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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及應(yīng)對(duì)策略解析

時(shí)間:2020-11-06 13:48:47 審計(jì)畢業(yè)論文 我要投稿

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及應(yīng)對(duì)策略解析

  企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于提高我國企業(yè)的經(jīng)營管理,降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。本文試圖結(jié)合我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題,對(duì)完善我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出一定的政策建議。下面是小編搜集整理的相關(guān)內(nèi)容的論文,歡迎大家閱讀參考。

  摘要:隨著我國加入世貿(mào)組織,中國企業(yè)正在逐步邁向國際化,現(xiàn)代企業(yè)制度亦隨之逐步建立與完善。在當(dāng)前市場(chǎng)條件之下,企業(yè)不僅面臨外部的各種挑戰(zhàn),同時(shí)面臨內(nèi)部的諸多問題,尤其是企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的逐漸分離,內(nèi)部監(jiān)督體制成為企業(yè)必不可少或缺的。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體系是現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善的重要組成部分,做好內(nèi)部審計(jì)工作也是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的必要條件。本文首先試著分析新常態(tài)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題,并針對(duì)所分析出的問題提出相應(yīng)的解決措施。

  關(guān)鍵詞:新常態(tài)下;內(nèi)部審計(jì);問題;策略

  一、新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題

  (1)企業(yè)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有待提高

  內(nèi)部審計(jì)人員的水平直接關(guān)乎著審計(jì)工作能否實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。依據(jù)目前的企業(yè)狀況來看,缺少專門的審計(jì)人員團(tuán)隊(duì),團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)有待提升,審計(jì)人員大多數(shù)是從其他部門臨時(shí)調(diào)動(dòng)的,對(duì)于公司業(yè)務(wù)、規(guī)章制度和國家法律法規(guī)的掌握不夠準(zhǔn)確,缺乏綜合運(yùn)用的能力,同時(shí)與部門之間、上下級(jí)之間以及和管理層的溝通和協(xié)調(diào)能力不足,只是單單做一些簡(jiǎn)單的審計(jì)工作,未能發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的效用。

  (2)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性

  長時(shí)間以來,由于審計(jì)工作的特殊性,在我國企業(yè)中處于十分尷尬的境地。一是內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置不獨(dú)立,部分企業(yè)將審計(jì)部門設(shè)置在公司其他部門之內(nèi),如:財(cái)務(wù)部門或公司綜合部門下,其實(shí)質(zhì)就是部門的一個(gè)附屬機(jī)構(gòu),并不能發(fā)揮其實(shí)際作用;二是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不獨(dú)立,表現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人由其他部門負(fù)責(zé)人兼任,審計(jì)人員從其他部門臨時(shí)抽調(diào),人員缺乏開展審計(jì)工作的'獨(dú)立性,難以保證企業(yè)的審計(jì)工作有效進(jìn)行。

  (3)企業(yè)管理層或股東對(duì)審計(jì)工作的重視程度不足

  企業(yè)審計(jì)工作難以發(fā)揮效用,很大一部分原因就是企業(yè)的管理層或者股東對(duì)于審計(jì)工作的重視程度不夠,認(rèn)為審計(jì)部門不產(chǎn)生直接效益,對(duì)審計(jì)查出的問題不夠重視,整改措施不到位,設(shè)立本部門僅僅是對(duì)外宣傳的噱頭,從而忽視了審計(jì)工作對(duì)企業(yè)管理層提供咨詢和服務(wù)的基本功能。

  (4)內(nèi)部審計(jì)制度不完善、監(jiān)督體系不健全

  企業(yè)的審計(jì)部門其職責(zé)是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),為企業(yè)管理層和員工提供咨詢和服務(wù)。目前主要存在的問題:一是審計(jì)工作不能正常開展,表現(xiàn)在審計(jì)范圍受限或拒絕審計(jì);二是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行人身攻擊或傷害。為了保障審計(jì)工作的正常而有序的開展,就必須要有一套完善的制度來保障內(nèi)部審計(jì)工作的有效運(yùn)行,防止審計(jì)工作遇到各種阻力或拒絕審計(jì)的事情發(fā)生。大部分企業(yè)都只是流于形式而未真正建立一套完善的制度來保障審計(jì)工作順利開展和對(duì)審計(jì)人員的保護(hù)。

