會計碩士畢業(yè)論文開題報告

時間：2023-03-01 10:59:02 開題報告我要投稿

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會計碩士畢業(yè)論文開題報告范文

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會計碩士畢業(yè)論文開題報告范文

　　論文題目：H省電力公司ERP環(huán)境下內(nèi)部控制改進研究

　　一、選題背景

　　企業(yè)資源計劃(ERP)是 Gartner Group 公司基于供應(yīng)鏈思想提出的管理系統(tǒng)，以信息技術(shù)為平臺、以系統(tǒng)科學(xué)為準則、以現(xiàn)代企業(yè)管理理論為基礎(chǔ)，以企業(yè)資金流、物質(zhì)流、信息流的系統(tǒng)整合為手段，旨在為企業(yè)管理者、部門員工的生產(chǎn)決策制定提供有效依據(jù)，以實現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)化、管理決策最優(yōu)化、運營收益最大化等。電力企業(yè)是關(guān)乎國家能源安全、工業(yè)生產(chǎn)運作、人居日常生活的能源性經(jīng)濟組織，是國家經(jīng)濟發(fā)展與社會進步的重要支撐[1]。當(dāng)前社會正處于大發(fā)展、大變革、大調(diào)整的關(guān)鍵歷史時期，如何適應(yīng)經(jīng)濟“新常態(tài)”，推動電力行業(yè)的提效增質(zhì)與節(jié)能減排，如何推動電力企業(yè)的信息化、智能化與自動化建設(shè)，如何實現(xiàn)電力企業(yè)的集約化管理、精益化運營、系統(tǒng)化發(fā)展與標(biāo)準化管理，是我國電力企業(yè)健康、有序、可持續(xù)發(fā)展亟待解決的關(guān)鍵問題。H 省電力公司是我國電力系統(tǒng)的重要主體，是 H 省區(qū)域經(jīng)濟有序發(fā)展、社會和諧進步重要力量。為了推動企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)的有序?qū)崿F(xiàn)、企業(yè)信息化建設(shè)的快速推進、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式的優(yōu)化創(chuàng)新、企業(yè)生產(chǎn)運營效益的持續(xù)提升，2019年 7 月 H 省電力公司基本完成 ERP 系統(tǒng)的調(diào)試運行與系統(tǒng)切換，充分應(yīng)用 ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析能力與決策支持功能，為 H 省電力公司的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變與管理思維轉(zhuǎn)變提供了科學(xué)技術(shù)手段。內(nèi)部控制是企業(yè)自我管理、自我調(diào)控、自我發(fā)展、自我監(jiān)督的重要機制，是企業(yè)組織活動目標(biāo)有序?qū)崿F(xiàn)的技術(shù)支撐，是企業(yè)存續(xù)發(fā)展的重要約束機制;內(nèi)部控制行為以企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析、管理風(fēng)險評估、風(fēng)險控制活動、信息處理與反饋溝通、內(nèi)部監(jiān)管五要素的協(xié)同發(fā)展得以運行[2]。隨著內(nèi)部控制管理優(yōu)勢的不斷提升、應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展，隨著電力行業(yè)管理體制改革與組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的不斷推進，我國電力企業(yè)普遍建立了系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理體系，以充分發(fā)揮電力企業(yè)的能源性行業(yè)與基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)職能，以充分發(fā)揮電力企業(yè)在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展與社會和諧進步中的重要效用。為了推動電力企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立健全、實現(xiàn)電力企業(yè)內(nèi)部控制效能的持續(xù)提升，本研究以 H 省電力公司為研究對象，充分結(jié)合 H 省電力公司 ERP 系統(tǒng)的建設(shè)現(xiàn)狀與運行成效，充分發(fā)揮 ERP 系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢與信息整合功能，對H 省電力公司內(nèi)部控制問題進行深入研究，構(gòu)建 H 省電力公司內(nèi)部控制的優(yōu)化策略，以切實提升 H 省電力公司的健康、有序、穩(wěn)固、可持續(xù)發(fā)展等。

　　二、研究目的和意義

　　研究目的

　　為了應(yīng)對日趨激烈的市場競爭，凸顯電力企業(yè)在社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展中的基礎(chǔ)地位，內(nèi)部控制成為電力企業(yè)科學(xué)管理與系統(tǒng)運行的重要選擇，成為電力企業(yè)抵御市場風(fēng)險與管理風(fēng)險、提升企業(yè)員工風(fēng)險防控意識的重要手段。如何充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制行為的基本效用、充分借鑒 ERP 系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢，是企業(yè)內(nèi)部控制管理最優(yōu)化、收益最大化、成本最小化的重要內(nèi)容。本研究以 H 省電力公司為研究起點，嘗試并探索 ERP 系統(tǒng)與內(nèi)部控制的耦合機制，基于 ERP 系統(tǒng)環(huán)境開展企業(yè)內(nèi)部控制。本研究擬在此方面取得一定進展：將系統(tǒng)分析 ERP 系統(tǒng)與內(nèi)部控制的相關(guān)概念，闡釋 H 省電力公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在問題，構(gòu)建 H省電力公司 ERP 系統(tǒng)與內(nèi)部控制的并軌的基本框架，提出 ERP 環(huán)境下 H 省電力公司內(nèi)部控制的改進策略，以提升 H 省電力公司的內(nèi)部控制效能等。

