煤炭企業(yè)構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)的主要做法
自預(yù)算管理系統(tǒng)在公司實施運行以來，取得了顯著的經(jīng)濟效益和社會效益，下面是小編搜集整理的一篇探究煤炭企業(yè)構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)方法的論文范文，歡迎閱讀參考。
1課題背景
在我國現(xiàn)有的市場環(huán)境中，單個煤礦(或煤礦集團)企業(yè)無法左右市場，只是市場價格的接受者，而不是決定者。因此，在煤炭價格既定的情況下，生產(chǎn)成本的高低在市場中的意義就顯得尤為重要。降低煤礦原煤生產(chǎn)成本，提升煤礦企業(yè)風(fēng)險預(yù)警能力，對于增強企業(yè)競爭能力，提高經(jīng)濟效益具有重要意義。在煤礦成本預(yù)算管理方面，煤炭企業(yè)都結(jié)合自身特點，不斷深化管理。但還沒有形成非常適合煤炭企業(yè)特點的成熟管理系統(tǒng)。另外隨著集團公司規(guī)模的擴張和整合，借助信息化手段，實現(xiàn)集團公司對下屬礦井成本預(yù)算完成情況的實時監(jiān)控和管理，加強集團層面的風(fēng)險預(yù)控和決策支持。
2構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)的主要做法
預(yù)算管理系統(tǒng)是以加強成本預(yù)算控制、增強集中管控能力為目標(biāo)，將成本管理與生產(chǎn)實際緊密結(jié)合，引用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、作業(yè)鏈矩陣的定額分解模型和價值鏈、作業(yè)成本等技術(shù)理論，運用成本預(yù)算編制模型、作業(yè)定額分解模型、價值結(jié)算模型等，實現(xiàn)了預(yù)算編制的規(guī)范化、預(yù)算分解的精細(xì)化和預(yù)算執(zhí)行控制的有效化。另外，借助先進的信息技術(shù)，規(guī)范數(shù)據(jù)資源和異構(gòu)數(shù)據(jù)整合，實現(xiàn)了信息技術(shù)與現(xiàn)代企業(yè)管理的深度融合創(chuàng)新，構(gòu)建了一套完整的成本預(yù)算管理體系。
2.1建立預(yù)算管理的管理系統(tǒng)
企業(yè)在預(yù)算管理方面按照“縱向管控、橫向協(xié)同”的原則，將公司的組織機構(gòu)分為決策層、管控層和業(yè)務(wù)層三個層面。決策層由公司領(lǐng)導(dǎo)組成，主要責(zé)任是成本預(yù)算執(zhí)行情況的審議、監(jiān)督、評價與考核，保證戰(zhàn)略決策目標(biāo)的實現(xiàn);管控層由各專業(yè)預(yù)算職能部門組成，主要責(zé)任是預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控、調(diào)整、差異分析以及相互間信息溝通與反饋，保證成本預(yù)算分解目標(biāo)處于正常運行范圍之內(nèi)，發(fā)現(xiàn)偏差及時協(xié)調(diào)與平衡;業(yè)務(wù)層由分、子公司的成本預(yù)算管理部門和現(xiàn)場作業(yè)單位組成，以生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)和崗位為控制點，按照工藝流程和生產(chǎn)工序建立內(nèi)部責(zé)任鏈，以價格結(jié)算的方式進行預(yù)算控制，保證成本預(yù)算項目的執(zhí)行和落實。這樣在成本預(yù)算的日常執(zhí)行過程中，自上而下形成考核、監(jiān)控與執(zhí)行的控制體系，形成預(yù)算項目、專業(yè)目標(biāo)與整體預(yù)算的保證體系，從而達(dá)到預(yù)算執(zhí)行協(xié)調(diào)、有序運作的目的。
2.2創(chuàng)新成本預(yù)算編制模型
建立成本預(yù)算編制模型，優(yōu)化預(yù)算編制過程，保證成本預(yù)算的客觀、公正。經(jīng)過研究和探討，“人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)”技術(shù)，適合從現(xiàn)場復(fù)雜數(shù)據(jù)樣本中學(xué)習(xí)、獲得變量之間的對應(yīng)關(guān)系，其訓(xùn)練過程、反饋機制、學(xué)習(xí)方法和非線性映射處理能力，有利于煤炭企業(yè)成本預(yù)算編制的智能化，形成基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的成本預(yù)算編制模型。借助信息技術(shù)實現(xiàn)模型的建立和轉(zhuǎn)換，會大大增強成本預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提高編制效率，并能實現(xiàn)成本預(yù)算與生產(chǎn)作業(yè)的緊密結(jié)合，彌補僅以成本要素編制的'缺陷，保證預(yù)算指標(biāo)的客觀公正，為下一步預(yù)算分解、執(zhí)行與控制奠定良好的基礎(chǔ)，形成規(guī)范的成本預(yù)算編制流程(圖1)。
