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淺談我國企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策的論文
摘 要：資金管理在企業(yè)集團管理中具有核心重要地位,資金管理效果決定著企業(yè)集團財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。本文探討企業(yè)集團資金管理存在的問題,并提出解決對策。
一、資金管理概述
資金管理作為財務(wù)管理工作的基本內(nèi)容之一，關(guān)鍵在于對各個業(yè)務(wù)部門的資金收支情況進行統(tǒng)計和調(diào)查，并在企業(yè)層面予以協(xié)調(diào)安排，調(diào)度企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金資源，以保證和支持企業(yè)的運營和發(fā)展需要。資金管理的一般模式也就是資金計劃，即對未來一段時間的現(xiàn)金收支預(yù)算。
企業(yè)對于資金管理不是簡單的支付流程管理，企業(yè)在發(fā)展不同階段對資金管理模式也會采用不同管理模式，企業(yè)在發(fā)展初期階段，企業(yè)外部融資能力較弱，企業(yè)資金主要來源為權(quán)益性資金，財務(wù)杠桿使用率低，財務(wù)風險相對較低，企業(yè)資金需求強烈，經(jīng)營風險較高，采用“一體化”管理模式。企業(yè)在發(fā)展階段，在此階段企業(yè)銷售穩(wěn)步增長，企業(yè)加大投資力度，企業(yè)資金缺口可以通過融資等渠道進行籌集，這階段需要關(guān)注財務(wù)杠桿使用，此時，企業(yè)集團應(yīng)該采用結(jié)算中心管理模式。后期，企業(yè)進入成熟階段，企業(yè)集團業(yè)務(wù)模型已經(jīng)成熟，企業(yè)集團資金管理應(yīng)日益緊密，企業(yè)集團應(yīng)該采用資金分權(quán)管理模式。在企業(yè)集團經(jīng)濟下行階段，企業(yè)集團應(yīng)強化資金監(jiān)管，環(huán)節(jié)經(jīng)濟下行給企業(yè)集團帶來的影響。
二、企業(yè)集團資金管理存在的問題
(一)缺乏統(tǒng)一、有效的資金管理制度
集團企業(yè)資金管理混亂的主要原因就是管理制度不健全不完善。在當前市場競爭激烈，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，支持中小企業(yè)等政策前提下，企業(yè)集團業(yè)務(wù)擴張迅速并具有多樣性特點，集團企業(yè)資金管理制度制定普遍存在其管理觀念、管理方式落后，沒有隨著企業(yè)發(fā)展需要而調(diào)整，形式主義強，或者企業(yè)制定比較完善的管理制度，但缺乏制度執(zhí)行及監(jiān)管，這些問題會直接影響著集團的資金管理，制約著集團企業(yè)的發(fā)展。Z集團在收購XX教育板塊企業(yè)前，是否對被收購企業(yè)進行全面的調(diào)研，集團已經(jīng)設(shè)定戰(zhàn)略目標，如何正確評估被收購企業(yè)價值，收購后企業(yè)未來市場定位，從管理角度要有正確的判斷，事前是否有完善的資金預(yù)算計劃，對收購后的企業(yè)資金使用情況如何監(jiān)管。
(二)缺乏統(tǒng)一的信息管理平臺
隨著集團企業(yè)發(fā)展，經(jīng)營范圍的多樣性，集團企業(yè)對資金現(xiàn)狀需求越來越急迫，傳統(tǒng)的資金管理方法已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展的需要，集團成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，從管理角度迫切需要解決資金管理的相關(guān)問題，如何解決集團成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛的問題，如何監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，如何整合資金富余，使集團企業(yè)資金利用最大化，資金成本降低，資源整合，信息時代現(xiàn)有企業(yè)集團各成員企業(yè)信息平臺不統(tǒng)一，缺少統(tǒng)一集中地資金系統(tǒng)，集團成員企業(yè)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，監(jiān)督管理機制系統(tǒng)建立不完善，集團企業(yè)對成員企業(yè)資金風險不可控，與金融系統(tǒng)合作不統(tǒng)一，造成資金成本高，資金循環(huán)不流暢，資金管理風險過高。
(三)資金管理人員不專業(yè)
集團企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一般都對公司集團發(fā)展戰(zhàn)略等大的方向重視，對企業(yè)集團資金重視程度不夠，往往認為資金管理就是簡單的財務(wù)核算，因此，企業(yè)集團資金管理部門都是從財務(wù)部門或者是審計部門等相關(guān)部門分離出來的，資金管理人員由非專業(yè)人員管理比較普遍，資金管理人員對資金管理的重要性不重視，不能根據(jù)市場環(huán)境和政策對集團企業(yè)發(fā)展資金需求，提出科學的、先進的資金管理理念，由于資金管理人員思想覺悟、素質(zhì)、水平不夠?qū)I(yè)，在日常工作中沒有接受相關(guān)的系統(tǒng)培訓，不能根據(jù)政策及經(jīng)濟形勢及時調(diào)整科學的管理方式，會造成集團企業(yè)資金成本高，使用效率低等問題。
(四)沒有有效資金管理模式，無法有效監(jiān)控資金使用
企業(yè)在資金運行過程中，缺乏相應(yīng)的計劃管理，企業(yè)集團沒有對集團整體資金進行統(tǒng)一管理，對資金使用進行事前、事中、事后的控制監(jiān)管不到位，缺乏對重大資金預(yù)警機制，從而造成資金成本高、資金使用效率低、資金風險高等風險。Z集團在收購教育板塊過程中，對資金使用沒有進行全盤資金預(yù)估，造成前期收購成本高，后期市場運營資金不足，由于教育行業(yè)屬于輕資產(chǎn)行業(yè)，融資渠道單一，主要融資方式通常都是由集團總部提供擔保，所以如何建立有效資金管理模式，監(jiān)控資金使用是非常必要的。
(五)內(nèi)部監(jiān)管機制不健全
集團企業(yè)都設(shè)立有內(nèi)部審計部門，但是由于各種因素的制約，對資金管理的重要性認識不足，集團企業(yè)審計部門形同虛設(shè)，只有在集團需要時進行形勢審計，并沒有起到監(jiān)管的職責。Z集團收購教育板塊企業(yè)過程中，對所收購企業(yè)債權(quán)、債務(wù)調(diào)研不準確，只是針對被收購企業(yè)報表中反映的經(jīng)濟情況進行了表面分析，因此造成了前期收購成本付出高，審計部門前期應(yīng)對所要收購的企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行全面的調(diào)研，并給出合理、充分的審計結(jié)果。對收購后的企業(yè)經(jīng)營狀況應(yīng)定期進行監(jiān)管，對企業(yè)融資進行風險提示并為如何防范和規(guī)避資金運營風險提出建議。
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