī)意識，增強(qiáng)他們的風(fēng)險防范能力，是貫徹以人為本科學(xué)發(fā)展觀的迫切需要，也是構(gòu)筑風(fēng)險管理體系的首要任務(wù)。因此，需要借助企業(yè)文化將危機(jī)意識寓于全體員工，借助企業(yè)文化的凝聚力促成企業(yè)全體員工齊心合力抵御風(fēng)險，這樣才會大大提高風(fēng)險管理的效能，降低風(fēng)險造成的損失。企業(yè)應(yīng)借助文化教育平臺，在內(nèi)部各個層面營造“主動關(guān)注、共同防范”的良好氛圍，使風(fēng)險管理成為每個人的職責(zé)。在此過程中，重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員或業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險管理文化的骨干。同時，應(yīng)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部的示范帶頭作用和廣大員工的主體作用。
(2) 將風(fēng)險管理的思想和方法融入日常的管理流程。全面有效的風(fēng)險管理是紹興電力局實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要保障，不同的風(fēng)險管理文化會帶來不同的風(fēng)險管理效果，要使風(fēng)險管理工作較為有效地開展，最為積極的一種方法就是，通過明確企業(yè)各層面的風(fēng)險管理目標(biāo)、主體和內(nèi)容，使其與企業(yè)現(xiàn)有的管理體系保持一致，通過系統(tǒng)的流程化管理，將風(fēng)險管理的思想和方法融入到企業(yè)各項業(yè)務(wù)和日常管理之中，在量化風(fēng)險的同時，識別、評估和控制風(fēng)險。
(3) 將人力資源管理理念應(yīng)用到風(fēng)險管理實(shí)踐。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與人力資源管理相結(jié)合，通過引入風(fēng)險管理績效的概念，將風(fēng)險防范和應(yīng)急管理能力納入考核指標(biāo)體系，加強(qiáng)對風(fēng)險防控工作的績效考核，進(jìn)一步增強(qiáng)各級管理人員和作業(yè)人員的風(fēng)險防范意識，防止因片面追求經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展速度而導(dǎo)致風(fēng)險事故的發(fā)生。同時，鼓勵企業(yè)員工進(jìn)行持續(xù)的信息溝通和交流，形成一種對潛在的風(fēng)險問題進(jìn)行正確干預(yù)的文化，杜絕“自掃門前雪”的現(xiàn)象，營造風(fēng)險管理的互助氛圍，更好地發(fā)揮團(tuán)隊的力量。
(4) 將風(fēng)險知識和管理經(jīng)驗(yàn)集成以實(shí)現(xiàn)知識共享。企業(yè)應(yīng)建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度。采取多種途徑和形式，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)。堅持理論教育和實(shí)踐演練相結(jié)合，注重兩個信息庫的建設(shè)：一個是風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，通過動態(tài)顯示企業(yè)各層面當(dāng)前面臨的各類危險點(diǎn)及風(fēng)險等級，讓員工掌握其所從事的工作面臨哪些風(fēng)險，如何進(jìn)行有效控制?另一個是風(fēng)險知識庫，以風(fēng)險知識和事故案例為主，將零散的風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)等隱性知識顯性化、系統(tǒng)化，幫助提高員工的風(fēng)險管理能力。
風(fēng)險管理文化建設(shè)是一項復(fù)雜而任重道遠(yuǎn)的系統(tǒng)工程，在企業(yè)深化全面風(fēng)險管理的過程中，必須始終將風(fēng)險管理的理念深植于企業(yè)的文化建設(shè)中，全面提高廣大員工的風(fēng)險防范意識。通過風(fēng)險管理文化的引領(lǐng)，使全體員工在認(rèn)識風(fēng)險中學(xué)習(xí)，在分析風(fēng)險中反思，在防范風(fēng)險中提高，為企業(yè)迎接更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)更遠(yuǎn)大的目標(biāo)提供堅強(qiáng)保障。
三、適應(yīng)企業(yè)制度創(chuàng)新，構(gòu)建風(fēng)險管理文化。
企業(yè)文化與企業(yè)制度相互依存，密不可分。企業(yè)制度是形成企業(yè)文化的基礎(chǔ)。企業(yè)文化的形成沒有捷徑，它是建立在現(xiàn)代企業(yè)制度基礎(chǔ)上的，沒有科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)文化也必然流于形式、無所依附。企業(yè)文化建設(shè)必須以企業(yè)的經(jīng)營理念與核心價值觀為導(dǎo)向，只有通過不斷完善制度，一點(diǎn)一滴地凝聚、升華企業(yè)精神才能為企業(yè)文化打好堅實(shí)的基礎(chǔ)。同時企業(yè)文化也是企業(yè)制度的必要補(bǔ)充。企業(yè)文化作為一種柔性管理，它以無形的“軟”約束力構(gòu)成企業(yè)有效運(yùn)行的內(nèi)在驅(qū)動力，是 “硬性”企業(yè)制度的必要補(bǔ)充。剛性制度也體現(xiàn)著人性管理，符合人的本能需求，而柔性管理也內(nèi)含硬性的紀(jì)律和約束力量，能對人的行為加以限制和改造。
