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中小企業(yè)應收賬款管理問題的改善對策論文
摘要:本篇文章首先對引發(fā)中小企業(yè)應收賬款管理問題出現(xiàn)的主要因素進行闡述,從崗位分工不明確、應收賬款處理缺少全過程管理、應收賬款信息體系不完善等多個方面入手,對當前中小企業(yè)應收賬款管理中存在的問題進行解析,并以此為依據(jù),提出中小企業(yè)應收賬款管理問題的改善對策。
關鍵詞:中小企業(yè);應收賬款;管理;問題;改善對策
通常情況下,應收賬款作為企業(yè)為了提升營銷份額,獲取更好的經(jīng)濟效益而向供貨企業(yè)或者個人收取對應款項。應收賬款在企業(yè)財務管理中,主要以短期無息信貸的身份存在。因為應收賬款自身含有一定的不可控性,所以,在落實應收賬款工作時,將會面臨一定的風險。在當前社會經(jīng)濟全面發(fā)展的背景下,中小企業(yè)在落實財務管理工作時,應收賬款數(shù)量得到了明顯增多,為了減少壞賬以及呆賬現(xiàn)象出現(xiàn),就要做好應收賬款管理工作,在降低應收賬款風險出現(xiàn)的基礎上,提升企業(yè)資金應用效率,給中小企業(yè)創(chuàng)造更好的效益,從而促進中小企業(yè)的長遠發(fā)展。
一、引發(fā)中小企業(yè)應收賬款管理問題出現(xiàn)的主要因素
(一)外部因素
中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展極具活力的經(jīng)濟主體,對我國經(jīng)濟增長作出了很大的貢獻。但在當前社會經(jīng)濟全面發(fā)展背景下,各個領域的市場競爭激烈。中小企業(yè)為了在這種環(huán)境中生存和發(fā)展,必須擴大銷售量,搶占市場,盡快打開營銷局面,在市場上站穩(wěn)腳跟。除了保證產(chǎn)品質量,提高服務水平,保持自身產(chǎn)品價格的競爭力外,還要采用賒銷的方式,提升自身營銷量,給自身營造更好的效益,從而使得應收賬款出現(xiàn)。
(二)內部因素
中小企業(yè)缺乏有效的應收賬款風險管理內控制度。與大型企業(yè)相比,中小企業(yè)規(guī)模小、結構簡單、適應性強,但其各項規(guī)章制度不健全、管理思想落后、資源配置效率低下、風險預防意識弱,這使得中小企業(yè)在財務管理方面存在一些問題,尤其是應收賬款周轉緩慢,資金回收困難,待壞賬數(shù)額大,造成現(xiàn)金流量不足、周轉不靈,限制了中小企業(yè)的快速發(fā)展。
二、當前中小企業(yè)應收賬款管理中存在的問題
(一)崗位分工不明確,職責不清
中小企業(yè)一般人數(shù)較少,一人身兼數(shù)職,缺乏明確的權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。我國部分中小企業(yè)沒有在內部建立完善的職責關聯(lián)體系,在進行應收賬款管理時,相關職工分配上缺少合理性,相關工作人員無法明確自身職責,從而影響應收賬款管理水平,一旦存在問題,不能第一時間找到相關的負責人,存在相互推卸職責現(xiàn)象。
(二)對應收賬款處理缺少全過程管理
中小企業(yè)管理者往往重視銷售而忽視應收賬款回收,缺乏完善的應收賬款風險管理內控制度。有些企業(yè)對應收帳款的管理缺乏規(guī)章制度,或有章不循,形同虛設。售前缺乏客戶的資信調查不到位和有效的評估,合同缺乏嚴格的審核,甚至無銷售合同。售中物流和票據(jù)流之間沒有做好協(xié)調工作,結算憑證傳遞傳遞不及時或丟失,缺少結算憑證等。結算流程不規(guī)范,從而延長結算時間。售后缺乏有效的應收賬款管理和內控手段。管理者往往對銷售部門的銷售業(yè)績有明確的獎懲機制,但對應收賬款的回收卻缺乏相相應的考核指標。應收賬款的處理及回款交給財務部門處理,造成不在一線的財務人員催款。都會給應收賬款回收和管理帶來嚴重影響
(三)應收賬款信息體系不完善
當前,我國大多數(shù)中小企業(yè)應收賬款管理信息技術落后,銷售業(yè)務不僅復雜而且與存貨、資金等業(yè)務模塊關聯(lián)密切,在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)下容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)重復輸入、數(shù)據(jù)不一致、信息反應慢等一系列問題。部分中小企業(yè)各個部門之間無法做到相關數(shù)據(jù)的實施傳遞和共享,客戶數(shù)據(jù)無法得到充分應用和掌握。企業(yè)在內部沒有構建完善的應收賬款信息管理體系,使得應收賬款數(shù)據(jù)管理缺少合理性和精準性。需要大量數(shù)據(jù)處理,而人員配備跟不上,缺少信息系統(tǒng)先進工具。應收賬款產(chǎn)生的靠人為的監(jiān)控,隨意性、主觀性很大。應收賬款產(chǎn)生后,統(tǒng)計不及時,底層數(shù)據(jù)繁雜,甚至數(shù)據(jù)混亂,難以保證準確及時的應收賬款信息,無法給銷售業(yè)務員催收貨款提供支持。
