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商業(yè)銀行內部審計策略分析論文

時間:2024-09-29 09:35:28 審計畢業(yè)論文 我要投稿
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商業(yè)銀行內部審計策略分析論文

  摘要:隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展,銀行業(yè)務的不斷擴大,金融機構內部控制問題日益受到監(jiān)管機構和銀行自身的重視與關注。地方性股份制商業(yè)銀行作為我國商業(yè)銀行組成部分,在內部審計工作中與我國商業(yè)銀行總體發(fā)展情況有共同之處,但又有地方性商業(yè)銀行的特殊性,在審計獨立性、體制健全性、審計方法應用、技術和人員儲備等方面都存在較大問題。所以,不斷完善商業(yè)銀行內部審計建設,及時發(fā)現(xiàn)地方性股份制商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中潛在的風險和薄弱環(huán)節(jié),并積極采取有效的措施進行預防和改進,才能促進商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

商業(yè)銀行內部審計策略分析論文

  關鍵詞:商業(yè)銀行;內部審計;審計對策

  一、健全審計體制,加強審計獨立性

  首先,商業(yè)銀行應該建立獨立、垂直的審計管理模式。設立董事會直接領導下的相對獨立的銀行內部審計機構,負責全行內部審計工作。各分行設立了相對獨立的審計部門和審計崗,主要負責對分行各個部門經(jīng)理及支行行長的經(jīng)濟責任審計與業(yè)務經(jīng)營的專項審計,并完成上級審計部門要求的審計任務;其次,建立明確的內部審計章程,確立內部審計部門的宗旨地位、組織架構、職責權限和報告路徑等;再次,確保審計機構履行職責所必需的經(jīng)費,并根據(jù)授權進行管理,同時配備一定數(shù)量具有相應的專業(yè)從業(yè)資格的審計人員,確保審計工作的正常、有序開展;最后,內部審計部門直接對董事會負責,在管理層不干涉的情況下進行自由的審計工作,確保其擁有足夠的獨立性和權威性。

  二、確定審計重點,拓寬審計領域

  首先,商業(yè)銀行要在實踐的基礎上,結合銀監(jiān)會的管理要求,遵守關于內部審計工作中的各項法律法規(guī),制定內部審計程序、審計報告、全面質量管理和考評制度,提高審計質量;其次,審計機構應對內部審計工作進行全面的部署,在年度風險評估的基礎上,根據(jù)本行管理需要和審計資源,編制年度審計計劃,確定審計范圍和審計重點;第三,要加強商業(yè)銀行內部審計的全局觀念,對經(jīng)營管理、經(jīng)營行為、經(jīng)營績效進行審計和評價的同時,對全行的風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務,改善本行經(jīng)營管理活動及其內部控制、風險管理和公司治理,提高內部審計的權威性,有效的降低內部審計風險。

  三、創(chuàng)新審計方法,引進計算機審計技術

  隨著金融市場飛速發(fā)展,金融業(yè)務的不斷創(chuàng)新,對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理和業(yè)務發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行開展內部審計工作時,應改變傳統(tǒng)的審計方法,擴大商業(yè)銀行內部審計的工作范圍,引入先進、科學的審計技術,比如說加強對審計項目管理方法、審計管理信息系統(tǒng)、滿足金融業(yè)務活動,利用計算機及其相應技術對各類龐大的金融數(shù)據(jù)進行處理和分析,通過對信息進行及時的識別、獲取、加工、應用,實現(xiàn)對有關信息的優(yōu)良管理,審計信息傳輸網(wǎng)絡化,審計過程電子化。提高商業(yè)銀行內部審計方法和技術,有利于商業(yè)銀行的不斷發(fā)展和前進,有助于內審部門的審計工作更加健全、完善,使得內部審計工作可以高效的、科學的實行其職能。由傳統(tǒng)的手工審計到計算機輔助審計,內部審計隨著時代的發(fā)展與時俱進。但目前商業(yè)銀行的計算機審計系統(tǒng)主要功能還是執(zhí)行查證業(yè)務,所得到的數(shù)據(jù)在來源與結構方面都比較單一,僅具有一些核心基礎業(yè)務的數(shù)據(jù)信息,而嚴重缺乏其他一些業(yè)務系統(tǒng)及綜合經(jīng)營系統(tǒng)、經(jīng)營分析報告等非數(shù)據(jù)信息。與此同時,審計系統(tǒng)正在逐步由查賬的方法向分析的方法進行轉變,通過建立合理的審計模型,對各種經(jīng)營業(yè)務審計指標進行定量的計算、分析與評價,使審計人員不僅能履行在審計工作中糾錯防弊的監(jiān)督職能,并且可以對銀行的經(jīng)營管理做出全面的、合理的的分析、評價,從而提出有建設性的管理建議,充分發(fā)揮內部審計的咨詢服務職能。商業(yè)銀行內部審計部門應該運用科學化、系統(tǒng)化的內部審計方法來使內部審計工作高效的起到監(jiān)督、評價等方面的作用。

  四、加強商業(yè)銀行內部審計人員的綜合素質培養(yǎng)

  商業(yè)銀行的內部審計涉及領域廣泛,因此,對于參加內部審計工作的人員專業(yè)性知識的擴展和技能的提升有著迫切的需求,只有這樣才能使內部審計工作高效率、高質量的完成。

  (一)不斷提高審計人員的業(yè)務能力

  通過明確職責分工和健全的激勵機制,加強內部審計人員再教育和再培訓。內部審計人員要盡可能的體驗不同崗位工作,了解銀行業(yè)務的品種,銀行業(yè)務操作流程,各業(yè)務會計數(shù)據(jù)處理的關系,各項規(guī)章制度,銀行的組織架構和管理方式,定期開展全體人員對于內部審計知識和業(yè)務的學習,增加對內部審計目標認識的統(tǒng)一性和必要性,所以提高內部審計人員的專業(yè)知識和綜合能力是當代內部審計工作必不可少的重要環(huán)節(jié)。

  (二)加強對審計人員審計技術和方法的培訓

  在面對嶄新的新型業(yè)務和發(fā)展的挑戰(zhàn),使商業(yè)銀行不斷提高對審計環(huán)境的風險意識,審時度勢地分析和研究國際、國內宏觀金融政策和局勢,重點關注高風險業(yè)務領域和項目的審計。因此,不斷加強對內部審計人員的審計技術和審計方法的培訓,提高內部審計人員的審計專業(yè)素質和綜合能力,才能使內部審計人員具備全方位、多角度的審計知識與審計方法,熟練掌握審計專業(yè)的新型技術水平,加強計算機等先進的審計研究工具,大量地運用分析性程序,合理的做出審計結論以及對所存在的問題提出切實可行的對策性的建議。

  (三)提高內部審計人員職業(yè)道德素質

  商業(yè)銀行對優(yōu)秀的內部審計人員的需求也日益迫切,商業(yè)銀行不僅要做到對內部審計人員的再教育、在培訓,而且商業(yè)銀行應該提供優(yōu)越的條件、建立有效的激勵機制吸引優(yōu)秀的內部審計人才,從根本上保證內部審計人員的獨立性和積極性。

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