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財務(wù)管理提升企業(yè)價值
財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，對企業(yè)價值的提升起著關(guān)鍵的作用，以下是小編整理的財務(wù)管理提升企業(yè)價值，希望對大家有所幫助。
摘要：
我個人對于財務(wù)總監(jiān)的定位不是僅限于財務(wù)專業(yè)能力的運用，而是進一步要求能成為總經(jīng)理的戰(zhàn)略合作伙伴，要幫助總經(jīng)理創(chuàng)造價值。在價值管理中處于核心位置的應(yīng)該是財務(wù)管理，作為公司價值管理的中樞，財務(wù)部門要擔當更多的管理和決策方面的角色;財務(wù)部門的責(zé)任就是確保公司財務(wù)的健康和持續(xù)性，對于財務(wù)總監(jiān)來說，可以通過利用財務(wù)信息，提升公司成本效率和資產(chǎn)效率，擔當價值控制和價值創(chuàng)造者。財務(wù)總監(jiān)任務(wù)的核心是關(guān)注公司整個價值鏈，對各種價值創(chuàng)造活動進行權(quán)衡評估，把零散的各類經(jīng)營活動概括成一個完整的整體。
一、財務(wù)管理如何提升企業(yè)價值
市場經(jīng)濟的基本特點是競爭，競爭的結(jié)果是利潤被不斷攤薄，企業(yè)只有具備足夠的利潤空間、足夠的現(xiàn)金才能在市場上說話，從這個角度看，財務(wù)管理肯定會提升企業(yè)價值。從現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)來看，企業(yè)本身就是解決委托代理，通過股東大會等一系列程序完成。這種委托代理關(guān)系只要存在就會發(fā)生矛盾：股東追求股東價值最大化，經(jīng)營者追求經(jīng)營者價值最大化。
如果這個矛盾得不到解決，就會產(chǎn)生企業(yè)腐化。股東把錢投到企業(yè)之后，就變成了一個不知道企業(yè)情況的人，而經(jīng)營者非常熟悉企業(yè)狀況，企業(yè)賺了錢是股東的，虧了本也是股東的，經(jīng)營者承擔的損失很小，股東變成弱勢群體。國有企業(yè)能不能經(jīng)營好不是產(chǎn)權(quán)問題，核心問題是缺少激勵和約束機制。
當所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合二為一的時候，就是非常好的激勵和約束機制。但是企業(yè)稍微大一點，就會產(chǎn)生所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離。國有企業(yè)的毛病不僅僅是國有企業(yè)獨有，民營企業(yè)和外資企業(yè)也存在，只要存在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離就必然產(chǎn)生這個矛盾，這也叫大企業(yè)病，這就需要設(shè)計一個激勵和約束機制，加大某些行為的成本。很多企業(yè)缺乏激勵和約束機制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵和約束機制，邏輯和完成模式很簡單，清楚企業(yè)給了多少資源，資源的產(chǎn)出有多大，就可以確定該怎么給予獎勵。這一過程的完成都是財務(wù)管理的責(zé)任，企業(yè)的追求和企業(yè)價值都是財務(wù)配合完成的。
企業(yè)追求價值最大化的時候，財務(wù)管理就是追求財務(wù)最大化;當企業(yè)追求利益相關(guān)者價值最大化的時候，財務(wù)同樣要追求利益相關(guān)者價值最大化。企業(yè)就是要賺錢，并控制分析所謂的可持續(xù)發(fā)展，表現(xiàn)為不斷地賺錢。
我們對于財務(wù)總監(jiān)的定位不是僅限于財務(wù)專業(yè)能力的運用，而是進一步要求他們成為總經(jīng)理的戰(zhàn)略合作伙伴，要幫助總經(jīng)理創(chuàng)造價值。具體來說，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該要通過風(fēng)險防范導(dǎo)向下的戰(zhàn)略管理和預(yù)算控制，來實現(xiàn)管理增值的職能;要借助IT系統(tǒng)簡化流程和實現(xiàn)流程標準化的手段來實現(xiàn)管理職能;要成為企業(yè)信息的整合者和保管人，正如聯(lián)邦快遞CFO格拉夫所說的那樣：把相同的真實信息傳達給公司內(nèi)部和外部的人，并激起所有受眾作出反饋。
為了有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，持續(xù)的內(nèi)控建設(shè)也必不可少。需要設(shè)立專門的流程部門指導(dǎo)和支持集團及下屬成員企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè);公司的內(nèi)部審計部門每年實施大量的內(nèi)控審計，督促和保證各單位的內(nèi)控制度完善和有效執(zhí)行。也需要聘請外部專業(yè)會計師事務(wù)所對內(nèi)控進行專項審計并出具專業(yè)評估鑒證報告。
在會計管理工作方面，強調(diào)財務(wù)要能夠?qū)λ莆盏男畔⒆龀鰧I(yè)的分析報告，也就是說要求財務(wù)人員要能夠把財務(wù)和信息結(jié)合起來，熟悉公司業(yè)務(wù)，并結(jié)合財務(wù)資源，進行數(shù)據(jù)分析，對未來的趨勢做出判斷，并向決策層提供有效的決策信息，從而提升財務(wù)在價值創(chuàng)造里的作用。
加強企業(yè)信息化建設(shè)，要使IT戰(zhàn)略和公司總體戰(zhàn)略高度匹配，要對公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持，對企業(yè)內(nèi)部的組織流程和業(yè)務(wù)流程以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)效率起到促進作用。同時，要進一步加強ERP系統(tǒng)一體化建設(shè)，不僅僅是財務(wù)系統(tǒng)、而是要貫穿到各個業(yè)務(wù)流程中要加快推進財務(wù)報告的e化進程，并建立管理駕駛艙這一基于ERP的高層決策支持系統(tǒng)。