  二、新常態(tài)下完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的策略

  (1)提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì),以及對(duì)審計(jì)工作的重視程度

  隨著我國企業(yè)改革的不斷深入,新領(lǐng)域的不斷涌現(xiàn),審計(jì)工作要想發(fā)揮咨詢和服務(wù)的作用,便將對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員提出更為嚴(yán)格的要求。為了提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)可從以下幾方面著手:第一,企業(yè)用人機(jī)制需要進(jìn)行改變,提升員工準(zhǔn)入門檻,選拔出業(yè)務(wù)水平高、技術(shù)水平好、綜合能力強(qiáng)的人員充實(shí)到企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門;第二,定期開展內(nèi)部審計(jì)人員綜合知識(shí)、能力的培訓(xùn),提升其業(yè)務(wù)能力;第三,依據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況,建立企業(yè)留人機(jī)制,獎(jiǎng)懲分明,為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員開辟一條晉升綠色通道,提升企業(yè)員工的積極性。

  (2)建立完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理體制,提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

  完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制應(yīng)該包括以下兩個(gè)方面:一是在企業(yè)董事會(huì)之下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)完全代表董事會(huì)獨(dú)立評(píng)價(jià)、獨(dú)立監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、規(guī)范性,使之成為決策系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)之間的獨(dú)立監(jiān)督系統(tǒng)。以保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。二是保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性,首先內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人單獨(dú)設(shè)置,不允許其他部門負(fù)責(zé)人兼任;其次,內(nèi)部審計(jì)人員盡量面向社會(huì)招聘,如從其他門臨時(shí)抽調(diào)都必須先培訓(xùn),再上崗。最后提升內(nèi)審人員在企業(yè)中的地位,賦予適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé),保證其獨(dú)立性。

  (3)公司管理層高度重視審計(jì)工作在企業(yè)管理中的作用和地位

  審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)由企業(yè)高層管理者來任職或直接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo),只對(duì)企業(yè)的董事會(huì)負(fù)責(zé),企業(yè)其他部門無直接調(diào)動(dòng)、干涉的權(quán)利,只有在董事會(huì)批準(zhǔn)下才能進(jìn)行工作上的合作,凸顯審計(jì)部門在企業(yè)的作用和地位。此外,審計(jì)部門應(yīng)該有一定的處罰權(quán)利,基于我國相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度,上至領(lǐng)導(dǎo)層,下至普通員工,對(duì)于違反國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為,一律嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定進(jìn)行處理,體現(xiàn)其企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要地位。最后,審計(jì)部門審計(jì)工作應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程,做到事前、事中和事后都參與監(jiān)督,事前監(jiān)督主要體現(xiàn)在提前揭示企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否存在風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的可承受度,事中監(jiān)督主要體現(xiàn)在監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況,對(duì)于企業(yè)供產(chǎn)銷和人財(cái)物等進(jìn)行全過程監(jiān)督,事后監(jiān)督主要體現(xiàn)在監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

  (4)建立完善的內(nèi)部審計(jì)體系

  首先,建立一套完善的內(nèi)部審計(jì)制度,審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)利、人員的招聘、任職資格以及如何有效地開展審計(jì)工作等納入體系中去,人員的招聘和任職要求依據(jù)企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行,對(duì)于如何開展工作,可從審計(jì)計(jì)劃地制定、審計(jì)通知的下達(dá)、審計(jì)方案的實(shí)施等方面著手;其次,將審計(jì)進(jìn)行細(xì)致分類:包括經(jīng)營審計(jì)、離任審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)等,將審計(jì)工作分類可以分清主次,根據(jù)公司不同階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),選擇適合不同階段的審計(jì)項(xiàng)目對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。最后,建立健全審計(jì)跟蹤制度,更好的發(fā)揮審計(jì)工作咨詢和服務(wù)的職能,防止審計(jì)出的問題、缺陷得不到及時(shí)整改與落實(shí)。

  參考文獻(xiàn):

  [1]王海兵,董倩.知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下的我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新研究[J].管理現(xiàn)代化,2015,35(3):43-45

  [2]孫明菊.民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系路徑優(yōu)化淺析[J].財(cái)會(huì)通訊,2015(1):93-95.

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