　　研究意義

　　以 H 省電力公司為分析基點，對基于 ERP 系統(tǒng)下的企業(yè)內(nèi)部控制進行系統(tǒng)分析，本研究具有較高的理論價值與實踐意義。(1)理論價值本研究對 ERP 環(huán)境下 H 省電力公司內(nèi)部控制的改進分析，在一定程度上拓展了 ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用領(lǐng)域、豐富了 ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用內(nèi)容、改進了企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論，拓寬了企業(yè)內(nèi)部控制的技術(shù)視角等，具有較高的理論價值。(2)實踐意義第一，有助于降低 H 省電力公司的內(nèi)部控制成本在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制活動中，企業(yè)部門通過多元化的考察標(biāo)準、嚴格的控制程度、硬性的約束框架等進行內(nèi)部防控，以避免企業(yè)管理者及員工的行為越位、錯位或缺位問題;使得企業(yè)內(nèi)部控制耗費了大量的人力、物力和財力，甚至超出了內(nèi)部控制的潛在收益。本研究對 ERP 系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的契合探討，充分應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)的技術(shù)手段與信息優(yōu)勢，構(gòu)建系統(tǒng)的人力管理、財務(wù)管理、數(shù)據(jù)管理、安全系統(tǒng)平臺，推動了內(nèi)部控制活動的流程標(biāo)準化、信息實時化、運行有序化，有效避免了非必要的或傳統(tǒng)活動的人力付出或財務(wù)支出等，切實降低了 H省電力公司內(nèi)部控制的成本。第二，有助于實現(xiàn) H 省電力公司信息管理的整合化信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，信息化建設(shè)成為企業(yè)提升管理效率、優(yōu)化管理成果的重要途徑。企業(yè)信息管理平臺要求構(gòu)建企業(yè)整體、部門、業(yè)務(wù)機構(gòu)或員工的一體化信息管理系統(tǒng)，使其能夠覆蓋企業(yè)各個單位、各個員工與各個業(yè)務(wù)�；� ERP 環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制研究，借助于 ERP 系統(tǒng)的信息化手段開展企業(yè)內(nèi)部控制行為，構(gòu)建一體化的 H 省電力公司信息管理平臺，有助于推動 H 省電力公司信息管理的一體化建設(shè)與多元化整合等。第三，有助于提升 H 省電力公司的內(nèi)部控制效能基于 ERP 環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制分析，避免了傳統(tǒng)內(nèi)部控制的道德風(fēng)險或逆向選擇問題，合理披露了企業(yè)生產(chǎn)運營的諸多風(fēng)險，使企業(yè)能夠系統(tǒng)識別內(nèi)部環(huán)境、及時發(fā)現(xiàn)管理風(fēng)險、合理規(guī)避或防控風(fēng)險，以切實提升 H 省電力公司的內(nèi)部控制效能等，以切實優(yōu)化 H 省電力公司的運行收益。

　　三、本文研究涉及的主要理論

　　企業(yè)內(nèi)部控制是基本系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理體系，通過控制流程的立體化建設(shè)、控制關(guān)鍵因素的篩選、控制方式的系統(tǒng)化表達等進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的內(nèi)部防控，以規(guī)避企業(yè)運營風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理、有效監(jiān)管運營行為等。國外企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)歷了內(nèi)部控制制度階段與內(nèi)部制整體框架階段，將內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個基本要素。COSO 委員會編寫的《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》，將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理融合起來，全面論述了企業(yè)內(nèi)部控制的基本價值與核心地位，科學(xué)界定了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念與管理模式;并成為加拿大、英國、美國等企業(yè)控制標(biāo)準制定的實踐依據(jù)。隨著內(nèi)部控制理論應(yīng)用的不斷延伸，國外學(xué)者普遍開始了內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)研究與實踐分析。