企業(yè)制度創(chuàng)新一定是在特定的企業(yè)文化理念指導(dǎo)下確立的，企業(yè)文化變革是企業(yè)制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)。企業(yè)制度創(chuàng)新屬于企業(yè)經(jīng)營管理中用于約束和激勵員工的正式規(guī)范、規(guī)則和程序等的變革，它必須建立在一套明確的經(jīng)營理念和管理思想之上，并且必然會招致既得利益者的抑制和反對。這就需要通過相應(yīng)的企業(yè)文化變革來解釋企業(yè)制度創(chuàng)新的意義和目標(biāo)，爭取員工對企業(yè)制度創(chuàng)新的支持和認(rèn)同。同時，觀念上的認(rèn)同為制度創(chuàng)新的有效推進(jìn)提供了重要的動力和基礎(chǔ)。企業(yè)制度創(chuàng)新的實(shí)質(zhì)是規(guī)范和約束企業(yè)員工的行為，激發(fā)企業(yè)員工的責(zé)任心和積極性。如果企業(yè)制度創(chuàng)新不能贏得企業(yè)員工在文化價值觀上的認(rèn)同，那么不管它設(shè)計得多么精妙，都可能只是一些繁瑣復(fù)雜的獎懲條例，而不可能產(chǎn)生預(yù)期的積極效果。因此， 企業(yè)制度創(chuàng)新必須建立在先進(jìn)的企業(yè)文化理念和有效的企業(yè)文化變革之上。
企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新相輔相成。企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新必須相適應(yīng)。具有強(qiáng)制性約束的企業(yè)制度必須與非強(qiáng)制性的企業(yè)文化約束相適應(yīng)，否則再好的制度也不可能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的理性目標(biāo)。同樣，引入一種先進(jìn)的企業(yè)文化，如果沒有相應(yīng)的制度創(chuàng)新予以響應(yīng)，這樣的企業(yè)文化變革也注定不會對組織績效產(chǎn)生積極的影響。企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新是企業(yè)適應(yīng)變化、提高績效的兩種相輔相成的重要的管理工具。
企業(yè)制度創(chuàng)新促進(jìn)企業(yè)文化的變革，企業(yè)文化變革又是實(shí)現(xiàn)企業(yè)制度創(chuàng)新的重要保證。文化是柔性的，制度是剛性的，只有剛?cè)岵?jì)，管理才能顯出成效。因此，企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新兩者只有相輔相成才能相得益彰。
全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)的一項基礎(chǔ)管理工作，是我國在借鑒美國 《薩班斯法案》 和 《風(fēng)險管理整合框架》 的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際情況制定的一套企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控體系制度文件。2004 年 9 月，美國 COSO 委員會在 《內(nèi)部控制———整合框架》 的基礎(chǔ)上，吸收各方面風(fēng)險管理的最新研究成果，發(fā)布了 《企業(yè)風(fēng)險管理———整合框架》。2006 年 6 月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，以指導(dǎo)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作。全面風(fēng)險管理主要從三個方面幫助企業(yè)管理風(fēng)險，以創(chuàng)造和保護(hù)企業(yè)的價值：
第一，幫助企業(yè)建立持續(xù)的競爭優(yōu)勢;第二，優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理的成本;第三，提高企業(yè)的績效。國資委定義：全面風(fēng)險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。2010 年 4 月 15 日， 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 正式發(fā)布，其中 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號———企業(yè)文化》 將企業(yè)文化與企業(yè)風(fēng)險管理融合提升，充分發(fā)揮企業(yè)文化尤其是風(fēng)險管理文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，提高企業(yè)的凝聚力與核心競爭力，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的發(fā)展目標(biāo)。
