信息技術在內部審計領域的應用論文
一、何為內部審計信息化
內部審計信息化是指在內部審計工作中充分應用現(xiàn)代信息技術，建立具有數據采集、數據挖掘、信息管理以及決策分析等功能的數字平臺，并使用工作流的思想對業(yè)務流程進行整合與管理，從而規(guī)范審計流程，提高審計效率，并對內部審計工作中的組織過程資產進行利用與管理，最終為審計實施和決策提供及時有效的支持�？梢哉f內部審計信息化既是對審計信息的有效分析與管理，亦是對審計工作的規(guī)范，更是對決策分析的支持�；诖耍瑢徲嬓畔⒒脚_應由數據采集與轉換模塊、審計作業(yè)工具系統(tǒng)、專業(yè)審計系統(tǒng)、審計管理系統(tǒng)、內控流程平臺、審計管理信息平臺以及審計信息等部分組成。審計信息化是個循序漸進的過程，不是一蹴而就的，因此信息化的過程中應當具有全局觀和綜合觀，信息化的規(guī)劃要滿足工作拓展及變更的需要，還要充分考慮與使用中的信息系統(tǒng)間的交互能力。因此以上各系統(tǒng)的開發(fā)應當始終貫徹高內聚低耦合的思想，使得各系統(tǒng)在能夠獨立使用的同時，又具有強大的擴展能力，真正達到信息化的目的。系統(tǒng)協(xié)作的具體關系如下：審計信息是公共登陸平臺，各系統(tǒng)獨立使用時，具備獨立登錄的功能。審計管理信息平臺是系統(tǒng)的基礎架構平臺，它提供其他審計軟件系統(tǒng)的開發(fā)、部署與實施，同時為各個系統(tǒng)的交互定制溝通與數據管理機制，并提供數據接口。數據采集轉換模塊負責從被審對象進行數據的采集與基礎處理，為其他系統(tǒng)做數據準備。審計管理系統(tǒng)是整個系統(tǒng)的控制中樞，它一方面直接獲取采集轉換數據，另一方面通過審計管理體系指導管理內控流程，同時對審計作業(yè)進行指導。審計作業(yè)工具系統(tǒng)將采集轉換的數據按照現(xiàn)場審計和聯(lián)網審計的模式進行審計信息化，然后將數據傳遞到專業(yè)審計系統(tǒng)進行最終分析。內控流程平臺除了獨立運行與單位的各業(yè)務和管理流程外，還需要協(xié)助審計作業(yè)工具系統(tǒng)、專業(yè)審計系統(tǒng)進行審計工作，指導審計過程，同時，內控流程平臺與審計管理系統(tǒng)協(xié)同對審計工作內部控制措施進行管理。
二、審計信息化的作用
審計信息化，一方面可以提高審計工作效率，提高審計質量。通過數據采集轉換系統(tǒng)，可以將被審計單位的數據進行采集，為其他管理系統(tǒng)提供原始數據，各系統(tǒng)根據各自的功能將數據進行處理，并按照審計人員的需要進行轉化并導出，減少手工輸入的工作量，既節(jié)約了時間，又降低了人工操作容易出錯的風險；同時，由于減少了審計人員的手工輸入的工作量，使審計人員能夠有更多的.時間去分析并找出被審單位更深層次的問題所在，以達到提高審計工作效率，提高審計質量的目的。另一方面可以降低審計風險。審計風險是由于客觀原因造成，或由于主觀原因造成但并非審計人員故意所為。審計人員由于傳統(tǒng)的審計手工輸入工作量大，時間緊，導致該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn)，因而存在形成的審計結論偏離或錯誤。審計信息化，可以減少審計人員的手工輸入的工作量，使審計人員可以非常從容的對被審單位的數據進行分析，最大程度的對被審單位的情況進行審計，從而降低審計風險，使風險處于可接受狀態(tài)。
三、信息化帶來的風險
（一）系統(tǒng)環(huán)境風險
系統(tǒng)環(huán)境風險是指系統(tǒng)本身所處的環(huán)境引起的風險。從系統(tǒng)模塊的劃分到數據庫文件的設置，從采用的工作平臺到使用計算機開發(fā)語言等，目前相關行業(yè)缺少必要的標準和規(guī)范，因而產生了系統(tǒng)環(huán)境風險。針對該風險就要求相關部門及時制定相應的標準和規(guī)范，使審計人員能夠做到有憑有據，將風險降至可接受水平。
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由于審計人員對開發(fā)的工具的不了解以及系統(tǒng)開發(fā)人員對審計業(yè)務的不熟悉，導致軟件自身的不完善。正如前面所提到的，審計信息化是個循序漸進的過程，所以要根據需要不斷更新完善審計軟件，以提高審計人員的工作效率和審計質量。
�。ㄈ┫到y(tǒng)維護不到位存在的風險
實現(xiàn)信息化后需要有專門人員進行后續(xù)支持，維護管理系統(tǒng)，若后續(xù)支持力量薄弱，不能及時解決工作中存在的問題，會導致系統(tǒng)混亂，起不到應有的作用。所以，公司應建立從系統(tǒng)維護的需求的提出，到審批、測試及實施的制度，并妥善保留相關的資料，以保證系統(tǒng)維護的有效性，使系統(tǒng)能夠正常運行。
�。ㄋ模┯捎谛畔⒐蚕�，會出現(xiàn)計算機病毒帶來的危害，存在安全風險
由于信息置身于開放的網絡中，存在被截取、篡改、泄漏等安全風險。所以，應制定信息安全控制措施，消除由于網絡不安全帶來的風險。
�。ㄎ澹┟媾R人才缺乏的風險
實施信息化管理以后，必須加快該軟件的推廣應用，并加強相關人員的培訓學習。因為信息化發(fā)展，要有一套完善的人才培養(yǎng)機制，審計人員除要有嫻熟的審計技能和完備的專業(yè)知識外，思維方式也要相應的改變以適應信息化管理要求。另外，可以引進既懂計算機、又懂會計和審計的復合型人才，使審計隊伍更加強大。
四、審計信息化趨勢
社會信息化水平是衡量一個國家或地區(qū)現(xiàn)代化程度的重要標志。審計信息化也將隨著信息時代的到來而健康的發(fā)展。審計署“十二五”規(guī)劃中也提到:“大力推進電子審計體系建設，努力提高審計工作信息化水平�！笨梢妼徲嬓畔⒒且粋�趨勢。所以，不斷完善審計信息化系統(tǒng)，提高審計業(yè)務信息化水平是今后幾年內審人員努力的方向，也是創(chuàng)新信息化環(huán)境下的審計管理方式。
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