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企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制論文
一、信息化環(huán)境下內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問(wèn)題
(一)內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境存在不足
從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作需要有一個(gè)內(nèi)部可行性的模式作為支撐。例如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理者等組成的領(lǐng)導(dǎo)組織。董事會(huì)是企業(yè)發(fā)展中的決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)是企業(yè)發(fā)展中的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而經(jīng)營(yíng)管理者是企業(yè)的運(yùn)行管理權(quán)行使者，聽從于董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的指揮、協(xié)調(diào)和管理等。在企業(yè)發(fā)展中內(nèi)部控制審計(jì)缺乏有效的組織模式，將會(huì)影響著其審計(jì)工作的順利進(jìn)行。在實(shí)際工作中一些企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)沒有可行性的模式，審計(jì)工作、審計(jì)監(jiān)督工作等都存在局限性，在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等不參與、不熟悉等，進(jìn)而無(wú)法對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)提出有建設(shè)性的意見和解決方案。
(二)監(jiān)督力度不夠，無(wú)法發(fā)揮作用
企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)，可以保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是在實(shí)際的內(nèi)部控制審計(jì)中，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)法充分的發(fā)揮作用。內(nèi)部控制審計(jì)工作是一項(xiàng)獨(dú)立的監(jiān)督活動(dòng)，獨(dú)立性是其有效的發(fā)揮職能的基礎(chǔ)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，一些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是內(nèi)部審計(jì)部門與企業(yè)其他部門的重要性、地位、權(quán)威在同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上面，進(jìn)而影響了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和地位，在內(nèi)部控制審計(jì)中，無(wú)法充分有效的發(fā)揮其作用，在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、考核中，無(wú)形中削弱了內(nèi)部控制審計(jì)的監(jiān)督作用。
(三)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理
在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展中，企業(yè)作為重要的組成部分，在發(fā)展中的過(guò)程中，面臨著內(nèi)部因素和外部因素的共同影響，也使得企業(yè)發(fā)展中，面臨著內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展和管理中，實(shí)施內(nèi)部控制，就是為了降低企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制中，企業(yè)根據(jù)自己的內(nèi)部控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)可接受程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生因素等，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。但是在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中，企業(yè)的管理者往往忽視風(fēng)險(xiǎn)，不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了各種不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)因素，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。
二、信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)策略
(一)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，影響著企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，將內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化，可以促進(jìn)有效的進(jìn)行內(nèi)部控制和審計(jì)。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、管理組織、員工道德、員工工作能力等等，將企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化，提高企業(yè)員工的道德意識(shí)和控制意識(shí)，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，樹立正確的形象，規(guī)范各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為和程序。優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展和員工的工作，提供一個(gè)良好的環(huán)境。
(二)強(qiáng)化監(jiān)督
對(duì)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，不僅是為了提升企業(yè)的內(nèi)部管理質(zhì)量，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，還是為了對(duì)企業(yè)的發(fā)展行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。所以在企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)中，需要加強(qiáng)監(jiān)督，完善監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，并加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理行為的規(guī)范。實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，可以促進(jìn)企業(yè)的自我優(yōu)化、自我改進(jìn)、以及自我修正。完善內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督制度，可以充分的發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。內(nèi)部控制審計(jì)，就是對(duì)企業(yè)自身的一個(gè)自我評(píng)價(jià)和評(píng)估的過(guò)程，有效的內(nèi)部控制審計(jì)，可以強(qiáng)化企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的發(fā)展效率。
(三)完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，存在外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)的存在影響著企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和管理質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善企業(yè)權(quán)責(zé)制度等，提升企業(yè)的管理質(zhì)量和管理能力。在企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展中，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理歸入其中，構(gòu)建企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，制定風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)管理處理程序和方案，將其發(fā)展中各個(gè)階層、成員的職責(zé)和權(quán)利進(jìn)行明確劃分，避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)時(shí)，出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立的過(guò)程中，利用信息化手段和技術(shù)，針對(duì)企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)性、有效性、針對(duì)性的處理，將存在的不利因素消除，按照危機(jī)發(fā)生的嚴(yán)重程度，制定預(yù)控制度和方案。
(四)加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)
雖然信息化技術(shù)在企業(yè)發(fā)展中時(shí)間較短，但是發(fā)展速度非�？�，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，急需加快企業(yè)的信息化建設(shè)，有效的利用信息化技術(shù)，為企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作提供幫助。加強(qiáng)信息化建設(shè)，充分的利用信息技術(shù)，可以快速、高效的實(shí)現(xiàn)信息的收集、加工、運(yùn)用等。企業(yè)信息化建設(shè)，可以為企業(yè)建立一個(gè)通常的信息溝通渠道，促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門之間信息的溝通、交流。
三、結(jié)束語(yǔ)
在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，因?yàn)橐婕暗酱罅康臄?shù)據(jù)問(wèn)題，所以我們?cè)诠ぷ鬟^(guò)程中，就需要考慮大量的數(shù)據(jù)連接問(wèn)題，由于所要接觸到的是企業(yè)的真實(shí)數(shù)據(jù)。內(nèi)部審計(jì)人員為完成這項(xiàng)工作任務(wù)，也應(yīng)該考慮到這些因素，對(duì)審計(jì)需要的數(shù)據(jù)提供統(tǒng)籌部署。
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