中國企業(yè)主要的問題并不僅僅是在風(fēng)險管理執(zhí)行方面，還有如何夯實(shí)風(fēng)險管理文化及將風(fēng)險管理與業(yè)績之間實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。應(yīng)當(dāng)建立一個機(jī)制以促進(jìn)問責(zé)制和有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，從而使風(fēng)險管理和風(fēng)險管理回報成正比。有效的風(fēng)險管理往往經(jīng)歷不同觀點(diǎn)的沖突，并且需要在風(fēng)險管理者和業(yè)務(wù)部門主管間進(jìn)行制約和平衡。如果企業(yè)文化無法將有效的監(jiān)管架構(gòu)和風(fēng)險管理效力相融合，風(fēng)險管理的價值就不可能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。因此，企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)文化視角的衍變，大力開展持續(xù)的風(fēng)險教育，開發(fā)并借助交流渠道和教育課程加強(qiáng)風(fēng)險文化，提高對風(fēng)險職責(zé)的理解和判斷能力，是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理挑戰(zhàn)的重要步驟。
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所謂企業(yè)風(fēng)險管理文化，是指企業(yè)員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)生存發(fā)展目標(biāo)而進(jìn)行風(fēng)險管理的活動方式及其成果。這種風(fēng)險管理的活動方式及其成果通過精神、制度、行為、物質(zhì)四個層面、四種形式表現(xiàn)出來，共同構(gòu)筑成企業(yè)風(fēng)險管理活動的完整文化體系。在企業(yè)全面風(fēng)險管理時代背景下，風(fēng)險管理文化將成為企業(yè)發(fā)展和增強(qiáng)國際競爭力的內(nèi)在推動力。
(1) 構(gòu)建風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，在風(fēng)險管理活動中凝聚并通過企業(yè)文化的熏陶和引領(lǐng)，為廣大員工認(rèn)同并自覺遵守的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險價值觀念和風(fēng)險管理行為規(guī)范。這種融合企業(yè)新的發(fā)展要求和風(fēng)險要素的管理文化是企業(yè)理順內(nèi)部管理關(guān)系、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的良好平臺，也是培養(yǎng)員工使命感、責(zé)任感和塑造凝聚力的基礎(chǔ)，更是培養(yǎng)危機(jī)意識和大局觀的土壤。
(2) 構(gòu)建風(fēng)險管理文化是提高風(fēng)險防范能力的重要基礎(chǔ)。
風(fēng)險管理文化是整個風(fēng)險管理體系的靈魂，也是企業(yè)“軟實(shí)力”
的本質(zhì)表現(xiàn)，決定著企業(yè)風(fēng)險管理水平的高低。構(gòu)建有效的風(fēng)險管理體系必須以企業(yè)文化為背景，以風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)，引導(dǎo)廣大員工樹立正確的風(fēng)險意識，把風(fēng)險管理思想貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程，使風(fēng)險管理由高深抽象的理論轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生動的企業(yè)文化，內(nèi)化為所有員工的自覺意識和行為習(xí)慣，從而使風(fēng)險管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，促進(jìn)各項政策和制度得以貫徹落實(shí)，保障企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(3) 構(gòu)建風(fēng)險管理文化是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要保障。
“思想有多遠(yuǎn)，才能走多遠(yuǎn)”，現(xiàn)代企業(yè)要堅持以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)風(fēng)險管控意識，樹立全面風(fēng)險管理理念。只有把全面風(fēng)險管理的思想推廣得更寬、更深、更廣、更牢，才能使改革發(fā)展走得更穩(wěn)、更遠(yuǎn)、更高。企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)很大程度上取決于企業(yè)的風(fēng)險管理水平，良好的風(fēng)險管理文化可以轉(zhuǎn)化為企業(yè)風(fēng)險管理的科學(xué)理論和管理方式，它既是企業(yè)的一種行為規(guī)范準(zhǔn)則，也是彼此間進(jìn)行有效溝通的最佳媒體。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)在從事復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，必須強(qiáng)化危機(jī)意識，借助風(fēng)險管理文化的力量鞏固和提升核心競爭力，進(jìn)一步推動和實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
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