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淺析如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理
[摘 要]隨著中國加入WTO之后，全球化競(jìng)爭(zhēng)加速發(fā)展，企業(yè)要生存發(fā)展面臨著更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，必須加強(qiáng)企業(yè)的管理才能在競(jìng)爭(zhēng)中贏得勝利，而企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理是核心，財(cái)務(wù)管理中的資金管理又是核心，所以加強(qiáng)資金管理對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來講具有十分重要的意義，已成為當(dāng)代企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，企業(yè)要采取一定的方法管理和控制資金，為企業(yè)生存創(chuàng)新持續(xù)發(fā)展提供充足的資金保障。
[關(guān)鍵詞]資金管理;企業(yè)資金問題;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督
1 資金管理的重要性
1.1 有利于提高企業(yè)的價(jià)值
企業(yè)的價(jià)值往往通過企業(yè)在市場(chǎng)中的獲利能力、企業(yè)的現(xiàn)金流量、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)比等諸多因素來決定，是對(duì)企業(yè)整體資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行綜合性的評(píng)估，而在諸多因素中，現(xiàn)金流量越來越被公認(rèn)為評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)最主要的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金流就像企業(yè)的血液一樣，只有充足的現(xiàn)金流才能保障企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，有足夠的資金進(jìn)行新產(chǎn)品的生產(chǎn)、研發(fā)，才能保障企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中并購發(fā)展壯大，在競(jìng)爭(zhēng)中提升企業(yè)的整體形象，提高企業(yè)的價(jià)值。
1.2 保障企業(yè)生存發(fā)展
“現(xiàn)金為王”一直被視為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心問題，企業(yè)的現(xiàn)金流量水平?jīng)Q定著企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。只有通過提高企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，盤活企業(yè)的流動(dòng)資金，加快企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)資金流動(dòng)進(jìn)程，才能有充足的現(xiàn)金流量，控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的生存和發(fā)展提供保障。
2 目前企業(yè)資金存在的問題
2.1 資金管理制度不健全
企業(yè)的資金管理人員雖然知道資金對(duì)于企業(yè)的重要性，但是他們?nèi)鄙賹?duì)資金時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金流量及資金集中管理的觀念，只是泛泛地覺得企業(yè)不能缺少資金，并沒有科學(xué)地、系統(tǒng)地管理資金。缺少全局性對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，企業(yè)資金管理制度不全面，缺乏制度的保障，容易給企業(yè)生存帶來隱患，造成企業(yè)資金鏈短缺或者斷裂，嚴(yán)重時(shí)可能造成企業(yè)破產(chǎn)清算。
2.2 資本結(jié)構(gòu)不合理
2.2.1 資金籌措不理性
某些企業(yè)在進(jìn)行資金籌措時(shí)，缺乏科學(xué)理性地對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，認(rèn)為流動(dòng)資金越多越好，往往大量地舉借債務(wù)，對(duì)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)考慮不全面，忽略了資金的時(shí)間價(jià)值和企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的比例，使企業(yè)一直處于負(fù)債經(jīng)營當(dāng)中，隨著到期債務(wù)的歸還，企業(yè)只能借新債還舊債，資金長期惡性循環(huán)，企業(yè)將處于癱瘓狀態(tài)。
2.2.2 流動(dòng)資金比不合理
企業(yè)為了占有市場(chǎng)，高速地追求企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，以至于生產(chǎn)出來的產(chǎn)品過剩，產(chǎn)品銷售滯留。一旦企業(yè)銷量跟不上，缺少回流的現(xiàn)金流量，企業(yè)再投入就難以繼續(xù)，雖然企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額不變，但是企業(yè)把現(xiàn)金變成了存貨，而存貨的變現(xiàn)速度卻沒有現(xiàn)金快，當(dāng)產(chǎn)品滯銷或存貨囤積，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率將大大降低。
2.3 資金管理人員業(yè)務(wù)技能良莠不齊
很多企業(yè)的資金管理人員沒有專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)，僅停留在把錢看住，尤其對(duì)于某些中小企業(yè)，很多管理資金的人員并不是財(cái)務(wù)出身，也不懂資金管理規(guī)定，只是領(lǐng)導(dǎo)讓干什么就干什么，缺乏主觀能動(dòng)性和職業(yè)敏感性與判斷力。其次，企業(yè)的資金管理人員，擔(dān)負(fù)著企業(yè)財(cái)務(wù)管理中流砥柱的作用，如果沒有良好業(yè)務(wù)能力，沒有參與到企業(yè)的籌資、投資和資金營運(yùn)等活動(dòng)中，就無法洞察企業(yè)資金管理存在的漏洞，這樣就容易在資金管理中出現(xiàn)問題，事后彌補(bǔ)只能亡羊補(bǔ)牢。
2.4 缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理
企業(yè)的資金監(jiān)督機(jī)制不健全，資金內(nèi)部控制形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮有效資金內(nèi)部控制的作用，內(nèi)部控制制度的失控，將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營者及企業(yè)內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，侵吞或挪用企業(yè)的資產(chǎn)，甚至發(fā)生小金庫問題、發(fā)生公款私吞等違法違紀(jì)問題，這都是由于企業(yè)內(nèi)部控制的漏洞產(chǎn)生的隱患。某些企業(yè)，對(duì)一些重大資產(chǎn)處置、投資，沒有按照法律法規(guī)來辦事，這都使資金監(jiān)控流于形式。
3 如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理
3.1 健全資金管理機(jī)制
(1)首先企業(yè)要制定有關(guān)資金管理制度，從資金的籌集、投資、運(yùn)營等流程都要有嚴(yán)格的制度，只有制度完善了，才能約束員工的行為，才能為資金的安全提供保障。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要從自身做起，帶動(dòng)全體人員從企業(yè)整體利益出發(fā)，遵守資金管理制度，嚴(yán)格依法辦事，依規(guī)行事。
