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淺析企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策
提升稅收籌劃水平能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，對于企業(yè)整體競爭能力的提升具有十分重要的影響意義，下面是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)稅收籌劃問題的論文范文，歡迎閱讀查看。
【摘要】當(dāng)前，市場競爭愈發(fā)激烈，在這一生存環(huán)境下，企業(yè)對于內(nèi)部管理工作開始給予越來越多的重視，并想要借助對經(jīng)營運作模式的改進(jìn)來提升自身的管理水平，以達(dá)到增強競爭優(yōu)勢的目的。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)減輕所承受的稅收負(fù)擔(dān)，其作為一種有效的稅收調(diào)節(jié)手段，對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要的作用意義。
【關(guān)鍵詞】企業(yè);稅收籌劃;市場;策略
一、企業(yè)稅收籌劃工作中表現(xiàn)出的問題
1、沒有培養(yǎng)成正確的觀念意識
從國外一些發(fā)達(dá)國家來看，稅收籌劃的概念十分深入，這一工作也得到了非常廣泛的普及，不管是企業(yè)集團(tuán)或者是個人，對于稅收籌劃問題都會給予充分的注重。但是反觀我國當(dāng)前的情況，針對大部分的企業(yè)來說，稅收籌劃是全新且生疏的，對于這一問題的認(rèn)識依然單純的處于較為淺顯的表層階段，沒有樹立起正確的意識觀念，對于稅收籌劃缺少應(yīng)有的重視性及了解。進(jìn)一步來說體現(xiàn)為：
(1)沒有充分認(rèn)識到稅收籌劃的合法性
在過去的很長時間中，我們所普及推廣的都是遵循法律納稅，納稅多是一種榮耀等這種觀念，因此對于我國納稅人員的意識里，納稅額度較少是一件不光彩或者是違反法律的行為。所以，就算是我國《征管法》中曾明確提到了“納稅者依照法律規(guī)定掌握著一定的申請減免稅務(wù)額度的權(quán)限”、“稅務(wù)機關(guān)要嚴(yán)格遵循相關(guān)法律規(guī)定合理收稅，不能隨意違背法律規(guī)定要求，但是依然有很多納稅者認(rèn)為繳納稅款太低屬于不光彩的行為，而稅收籌劃由于會導(dǎo)致稅款降低，因此大部分的企業(yè)或個人都對這一問題避之三尺，不敢輕易涉足。正是長時間受到這一理念的熏陶感染，稅收籌劃本身的合法性特征并沒有被廣大群眾所認(rèn)識到，它的價值與功能暫時沒有得到充分普及。
(2)稅收籌劃屬于一次性行為的范疇，不應(yīng)該被納入到企業(yè)日常管理工作中
就當(dāng)前我國稅收籌劃工作的實際開展情況而言，除了一小部分的外資企業(yè)，大部分的企業(yè)在開展稅收籌劃的時候都將其當(dāng)作是一次性的活動，單純是在企業(yè)特定需求下才開展的，并沒有將其納入到企業(yè)的日常管理事務(wù)中。其實，站在管理的層次上而言，稅收籌劃屬于企業(yè)管理工作的一個環(huán)節(jié)，進(jìn)一步來說，屬于企業(yè)內(nèi)部所開展的理財行為。究其根本，稅收屬于企業(yè)在運作過程中的成本組成部分，稅務(wù)繳納會占據(jù)企業(yè)的部分流動資金，從而制約企業(yè)財務(wù)活動的開展。所以，稅收籌劃應(yīng)該是財務(wù)決策開展過程中必要的影響性問題，應(yīng)該將其納入到日常管理工作范疇中。
2、稅收籌劃工作者素質(zhì)水平參差不齊
當(dāng)前我國負(fù)責(zé)稅收籌劃工作的機構(gòu)主要就是稅務(wù)師事務(wù)所，而稅收籌劃崗位上的工作者一般就是注冊稅務(wù)師。因為某些較為特定的因素，稅務(wù)師事務(wù)所所承接開展的業(yè)務(wù)主要是為企業(yè)代理一些涉及稅務(wù)涉稅事務(wù)為主，進(jìn)行籌劃的比較少。站在稅收籌劃市場角度上分析，綜合素質(zhì)較強的專業(yè)籌劃工作者明顯不足，稅收籌劃工作效率不高，很難實現(xiàn)原本的預(yù)想目的。
