金融企業(yè)加強內(nèi)部稽核審計的策略研究論文
摘 要：內(nèi)部稽核審計是一項獨立、客觀的監(jiān)督評價行為，對我國企業(yè)的發(fā)展有著極為重要的促進(jìn)作用，尤其是對當(dāng)前我國金融企業(yè)來說，更具現(xiàn)實意義。本文主要針對于當(dāng)前金融企業(yè)內(nèi)部審計工作中所存在的幾點主要問題，進(jìn)行了充分闡述，并提出改進(jìn)與優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作的相應(yīng)策略。
關(guān)鍵詞：金融企業(yè) 會計內(nèi)部審計 策略
伴隨我國國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP上升，我國的金融企業(yè)也迅速發(fā)展起來。隨著金融企業(yè)的不斷擴充與招募人員，其內(nèi)部存在的會計稽核審計問題也日益嚴(yán)重。所以，金融企業(yè)如何加強內(nèi)部稽核審計，就顯得尤為重要了。
一、當(dāng)前我國金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作中所體現(xiàn)的主要問題
據(jù)目前市場調(diào)查顯示：近幾年來，雖說我國的金融企業(yè)受到國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的增加而不斷發(fā)展著，但其內(nèi)部稽核審計問題仍沒有完全的解決，存在的問題仍是令人堪憂。
1.金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計部門的構(gòu)建仍不完善，缺乏獨立性。據(jù)有關(guān)市場調(diào)查資料顯示：目前，金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計部門仍比完善，無論是在管理上，還是在內(nèi)部稽核審計工作上，都有一定的漏洞需要人們?nèi)ミM(jìn)一步的彌補。另外，現(xiàn)今的金融企業(yè)內(nèi)部的稽核審計工作仍缺乏獨立性。
2.金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作監(jiān)管力度不夠，國內(nèi)金融內(nèi)部審計體系建設(shè)仍處于滯后狀況。目前，金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作的監(jiān)理工作的監(jiān)管力度扔是不夠，這是直接導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部稽核設(shè)計工作開展困難與停進(jìn)不前的直接原因。
3.金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計的稽核隊伍資質(zhì)參差不齊，使得內(nèi)部稽核審計存在本質(zhì)上的認(rèn)識誤區(qū)。由于金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作要求稽核隊伍具有更高、高強的綜合素質(zhì)以及熟悉各項業(yè)務(wù)的操作流程和具有一定審計工作經(jīng)驗，但是目前我國金融企業(yè)內(nèi)部的稽核審計工作人員隊伍仍處于綜合素質(zhì)仍處于參差不齊的.狀況，導(dǎo)致了金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作開展出現(xiàn)問題。再加上，現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的工作人員在稽核審計工作上認(rèn)識仍不足，這就在無形中造成部分管理人員重業(yè)務(wù)、輕管理的思想，使得金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計困難不斷。
二、強化當(dāng)前我國金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計實施策略
1.建立獨立的內(nèi)部稽核審計機構(gòu)
借鑒海外金融企業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗，同時結(jié)合我國金融企業(yè)的基本特性，建立出獨立的內(nèi)部稽核審計機構(gòu)，在直接面對董事會及相關(guān)金融法人負(fù)責(zé)審計報告的同時，金融機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)基層，尤其是決策層要明確內(nèi)部稽核審計的職能定位方向，為稽核審計發(fā)揮出內(nèi)控建設(shè)需求的相應(yīng)作用作以保證。內(nèi)部稽核審計要善于通過自身職能的評估、監(jiān)督作用，為金融企業(yè)決策層提供有利現(xiàn)有信息、分析報告，處理好內(nèi)部控制缺陷。首先，為了充分發(fā)揮稽核審計的職能作用，應(yīng)當(dāng)建立審計對象信息庫，并通過加強審計信息的歸集、整理、分類工作，可將各項風(fēng)險信息按照分部門、分業(yè)務(wù)品種、分方位等形式進(jìn)行分類，構(gòu)建網(wǎng)點管理體系，合理制定審計項目。其次，構(gòu)建審計法規(guī)庫，對金融企業(yè)下設(shè)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的各項經(jīng)營活動所涉及到法規(guī)、制度、操作流程，要盡可能全面梳理，確保審計過程有據(jù)可依、有章可循。第三是，建立審計案例庫，整理并收集典型的金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計案例、與審計有關(guān)的重要國家會議案例、以及金融監(jiān)管部門檢查通報中最實用的檢查方法及紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機關(guān)查處案件的案例分析等，從而利于審計過程掌握先進(jìn)、正確的處理方法及其技巧等。