簡而言之，財務(wù)提升企業(yè)價值主要體現(xiàn)在三大方面:
一、創(chuàng)造企業(yè)價值的活動，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購、成本控制等;
二、支持企業(yè)價值的活動，包括全面預(yù)算管理、財務(wù)流程再造、運營資本管理、利潤管理、績效管理、薪酬管理、風(fēng)險管理等;
三、保持企業(yè)價值的活動，包括財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)、會計管理、會計信息管理、會計制度與組織管理等。
二、開展財務(wù)管理提升企業(yè)價值活動
財務(wù)雖然不能代替生產(chǎn)經(jīng)營，但能提升企業(yè)價值。這需要明確財務(wù)管理的地位，建立以“財務(wù)管理(非財務(wù)部門)”為核心的企業(yè)管理模式。還要加快財務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型，促使財務(wù)管理從核算型和收益管理型向風(fēng)險控制型轉(zhuǎn)變，做到能夠分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險，制定風(fēng)險控制預(yù)案，主導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動，實施價值鏈管理，支持領(lǐng)導(dǎo)決策。企業(yè)要追求利益相關(guān)者最大化收益，就要滿足債權(quán)人、出資人、經(jīng)營高管人員和經(jīng)營員工的利益，滿足客戶供應(yīng)商利益……
平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個角度去理解財務(wù)管理提升企業(yè)價值的行為，得出這樣的結(jié)論:財務(wù)管理創(chuàng)造企業(yè)價值，資金的集中管理、營運管理、融資管理、成本購置都是創(chuàng)造企業(yè)價值，有關(guān)財務(wù)的這些活動加起來叫提升企業(yè)財務(wù)管理的活動。開展財務(wù)管理提升企業(yè)價值活動應(yīng)包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預(yù)算管理、績效薪酬管理，融資、投資、利潤管理，共享服務(wù)、集中管理、財務(wù)流程再造，財務(wù)戰(zhàn)略管理、企業(yè)風(fēng)險管理……
創(chuàng)造價值的活動也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創(chuàng)造價值的高低，最短的板決定了你的價值;保持企業(yè)價值的活動，則像水桶的底一樣，沒有它就沒辦法成功，企業(yè)成立首先就需要財務(wù)做運行的基本保證。支持企業(yè)價值的活動相當于木桶上的一個箍，有了箍水不會流失，而且增加了它的安全性，這就是財務(wù)管理提升企業(yè)價值。
三、提供個性化財務(wù)管理培訓(xùn)
在財務(wù)管理培訓(xùn)業(yè)中，重要的問題是財務(wù)怎么參與管理，讓財務(wù)在財務(wù)管理過程當中去創(chuàng)造企業(yè)的價值。我有這樣幾個認識:
第一，不要動不動做法定會計培訓(xùn)，企業(yè)關(guān)注的是管理會計的培訓(xùn)，是財務(wù)管理提升價值的培訓(xùn)，從經(jīng)濟的角度、從管理的角度來解決財務(wù)在企業(yè)管理過程當中發(fā)揮作用的培訓(xùn)。
第二，一對一的內(nèi)訓(xùn)效果更好。每個企業(yè)都有自身的特點，應(yīng)該針對企業(yè)做個性化的培訓(xùn)。
第三，倡導(dǎo)手把手的教練式培訓(xùn)。管理方法沒有好壞之分，跟具體情況結(jié)合緊密的就是好方法，我們應(yīng)該向別人學(xué)習(xí)，和中國的環(huán)境、發(fā)展階段、文化緊密結(jié)合，沒有科學(xué)的管理，只有有效的管理，這樣才能實現(xiàn)財務(wù)管理提升企業(yè)價值。
對于財務(wù)團隊的建設(shè)，我們除了要構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織、持續(xù)引進優(yōu)秀財務(wù)管理人才、財務(wù)后備梯隊建設(shè)、強化團隊的執(zhí)行力和創(chuàng)新力之外，我們還是要強調(diào)整個團隊要對公司業(yè)務(wù)加深了解，對整個價值鏈有深刻的理解。正如我們一直所說的，整個團隊都要為決策提供有效支持，從而幫助提升企業(yè)價值。這對于個人能力方面也有更高的要求，我們要求員工個人不僅僅是一名財務(wù)工作者，還要具備領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)，不僅能有效控制，還要能有效溝通，不僅能對出現(xiàn)的問題說不，還要能夠提出有價值的建議。
企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)對財務(wù)管理工作重視不足
在許多企業(yè)中，相關(guān)管理人員的管理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)不足，對財務(wù)管理的重要性認識不足，而且普遍缺乏現(xiàn)代的財務(wù)管理理念，這就大大影響了財務(wù)管理的實際運作水平，使其失去了在企業(yè)中應(yīng)該發(fā)揮的積極作用。
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)部門和財務(wù)人員的問題
我國企業(yè)在財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置以及財務(wù)人員的培養(yǎng)上都存在一定的不足，急需改進。高效科學(xué)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置應(yīng)該是結(jié)構(gòu)層次分明，中間管理者較少，并且機構(gòu)高效靈活。然而在我國多數(shù)企業(yè)中，財務(wù)機構(gòu)的中間層次過多，這直接導(dǎo)致財務(wù)機構(gòu)辦事效率低，相關(guān)人員的創(chuàng)造力不足。此外，企業(yè)財務(wù)人員的經(jīng)濟意識淡薄，缺乏理財知識和方法，并且習(xí)慣于聽從上級的安排，缺乏財務(wù)管理的積極性和創(chuàng)新精神。