　　Smith(1973)實證分析了企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險評估與審計樣本量的關(guān)聯(lián)性，并應(yīng)用數(shù)理模型分析企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)(Barry E，1976)[3]。為了增強企業(yè)內(nèi)部控制效率與效果，F(xiàn)MFIA 要求管理者開展財務(wù)人員誠信教育，并以年為周期開展組織內(nèi)部控制，并描述了組織內(nèi)部控制的一般性標(biāo)準、特定性標(biāo)準與審計決議標(biāo)準等(Trotman 等，1983)[4];并可通過交易行為與資產(chǎn)登記的類型差異進行分層次的內(nèi)部控制，以提升內(nèi)部控制效率(Loebbecke，Zuber;1980)[5]。

　　Meservy 和 Bailey(1986)認為以信息技術(shù)與計算機技術(shù)開展企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險評估具有重要價值[6]。高效的組織內(nèi)部控制應(yīng)通過合理授權(quán)保護組織財務(wù)資源或資產(chǎn)、建立適當(dāng)授權(quán)與代理活動、提供客觀準確的數(shù)據(jù)信息、建立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的法律法規(guī)或規(guī)章制度、建立資源使用的合理程度等(Kidera 等，1991)。

　　Cox(1993)等對 GFOA 成員進行了調(diào)查研究與實證分析，結(jié)果表明：內(nèi)部控制是有效的組織管理行為，企業(yè)財務(wù)報表與其所能提升的財務(wù)數(shù)據(jù)或管理信息等具有較強的反映性，嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)與企業(yè)內(nèi)部控制制度等也有助于增強企業(yè)的財務(wù)狀況與盈利能力等[7]。

　　Kraines(1999)認為私營企業(yè)往往難以承擔(dān)管理風(fēng)險的不良后果，而國有企業(yè)或政府組織因內(nèi)部控制的損失多由納稅人承擔(dān)，使其對企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)財務(wù)管理制度建立健全的關(guān)注力度較弱等。Hollander 等(1998)從 IT 視角分析了企業(yè)出現(xiàn)的內(nèi)部控制問題，其認為企業(yè)運營收益越高，企業(yè)內(nèi)部控制能力與風(fēng)險管理能力越強(McVay，2005)，企業(yè)收益與企業(yè)內(nèi)部控制或風(fēng)險管理水平呈現(xiàn)顯著正相關(guān)性[8]。Doyle 等(2007)[9]、Franklin(2007)關(guān)于企業(yè)運營收益與內(nèi)部控制的相關(guān)研究也驗證了這一點，其認為內(nèi)部控制缺位或錯位的企業(yè)往往財務(wù)狀況較差[10]。

　　從企業(yè)內(nèi)部控制的理論分析與實證研究來看，閻達五等(2001)認為會計信息的準確性與內(nèi)部控制有較強的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，企業(yè)內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)會計控制質(zhì)量，提升會計信息的準確性，優(yōu)化企業(yè)治理機制的有效性等[19];內(nèi)部審計則是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，是監(jiān)管內(nèi)部控制執(zhí)行情況的重要手段(曹偉、桂友泉，2002)[20]。鄧春華(2003)應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)與博弈論理論，分析了企業(yè)內(nèi)部控制的作用機理與價值效能[21];劉金文(2004)、潘愛玲和吳有紅(2005)從經(jīng)濟學(xué)、產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學(xué)與信息經(jīng)濟學(xué)視角，以 COCO 委員會確立的內(nèi)部控制標(biāo)準為基礎(chǔ)，其充分考慮了集團企業(yè)與單個法人企業(yè)的差異，重構(gòu)了企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架，為集團企業(yè)內(nèi)部控制運行提供了有益思考與積極嘗試[22]。楊勝雄(2006)等構(gòu)建了開放式的企業(yè)信息溝通制度，對企業(yè)內(nèi)部控制進行改革，確立了信息化立場下的企業(yè)內(nèi)部控制框架[23];以推動企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)改進與自我優(yōu)化，使系統(tǒng)化的、具有較高操作性的企業(yè)內(nèi)部控制制度成為提供企業(yè)治理能力、優(yōu)化企業(yè)管理效能的重要抓手(謝志華，2007)[24]。

　　四、本文研究的主要內(nèi)容

　　本研究基于企業(yè)內(nèi)部控制、ERP 系統(tǒng)、內(nèi)部控制與 ERP 系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性等基礎(chǔ)理論為基礎(chǔ)，分析了 H 省電力公司 ERP 系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性，構(gòu)建了 ERP 環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架，并提出了 ERP 環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制體系的改進策略。本研究擬從以下幾個方面取得突破：

　　第一部分：緒論。主要闡釋研究背景、研究目的與意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述、研究內(nèi)容與研究方法等。

　　第二部分：相關(guān)概念界定。主要論述了 ERP 系統(tǒng)的基本框架、企業(yè)內(nèi)部控制的概念與基本要素、ERP 系統(tǒng)與內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性等，為 ERP 環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的改進研究提供理論依據(jù)。

