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煤炭行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的探討
1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(也稱為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)) ，是指由潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在一段時(shí)間內(nèi)的企業(yè)對(duì)未來的營業(yè)收入的變化引起的不確定性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的來源主要有：主觀世界的偏離客觀世界，將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn);東西意外風(fēng)險(xiǎn);外界干擾人的風(fēng)險(xiǎn);非正常行為可以產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn);人權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失，并消除風(fēng)險(xiǎn)成本兩個(gè)結(jié)果會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)。是否給企業(yè)帶來獲利機(jī)會(huì)為標(biāo)準(zhǔn)，可以進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和純風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是指在相同的時(shí)間5月的損失，也可能帶來利潤;純風(fēng)險(xiǎn)是唯一可能的損失。
風(fēng)險(xiǎn)管理，在一定的環(huán)境中，使用各種手段，方法，風(fēng)險(xiǎn)到最低水平的管理過程是一種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)度量，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略�？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)根據(jù)可能損失的風(fēng)險(xiǎn)程度排序，優(yōu)先處理最有可能的損失，最重要的事情，推遲治療的風(fēng)險(xiǎn)是比較低的。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指其整體業(yè)務(wù)目標(biāo)為中心，在整個(gè)過程中，其管理層在建立，完善企業(yè)管理，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)測量，風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)方面，通過制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，識(shí)別，計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，以保證實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)。
2、煤炭行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析
2.1 生產(chǎn)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)
煤炭行業(yè)的生產(chǎn)過程包括生產(chǎn)投入要素，生產(chǎn)轉(zhuǎn)化的因素，產(chǎn)品產(chǎn)量和其他鏈接。在生產(chǎn)過程中會(huì)受到諸多因素的影響，如生產(chǎn)環(huán)境，地質(zhì)條件，管理，質(zhì)量和其工作人員的技術(shù)水平，加上煤炭企業(yè)更復(fù)雜的生產(chǎn)過程，所以會(huì)有很多的風(fēng)險(xiǎn)。例如，管理不到位或工人的安全意識(shí)不強(qiáng)，可能導(dǎo)致傷害或死亡;質(zhì)量管理不嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量將導(dǎo)致問題。在危險(xiǎn)因素的生產(chǎn)過程中，人的因素是最重要的。
2.2 多元化經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)
煤炭是一種不可再生資源，行業(yè)的萎縮是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢，煤炭行業(yè)的社會(huì)地位會(huì)逐漸下降。此外，煤炭行業(yè)的產(chǎn)品品種單一也限制了企業(yè)的發(fā)展，這就注定了行業(yè)將面臨下降的命運(yùn)。所以，現(xiàn)在很多煤炭企業(yè)多元化發(fā)展，這部分業(yè)務(wù)是成功的，目前尚不清楚，但大部分為一體的多元化企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)也認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致失敗的多元化。
2.3 產(chǎn)品銷售面臨的風(fēng)險(xiǎn)
市場經(jīng)濟(jì)的日益成熟，使得煤炭市場經(jīng)歷了從以前的賣方市場向買方市場的重大變化。目前，第二煤炭工業(yè)是一個(gè)主要的消費(fèi)市場，占超過整個(gè)社會(huì)的煤炭消費(fèi)量的80%，供熱，發(fā)電煤耗的兩個(gè)客戶�？蛻艏袕�(qiáng)化煤炭企業(yè)之間的競爭，但也增加了企業(yè)的產(chǎn)品銷售風(fēng)險(xiǎn)。如果服務(wù)，產(chǎn)品質(zhì)量等方面無法滿足客戶的需求，將導(dǎo)致客戶的流失，導(dǎo)致銷售不暢，銷售下降，并會(huì)為企業(yè)帶來其他問題。煤炭企業(yè)的客戶信用缺失分析，缺乏營銷力度等問題，將在付款將拒付或拖欠，從而增加的回款風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致壞賬，可疑的問題。
2.4 資產(chǎn)經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)
資產(chǎn)管理是一個(gè)重要的手段，以實(shí)現(xiàn)資本增值，同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)管理企業(yè)采用。煤炭行業(yè)資產(chǎn)可分為兩類無形及有形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)包括專利，專有技術(shù)，人才，商譽(yù)，有形資產(chǎn)包括設(shè)備，結(jié)構(gòu)與物理資產(chǎn)。