(2)理性制訂現(xiàn)金預(yù)算與資金收支計(jì)劃。企業(yè)應(yīng)該按月制訂資金收支計(jì)劃，通過對(duì)當(dāng)月企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金使用量分析，采用合理的計(jì)算方法，計(jì)算出當(dāng)月流入的現(xiàn)金是多少，生產(chǎn)經(jīng)營必要的現(xiàn)金流出是多少，預(yù)知當(dāng)月現(xiàn)金凈流量是多少，如果資金充足則可以進(jìn)行額外的投資，以便獲利;如果資金短缺，可以提前做好資金籌措工作。每月要嚴(yán)格執(zhí)行資金收支計(jì)劃，這樣既做到不浪費(fèi)資金，也能夠?yàn)楫?dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的資金保障，以免資金鏈斷裂。月末，以實(shí)際現(xiàn)金收支與現(xiàn)金預(yù)算相比較，分析實(shí)際與預(yù)算偏差，找出原因，采取措施妥善處理，以確保資金及時(shí)收付，通過對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況的分析，能夠預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，盤活企業(yè)的資金存量，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用與營運(yùn)的良性循環(huán)，使企業(yè)資金得到集中管理與控制。
3.2 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
(1)確定合理的資本結(jié)構(gòu)比。企業(yè)如果全部負(fù)債經(jīng)營可以降低企業(yè)的資金成本，提高股東收益，但是卻面臨較高的償債風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)如果全部采用自有資金經(jīng)營，則會(huì)提高企業(yè)的綜合資金成本率，無法發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，無法得到負(fù)債經(jīng)營的好處。所以企業(yè)應(yīng)該通過分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、企業(yè)成長能力等因素，合理地確定資本結(jié)構(gòu)比率，有利于企業(yè)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，降低企業(yè)的資金綜合成本率，提高企業(yè)的自有資金收益率。
(2)確定流動(dòng)資產(chǎn)比。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，而在這些流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中，現(xiàn)金的變現(xiàn)速度是最快的，應(yīng)收賬款和存貨的變現(xiàn)能力，隨著債務(wù)人的經(jīng)營情況與本企業(yè)銷售能力具有可變性。企業(yè)的債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化就會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失;企業(yè)產(chǎn)品滯銷，存貨的周轉(zhuǎn)速度就會(huì)降低，這都影響企業(yè)的變現(xiàn)能力。有些企業(yè)賬上流動(dòng)資產(chǎn)金額很大，但大都是應(yīng)收賬款和存貨，沒有盡快轉(zhuǎn)變現(xiàn)金的能力。企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品銷售情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，減少存貨的積壓風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清欠，提高流動(dòng)資金的循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，這樣可以改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
3.3 強(qiáng)化資金管理人員的素質(zhì)
首先，企業(yè)應(yīng)該招聘思想品德素質(zhì)良好，業(yè)務(wù)技能高的人員擔(dān)任資金管理人員，資金管理人員只有在思想上樹立正確的價(jià)值觀，才能保障資金的安全完整。其次，企業(yè)應(yīng)該定期組織資金管理人員對(duì)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，資金管理人員只有熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，才能提高自身的守法能力，運(yùn)用法律法規(guī)知識(shí)在工作中做出正確的判斷，才能堅(jiān)持準(zhǔn)則、堅(jiān)持管理制度，對(duì)不合法不合規(guī)的行為進(jìn)行制止。最后，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力可以提高資金管理人員的職業(yè)敏銳性，在資金管理過程中可以有效地發(fā)現(xiàn)問題，通過運(yùn)用所掌握專業(yè)理論和技能，作出客觀的職業(yè)判斷，防止影響資金安全苗頭出現(xiàn)，長效地發(fā)揮企業(yè)資金管理機(jī)制作用。
3.4 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金進(jìn)行事前、事中、事后的控制。首先，資金管理人員應(yīng)該事前控制，按照謹(jǐn)慎性原則對(duì)資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制現(xiàn)金預(yù)算及資金計(jì)劃。其次，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及使用資金過程中，進(jìn)行事中控制，檢查是否按照現(xiàn)金預(yù)算及資金計(jì)劃執(zhí)行，有沒有超預(yù)算及不合理支出項(xiàng)目發(fā)生。如果發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)制止或者向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求進(jìn)行處理。最后，在資金使用后，對(duì)使用效果進(jìn)行事后控制，對(duì)占用資金沒有產(chǎn)生效益的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，以便發(fā)揮資金最大使用效果。
(2)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)資金籌集及運(yùn)用整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)控，分析其流向是否合法、合理。企業(yè)應(yīng)該建立對(duì)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件，程序和審批權(quán)限，檢查資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，辦理資金業(yè)務(wù)的印章和票據(jù)保管情況等。對(duì)重大籌資方案、重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度等重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限與程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度，防止權(quán)限過于集中，在資金管理上要做到制度化、規(guī)范化、程序化，以保證資金安全，也可以防止企業(yè)發(fā)生舞弊現(xiàn)象。
4 結(jié) 論
隨著國家經(jīng)濟(jì)體制的改革，企業(yè)資金管理越來越被企業(yè)所重視，加強(qiáng)資金管理已成為當(dāng)代企業(yè)刻不容緩的事情，只有企業(yè)擁有足夠充足的現(xiàn)金流，才能為提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與企業(yè)的生存發(fā)展提供保障，才能提升企業(yè)的價(jià)值。
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