　　第三部分：ERP 視角下 H 省電力公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在問題分析�；� ERP 視角，論述 H 省電力公司內(nèi)部控制的客觀現(xiàn)狀、剖析了 H 省電力公司內(nèi)部控制存在的主要問題。

　　第四部分：H 省電力公司 ERP 環(huán)境下內(nèi)部控制的優(yōu)化策略。根據(jù) H 省電力公司 ERP 環(huán)境下內(nèi)部控制的基本思路，提出了 H 省電力公司內(nèi)部控制的改進建議等，以切實提升 H 省電力公司內(nèi)部控制的效率效果等。

　　五、寫作提綱

　　摘要 3-4

　　Abstract 4-5

　　第一章緒論 9-19

　　1.1 研究背景 9-10

　　1.2 研究的目的和意義 10-11

　　1.2.1 研究目的 10

　　1.2.2 研究意義 10-11

　　1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 11-16

　　1.3.1 國外相關(guān)文獻綜述 11-14

　　1.3.2 國內(nèi)相關(guān)文獻綜述 14-16

　　1.3.3 研究評述 16

　　1.4 研究的內(nèi)容和方法 16-17

　　1.4.1 研究內(nèi)容 16-17

　　1.4.2 研究方法 17

　　1.5 研究思路和技術(shù)路線 17-19

　　第二章相關(guān)概念與理論基礎(chǔ) 19-29

　　2.1 ERP 系統(tǒng)的相關(guān)概念 19-20

　　2.1.1 ERP 的概念 19

　　2.1.2 ERP 系統(tǒng)的特征 19-20

　　2.2 內(nèi)部控制的相關(guān)概念 20-22

　　2.2.1 內(nèi)部控制的概念 20-21

　　2.2.2 企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素 21-22

　　2.3 ERP 系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系分析 22-25

　　2.3.1 ERP 系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的共同性 22-23

　　2.3.2 ERP 系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性 23-25

　　2.4 理論基礎(chǔ) 25-27

　　2.4.1 系統(tǒng)論 25-26

　　2.4.2 制度安排理論 26-27

　　2.4.3 協(xié)同論 27

　　2.5 本章小結(jié) 27-29

　　第三章 H 省電力公司 ERP 環(huán)境下內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問題分析 29-43

　　3.1 H 省電力公司的概況 29-31

　　3.1.1 H 省電力公司簡介 29-30

　　3.1.2 H 省電力公司 ERP 系統(tǒng)現(xiàn)狀 30

　　3.1.3 H 省電力公司企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 30-31

　　3.2 H 省電力公司 ERP 環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 31-38

　　3.2.1 H 省電力公司 ERP 系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的契合現(xiàn)狀 31-33

　　3.2.2 H 省電力公司 ERP 環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制的基本現(xiàn)狀 33-38

　　3.3 H 省電力公司 ERP 環(huán)境下內(nèi)部控制存在的問題 38-41

　　3.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境滯后 38-39

　　3.3.2 風(fēng)險評估能力弱化 39-40

　　3.3.3 ERP 環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的支撐機制不完善 40-41

　　3.4 本章小結(jié) 41-43

　　第四章 H 省電力公司 ERP 環(huán)境下內(nèi)部控制改進對策 43-53

　　4.1 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境 43-46

　　4.1.1 明晰組織結(jié)構(gòu)與崗位職責(zé) 43-44

　　4.1.2 增強企業(yè)內(nèi)部控制意識 44-45

　　4.1.3 提升內(nèi)控管理人員的工作技能 45-46

　　4.2 ERP 環(huán)境下的風(fēng)險評估能力 46-49

　　4.2.1 提升控制信息的交流與溝通效率 46

　　4.2.2 建立風(fēng)險評估的差別化運行機制 46-48

　　4.2.3 依托 ERP 系統(tǒng)設(shè)計科學(xué)的風(fēng)險評估模型 48-49

　　4.3 ERP 環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的支撐機制 49-51

　　4.3.1 完善企業(yè)信息化建設(shè) 49-50

　　4.3.2 ERP 環(huán)境下企業(yè)監(jiān)控機制優(yōu)化 50

　　4.3.3 企業(yè)內(nèi)部控制制度在 ERP 環(huán)境中的固化 50-51

　　4.4 本章小結(jié) 51-53

　　第五章結(jié)論和展望 53-55

　　5.1 結(jié)論 53-54

　　5.2 研究不足和今后的研究方向 54-55

　　參考文獻 55-59

　　致謝 59-61

　　六、目前已經(jīng)閱讀的主要文獻

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