在企業(yè)有形資產(chǎn)的過程中，很容易受到管理不善，自然災(zāi)害，生產(chǎn)及業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)。如果有形資產(chǎn)配置不夠合理，也可能潛在的有形資產(chǎn)損失，從而增加機(jī)會(huì)成本。如果企業(yè)無形資產(chǎn)的管理，操作不當(dāng)，也會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)貶值。對(duì)于不同的資產(chǎn)，因?yàn)槭袌龉⿷?yīng)和需求的情況下，運(yùn)作模式，經(jīng)營條件是不同的，也可以讓企業(yè)資產(chǎn)管理不同的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須把握不同資產(chǎn)的運(yùn)行規(guī)律，研究，這樣才能做出最好的決定資產(chǎn)管理。
3、煤炭行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
3.1 避免產(chǎn)量風(fēng)險(xiǎn)
在項(xiàng)目的早期規(guī)劃的企業(yè)，建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，為煤層厚度，傾角，層數(shù)，方向，在煤田地質(zhì)，水文，尋找專業(yè)能力的地質(zhì)調(diào)查隊(duì)的詳細(xì)調(diào)查，顯然有很多的煤地質(zhì)儲(chǔ)量和可采儲(chǔ)量，可一個(gè)準(zhǔn)確的計(jì)算，從而避免儲(chǔ)備不足的風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目可行性研究企業(yè)的工藝布局，煤的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的設(shè)計(jì)，一定要雇一個(gè)合格的咨詢，設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)，并設(shè)計(jì)一個(gè)可行的解決方案，在多方比較，選擇最佳的解決方案，企業(yè)。結(jié)合對(duì)外交通條件，市場需求和供應(yīng)，每年生產(chǎn)的煤炭可采儲(chǔ)量的設(shè)計(jì)，從而避免生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2 強(qiáng)化工程安全風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作
企業(yè)在操作中，我們必須確保安全設(shè)施和環(huán)境保護(hù)設(shè)施的正常運(yùn)行，并安排維修設(shè)備管理。要定期檢查排氣管，在生產(chǎn)過程中的廢水，廢物，噪聲超標(biāo)，一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即治理，確保符合當(dāng)?shù)睾蛧业呐欧欧ㄒ?guī)的排放。綜合利用廢氣，廢水，廢渣，地表塌陷區(qū)的綜合治療，重場區(qū)及周邊的綠色，這樣的安全事故，環(huán)境事故，保護(hù)良好。
氣體濃度檢測力度，在氣采煤工作面或發(fā)射較大，采用通風(fēng)的方法來解決，當(dāng)滿足指數(shù)或絕對(duì)瓦斯涌出瓦斯突出煤層開采的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須建立瓦斯抽放系統(tǒng)，如建立臨時(shí)性的氣體在地下油系統(tǒng)，建立永久地面排水系統(tǒng)的氣體。此外，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)科研，尋求低成本，安全措施和強(qiáng)大的，并應(yīng)用于實(shí)踐。的基本措施，加強(qiáng)安全培訓(xùn)，也降低了項(xiàng)目的安全風(fēng)險(xiǎn)，通過安全培訓(xùn)，提高工人的安全意識(shí)，以免發(fā)生意外。企業(yè)職工購買保險(xiǎn)意外傷害保險(xiǎn)，也可以有效地轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
4、煤炭行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
煤炭企業(yè)審計(jì)部門的主要任務(wù)是組織和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理。的內(nèi)容和工作的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行探討。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，資源分配的原則，風(fēng)險(xiǎn)承受能力和偏好的三要素，風(fēng)險(xiǎn)承受能力和偏好主要說明公司愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度如何。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，通過操作措施的企業(yè)，金融手段來規(guī)避這種戰(zhàn)略行為，運(yùn)動(dòng)，控制，共享，補(bǔ)償，對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi);其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的落實(shí)，來定義的情況;再次，主要風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和監(jiān)測預(yù)警響應(yīng)的及時(shí)性，全面性和有效性的監(jiān)測。作為一個(gè)主要的風(fēng)險(xiǎn)事件將嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)，所以早期預(yù)警，監(jiān)測和應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是對(duì)工作的核心，也是審計(jì)的重點(diǎn)部門的工作;最后，監(jiān)測是否有范圍超出業(yè)務(wù)目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生重要影響的警告。風(fēng)險(xiǎn)管理將被整合到項(xiàng)目任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)任期，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的分析在領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任能力評(píng)定。
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