3、稅收籌劃表現(xiàn)出片面性的特點
對于大部分的企業(yè)來說，在進(jìn)行稅收籌劃的時候，所應(yīng)用的方案均是請外來專業(yè)人員去進(jìn)行設(shè)計籌劃的，在籌劃的時候也大部分都是將節(jié)稅當(dāng)作決策的主要方向，而籌劃方案將會給企業(yè)帶來什么樣的影響則沒有給予充分重視，導(dǎo)致稅收籌劃的片面性。稅收籌劃開展最直觀的目的就是實現(xiàn)節(jié)稅效果，不過這僅僅屬于財務(wù)管理某一時期的短期目標(biāo)，是在財務(wù)管理工作綜合目標(biāo)局限之下的，一定要為了完成綜合目標(biāo)而開展進(jìn)行。在設(shè)計籌劃一個方案的時候，必須要從企業(yè)的實際經(jīng)營情況出發(fā)，將財務(wù)具體目標(biāo)設(shè)定成判斷的準(zhǔn)則，這樣才能確保其科學(xué)適宜性。
二、加強我國企業(yè)稅收籌劃工作的幾點策略
1、正確認(rèn)知稅收籌劃問題
如果一個企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃并未達(dá)到降低稅收壓力的效果，我們就可以判斷其稅收籌劃是不成功的。一樣的道理，企業(yè)在降低稅收壓力的時候，所承受的稅收風(fēng)向也加大的話，稅收籌劃也是不成功的企。站在短期的層面去分析，企業(yè)開展稅收籌劃是為了借助對運用活動的規(guī)劃，降低稅收額度，節(jié)省資金投入，從而實現(xiàn)獲取更多利益的目的;站在長期的角度上去分析，企業(yè)自主性的將稅法所涉及的要去融入到活動當(dāng)中，讓企業(yè)的納稅意識得有有效增強。所以說稅收籌劃在企業(yè)中的開展體現(xiàn)出十分關(guān)鍵的現(xiàn)實意義。
2、企業(yè)工作者要提升自身的工作效率
針對企業(yè)財務(wù)工作者來說必須要精確的進(jìn)行納稅，盡可能的降低納稅差錯率，降低企業(yè)承擔(dān)的涉稅處罰風(fēng)險程度。同時熟練了解稅收政策的實質(zhì)內(nèi)容，從企業(yè)本身的運用狀況出發(fā)，深入探究稅收政策要求，實現(xiàn)對稅收的合法科學(xué)規(guī)避。另外還要增強自身的稅收籌劃實踐能力，不斷充實自身的稅收籌劃知識，增強自身的稅收籌劃能力。作為企業(yè)，也要建立并健全相關(guān)的稅收籌劃控制體系，將具體責(zé)任落實到個人，這對于企業(yè)稅收籌劃的規(guī)范實施具有關(guān)鍵性的保障意義。
3、將國家優(yōu)惠政策價值加以最大化體現(xiàn)
當(dāng)前我國社會經(jīng)濟處在極速前行的時期，為了實現(xiàn)招引更多的投資，招收更多的高素質(zhì)人才資源，我國各個省市地區(qū)都頒布了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，并且針對當(dāng)前的高新產(chǎn)業(yè)以及對現(xiàn)代社會和諧發(fā)展有利的產(chǎn)業(yè)，都加大了扶持力度，企業(yè)可以充分運用這些優(yōu)惠政策，實現(xiàn)其價值作用的最大化。
三、結(jié)束語
總而言之，提升稅收籌劃水平能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，對于企業(yè)整體競爭能力的提升具有十分重要的影響意義。因此企業(yè)必須結(jié)合自身特點及行業(yè)情況，充分發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理中的作用，增強盈利能力和科學(xué)化管理水平，從而確保自身更加健康平穩(wěn)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]蘇爽.我國現(xiàn)階段企業(yè)稅收籌劃問題研究[D].遼寧大學(xué)，2012.
[2]王彪.企業(yè)稅收籌劃問題研究[D].華中科技大學(xué)，2012.
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