2.3創(chuàng)新預(yù)算分解模型
為了提高預(yù)算分解的科學(xué)性，改變以往自上而下基于行政組織機構(gòu)的分解模式，將生產(chǎn)作業(yè)鏈與成本要素有機結(jié)合，從而達(dá)到將預(yù)算目標(biāo)分解至最基礎(chǔ)的作業(yè)單元，保證了預(yù)算分解的精細(xì)化。經(jīng)過研究和探討，“作業(yè)鏈矩陣”由于其“兩維性”和“延展性”，能夠滿足將成本要素以作業(yè)鏈的方式，分配至現(xiàn)場作業(yè)單元，并與作業(yè)成本法有機結(jié)合，改善成本動因，合理資源配置，從而保證預(yù)算分解的有效性(圖2)。
2.4創(chuàng)新預(yù)算執(zhí)行模式
創(chuàng)新預(yù)算執(zhí)行模式，就是在企業(yè)內(nèi)部引入市場化的運作機制，以成本預(yù)算目標(biāo)為內(nèi)部市場經(jīng)濟控制總量，按照生產(chǎn)作業(yè)流程進行分配，將現(xiàn)場每一個作業(yè)環(huán)節(jié)或崗位作為市場主體，將主體的服務(wù)內(nèi)容作為“商品”，將商品要消耗的成本和工資作為“價格”，為誰服務(wù)，向誰要錢，由上一環(huán)節(jié)控制下一環(huán)節(jié)，有量可計、有價可依，既能保證預(yù)算目標(biāo)的落實，又實現(xiàn)了崗位之間的利益對稱，改變傳統(tǒng)的行政管理模式，職能部門變直接管理為制定規(guī)劃、結(jié)算、監(jiān)督和仲裁，保證內(nèi)部市場的有效運轉(zhuǎn)，在此基礎(chǔ)上進行適時地預(yù)算控制，形成一個完整的成本預(yù)算與內(nèi)部市場有機結(jié)合的管理體系。
2.5實現(xiàn)成本預(yù)算的智能管控
在預(yù)算編制、預(yù)算分解和預(yù)算執(zhí)行三個環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，還需要有預(yù)算控制和預(yù)算分析考核兩個環(huán)節(jié)，才能從整體上實現(xiàn)成本的閉環(huán)管理，達(dá)到降低生產(chǎn)成本、提升風(fēng)險預(yù)警能力、增強企業(yè)競爭力、提高經(jīng)濟效益的目的。上述五個環(huán)節(jié)中，無論哪個環(huán)節(jié)，都需要海量的數(shù)據(jù)處理、分析，不同環(huán)節(jié)之間還需要交換和共享大量的數(shù)據(jù)。此外，為適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)的需要，還需在預(yù)算控制之中加入柔性控制功能。所有上述工作的完成，都離不開一個依托于現(xiàn)代信息技術(shù)的智能管控平臺。為此需要引用各類先進技術(shù)，提高系統(tǒng)的實用性，增強系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理能力，真正形成“生產(chǎn)鏈—作業(yè)鏈—價值鏈—責(zé)任鏈—管理鏈”閉環(huán)的預(yù)算管控，提高系統(tǒng)的智能化水平。
2.6信息技術(shù)的應(yīng)用創(chuàng)新
針對系統(tǒng)龐大、數(shù)據(jù)關(guān)系復(fù)雜和海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)運行效率、質(zhì)量和安全的影響，運用工作流技術(shù)、報表設(shè)計器技術(shù)、自定義插件和函數(shù)擴展技術(shù)、浮動數(shù)據(jù)采集和個性化的用戶技術(shù)，解決了流程管理、報表應(yīng)用、異構(gòu)數(shù)據(jù)讀取、數(shù)據(jù)挖掘、歸集、分析以及個性化需求等難點和關(guān)鍵問題，增強了系統(tǒng)的可擴展性與實用性;運用數(shù)據(jù)緩存管理、系統(tǒng)自身提供的系統(tǒng)集群和負(fù)載均衡功能，解決了數(shù)據(jù)庫運行效率低、數(shù)據(jù)流量過大、網(wǎng)絡(luò)負(fù)荷過重的問題;運用雙機設(shè)備、防火墻與公網(wǎng)邏輯隔離、病毒防護措施，解決了數(shù)據(jù)安全問題。
3總論
自預(yù)算管理系統(tǒng)在公司實施運行以來，取得了顯著的經(jīng)濟效益和社會效益。借助實施該系統(tǒng)，公司預(yù)算管理部門對各單位成本預(yù)算情況及時進行過程預(yù)警、動態(tài)監(jiān)控、智能分析和決策支持，采取作業(yè)鏈優(yōu)化、預(yù)算調(diào)控、資金控制和現(xiàn)場管理等措施，全方位、全過程、多角度進行成本控制，保證全年預(yù)算指標(biāo)的完成，增強了成本的集中管控能力，成本消耗逐年降低，管理水平逐步提升，勞動效率不斷提高。
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