2.發(fā)揮事前預(yù)防作用、強化事中與事后監(jiān)控作用
金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計是對金融企業(yè)內(nèi)部控制所施行的再控制行為，所以內(nèi)部稽核審計工作人員務(wù)必要掌握充足，同時知識內(nèi)容體系較新的專業(yè)技能知識，進(jìn)而才能結(jié)合金融企業(yè)的實際狀況，開展定期與不定期的實時監(jiān)控，公正、客觀地以各項規(guī)整制度、計劃等展開評價，加以分析，為金融企業(yè)管理層提供管理咨詢，推進(jìn)金融企業(yè)管理決策的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化；另外，金融企業(yè)在開展稽核審計工作的過程中，還應(yīng)當(dāng)組織明確的會計控制系統(tǒng)、授權(quán)審批制度、業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的資金控制、以及現(xiàn)有信息系統(tǒng)等的審計工作內(nèi)容，進(jìn)而能夠全面的查探出內(nèi)部稽核審計在執(zhí)行控制階段所出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，憑借相應(yīng)建立的機制及根據(jù)性評價提出意見、對策等，發(fā)揮出始終的監(jiān)控職能作用。而對違反金融內(nèi)控制度的違規(guī)問題處理，要首先看清問題局勢，分析原因，與此同時還要移交紀(jì)檢監(jiān)察、司法部門，嚴(yán)肅追求相應(yīng)違規(guī)人員的責(zé)任，并在一定時間范圍內(nèi)給予通報，發(fā)揮出稽核審計的獨立性與權(quán)威性、嚴(yán)肅性、以及其警容作用。
3.強化金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計人員的業(yè)務(wù)技能素質(zhì)
首先金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計人員要強化創(chuàng)新意識。在面對當(dāng)前社會主義市場計劃經(jīng)濟體制的環(huán)境下，內(nèi)部稽核審計要加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)與技能，逐步適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制與金融體制創(chuàng)新的要求，以檢查內(nèi)部控制為切入口，重點檢查金融企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的完整性，分析并考慮影響金融起資產(chǎn)效益提升的相應(yīng)因素與原因所在，監(jiān)督檢查經(jīng)營管理上的薄弱環(huán)節(jié)，揭露違規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)不實、虛盈實虧等問題，以促進(jìn)金融企業(yè)加強管理、提高效益。而值得指出的是，只有內(nèi)部稽核審計工作人員能夠把秉承公正嚴(yán)明作風(fēng)、履行工作責(zé)任，按規(guī)程、規(guī)范開展工作，才能提高自身綜合素質(zhì)，實現(xiàn)內(nèi)部稽核審計工作所需多種需求，保護(hù)國家、金融企業(yè)和相關(guān)利益者的合法權(quán)益，努力營造一個公平合理、競爭有序的金融環(huán)境。
結(jié) 語：
總之，金融企業(yè)內(nèi)部稽核審計工作是一項要求技術(shù)過硬，同時能夠秉承公正、客觀、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)的專業(yè)性、綜合性監(jiān)督工作。因此，在現(xiàn)代社會形態(tài)下，金融企業(yè)要能要認(rèn)清形勢、分清利弊，重視內(nèi)部稽核審計工作的得力開展，逐步強化金融企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制實施環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部稽核審計目標(biāo)能夠與企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)目標(biāo)逐步一致。
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