（三）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理
一些企業(yè)中，長期存在資金結(jié)構(gòu)不合理，負債過多，財務(wù)風(fēng)險較大等問題。資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)權(quán)益資金和負債資金的比例關(guān)系，由于各種原因，在我國企業(yè)中，長期存在資金結(jié)構(gòu)方面的問題，具體表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高。此外，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理嚴重影響了償付能力，加重了財務(wù)負擔，并最終帶來了財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┤狈ｉT的財務(wù)監(jiān)督部門
企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)對財務(wù)管理工作起著十分重要的作用，為了加強財務(wù)管理提升企業(yè)價值，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的特點，設(shè)置專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，逐步建立起一套完整有效的財務(wù)監(jiān)督制度。然而在許多企業(yè)中，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制還不完善，而且執(zhí)行力度不足，甚至有些企業(yè)的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督是合而為一，缺乏必要的財務(wù)紀律和責(zé)任追究制度，對財務(wù)人員難以形成約束，大大影響了財務(wù)管理工作的開展。
基于價值增值的企業(yè)財務(wù)管理策略
�。ㄒ唬└仑攧�(wù)管理理念
財務(wù)管理是一項意義重大的工作，它決定企業(yè)能否穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。財務(wù)管理人員應(yīng)及時轉(zhuǎn)變觀念，積極樹立現(xiàn)代財務(wù)管理理念。此外，企業(yè)還要在全體員工中普及財務(wù)管理的理念，將財務(wù)管理與企業(yè)價值密切掛鉤，加強這方面的宣傳工作。
�。ǘ┘訌娖髽I(yè)的預(yù)算管理
良好的預(yù)算管理可以提升企業(yè)價值，所以企業(yè)必須加強預(yù)算管理，具體可以從以下兩個方面努力。一方面，要強化企業(yè)對預(yù)算管理的監(jiān)督力度，將必要的監(jiān)督制度貫穿于預(yù)算編制和資源整合的整個過程中。另一方面，企業(yè)要擴大預(yù)算管理的覆蓋面，做到全面預(yù)算。要對企業(yè)的所有經(jīng)濟活動進行管理，對各部門的財務(wù)收支工作進行事前控制和事后監(jiān)督，加強對企業(yè)資金、信息以及人員的全面整合，以保證企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營，促進財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。
為了提升企業(yè)價值，在實施全面預(yù)算的同時，還要加強企業(yè)的現(xiàn)金管理，努力實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的增加，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)還要合理計劃資本的支出，根據(jù)條件的變化及時做出調(diào)整，不斷擴大企業(yè)規(guī)模，增強企業(yè)的市場競爭力。
�。ㄈ┎粩嗵嵘攧�(wù)管理人員的素質(zhì)
要想不斷加強財務(wù)管理工作，提升企業(yè)價值，就要不斷提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使他們能夠適應(yīng)市場環(huán)境的變化，促進企業(yè)財務(wù)目標的實現(xiàn)。首先，要加強財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育，幫助財務(wù)人員形成誠信為本，盡職盡責(zé)的良好道德素質(zhì)，從而減少財務(wù)管理中因個人因素造成的疏漏，提高企業(yè)的整體水平。其次，要提高企業(yè)財務(wù)管理人員的信息收集和運用能力，在21世紀，信息已經(jīng)成為提升企業(yè)競爭力的重要方面，我們只有加強企業(yè)財務(wù)管理人員的信息收集和運用能力，才能將信息資源轉(zhuǎn)化為企業(yè)的核心競爭力，才能指導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)價值的提升。
�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理
由于財務(wù)活動中各種不確定的因素，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是普遍存在的，這種財務(wù)風(fēng)險嚴重影響企業(yè)價值的提升。所以企業(yè)必須加強財務(wù)風(fēng)險管理，在實際的經(jīng)營決策中，盡可能降低各種不確定性，減少實際經(jīng)營與預(yù)期目標的差距，盡量減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
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