三、中小企業(yè)應收賬款全過程管理
(一)完善業(yè)務內部分工,明確崗位職責
中小企業(yè)要落實好應收賬款管理工作,還要從源頭入手,降低應收賬款風險。從簽署合同,到賬款回收等諸多環(huán)節(jié),都要加強監(jiān)管力度,真正做到崗位合理分配,不可存在一人身兼多職現(xiàn)象。銷售部門負責應收賬款的回收,財務部門負責應收賬款的記錄及回款賬期的預警提示。對于不設信用部門的中小企業(yè),可以設信用管理崗位,受負責銷售的高管直接領導,負責客戶信用評估,根據(jù)信用評估結果,參與信用額度,信用期的審批。單位內部應建立審批流程及審批制度。
(二)應收賬款的動態(tài)管理
在銷售前,銷售人員要收集客戶的法律資質、股東、法人等信息。對客戶進行了解和評估。根據(jù)不同崗位的賒銷批準限額,給出適當?shù)男庞闷谙藓托庞妙~度。設立銷售業(yè)務人員、銷售經(jīng)理和總經(jīng)理等幾級審核程序,規(guī)定好各級的賒銷批準限額,各經(jīng)辦人員只能在各自的權限內辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意后方可批準。金額特別巨大的,需報請企業(yè)最高領導批準。在銷售中,做好信用控制,中小企業(yè)在收到客戶的訂單后,在客戶的賒銷信用額度內,進行發(fā)貨流程,如果超出客戶的信用額度,則控制客戶的發(fā)貨,需要上一級領導審批放行,才可以進行下一步的流程。由于種種原因,中小企業(yè)銷售合同不夠完善,甚至沒有銷售合同,那么中小企業(yè)建立發(fā)貨簽收制度就非常必要了,做到物流、票據(jù)流一致。在銷售后,中小企業(yè)的應收賬款已經(jīng)形成,為應收賬款在信用期內及時回收。要做好應收賬款的余額管理、賬齡管理、明細管理等動態(tài)化管理、精細化管理。財務部負責應收賬款的記錄,回款的勾稽。財務部根據(jù)不同客戶銷售出庫單、稅務發(fā)票和回款一一對應明細到每筆業(yè)務。這樣精確到每筆業(yè)務的貨款回收情況。
(三)建立應收賬款管理信息系統(tǒng)
為加強應收賬款的管理,引入ERP對客戶數(shù)據(jù)的采集和整理,構建完善的客戶數(shù)據(jù)庫,做好客戶信息管理工作,企業(yè)內部銷售數(shù)據(jù)傳遞和共享。運用銷售管理模塊,可以在系統(tǒng)中針對客戶設定應收賬款預警提示,當客戶賒銷訂單金額超過信用額度,或有逾期應收賬款時。系統(tǒng)會自動提醒不予發(fā)貨,觸發(fā)應收賬款的催款流程。這樣應收賬款的預警系統(tǒng)對應收賬款潛在的風險進行實時監(jiān)控。在發(fā)貨環(huán)節(jié),在信息系統(tǒng)中下訂單生成發(fā)貨單,根據(jù)發(fā)貨單實物出庫,根據(jù)已發(fā)貨單明細,導入金稅系統(tǒng)開稅務發(fā)票。保證了發(fā)貨單、實物、稅務發(fā)票的一致性。信息系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)做銀企互聯(lián)對接,中小企業(yè)能夠及時的客戶回款導入ERP應收管理模塊。根據(jù)客戶每一筆回款和發(fā)貨單、稅務發(fā)票進行一一對應勾稽。形成應收的底層數(shù)據(jù)。利用這些底層數(shù)據(jù),系統(tǒng)自動生成逾期應收明細及匯總,賬齡分析表、客戶對賬單,并推送到責任業(yè)務員,這些信息及加工后的報表,中小企業(yè)各級相關領導及責任人、財務應收崗、信用管理崗都可以隨時查詢?蛻翡N售、回款、應收賬款信息作為對業(yè)務員的考核依據(jù)。信息系統(tǒng)就可以作為應收賬款管理、控制、考核的重要工具。
四、結束語
總而言之,中小企業(yè)開展應收賬款管理工作的主要作用就是減少資金消耗,給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。針對當前中小企業(yè)落實應收賬款管理情況來說,因為受到諸多因素的影響,使得企業(yè)在開展應收賬款管理工作時,頻頻出現(xiàn)諸多問題,影響企業(yè)應收賬款管理水平的提升。對此,我們需要結合不同的問題,提出相應的優(yōu)化對策,在提升風險管理意識的基礎上,完善客戶數(shù)據(jù)庫,加強轉移風險體系建設,在實現(xiàn)中小企業(yè)應收賬款管理水平提升的基礎上,促進中小企業(yè)長遠發(fā)展.
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