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企業(yè)加強資金治理探討
摘要：貨幣資金是企業(yè)重要的財務資源。在日趨激烈的市場競爭中，企業(yè)要立于不敗之地，就必須不斷地進步企業(yè)的經(jīng)濟效益。而進步企業(yè)經(jīng)濟效益最重要的舉措就是加強財務治理，尤其是企業(yè)資金治理。如何科學地使用資金，發(fā)揮資金的最大效益，是擺在廣大財務職員眼前的首要題目。從資金治理的重要性進手，分析探討加強企業(yè)資金治理的重要措施，不斷進步企業(yè)經(jīng)濟效益。關鍵詞：資金治理；籌資治理；投資治理；經(jīng)濟效益
1 明確資金治理在企業(yè)財務治理中的地位
1.1 資金治理是企業(yè)財務治理的中心環(huán)節(jié)
經(jīng)濟效益是企業(yè)生存、獲利和發(fā)展的條件條件。為確保此條件條件，企業(yè)必須重視并加強財務治理，而資金治理則是財務治理的中心環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高活動性的資產(chǎn)，因此資金治理是企業(yè)財務治理的核心內(nèi)容。如何加強資金治理，進步資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有捉住資金治理這個中心，深進研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的治理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，進步企業(yè)經(jīng)濟效益。
1.2 加強資金治理是進步企業(yè)經(jīng)濟效益的重要保障
企業(yè)進步經(jīng)濟效益一般有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長遠看這是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的必由之路，但這需要投進大量的資金，對多數(shù)企業(yè)來說是受到各種條件制約的。二是從治理中要效益。從當前的實際情況看，把治理工作抓上往，向治理要效益，則是投進少、產(chǎn)出大的一條生財之道。在企業(yè)的經(jīng)營治理工作中，資金治理具有更大的綜合性，涉及企業(yè)的各個方面，直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理水平的高低和經(jīng)濟效益的大小，而且是企業(yè)領導人決策的重要依據(jù)，是企業(yè)治理的重要部分。
2 加強和改善企業(yè)資金治理措施。進步資金使用效率
2.1加強籌集資金系統(tǒng)的治理
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧，自然會出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業(yè)應對銷售額、存貨、應收賬款加強收現(xiàn)；另一方面就是從企業(yè)外部張羅資金，選擇適宜的籌資渠和道籌資方式。不論企業(yè)通過什么渠道，采取什么方式籌集資金，都應該確定資金需要量，對于資金的供給和使用要有一定標準，資金不足會影響生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，資金過剩也會影響資金使用效益。因此要科學公道地確定資金的需要量。同時企業(yè)在籌資決策中要善于權衡利弊妥善選擇適當?shù)幕I資比例，公道使用經(jīng)營杠桿和財務杠桿，進步企業(yè)籌資效益。充分考慮企業(yè)的財務結構和資金結構，以使企業(yè)資金結構最佳，資金本錢最低，籌資代價最小，稅收負擔最輕，即講究綜合經(jīng)濟效益最高。
需要指出的是。企業(yè)籌資必須接受國家宏觀控制；籌資方式和額度要經(jīng)有關部分批準；籌資工作應遵守國家有關財經(jīng)法規(guī)并維護有關各方的經(jīng)濟效益。
2.2 加強資金使用過程的治理和監(jiān)視
資金運用的治理是資金治理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。公道運用資金的目的，就是以最低本錢創(chuàng)造最大利潤。企業(yè)所擁有的資金都有一個限度，隨著該業(yè)務經(jīng)營規(guī)模的擴大，企業(yè)所擁有的營業(yè)資金越來越感到不足。企業(yè)的財務治理一定要從生產(chǎn)出發(fā)，為生產(chǎn)服務，組織資金供給，統(tǒng)籌安排資金，把有限的資金用在刀刃上，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常需要。同時要講究花錢的藝術，有計劃地節(jié)約使用資金，在資金支付時認真研究其公道性，使用過程中切實講究利用效果，保證生產(chǎn)需要和節(jié)約使用資金相結合，做到少花錢多辦事。
各部分可將資金的使用量與利潤指標及治理職員、職工工資掛鉤，徹底扭轉(zhuǎn)只爭資金的使用而不求使用效益的局面。財務部分要充分發(fā)揮本部分的職責，把握資金的投進產(chǎn)出，堅持同一開設存款賬戶，同一對外結算。各部分、各環(huán)節(jié)都要公道地制定資金定額和節(jié)約資金措施，努力降低經(jīng)營本錢，樹立資金本錢、資金時間價值、風險價值觀念，建立資金快速通報機制，要求下屬單位及時通報資金風險。采取資金定額治理，對于預支貨款超過定額標準的，必須層層審批，盡量防止資金不公道占用。避免資金失控和財務分散，加強企業(yè)對外承付能力。
另外，企業(yè)治理職員應按月向各下屬企業(yè)、部室反饋考核及賞罰結果，按月在資金中反映出來，一方面要用好現(xiàn)有資金，另一方面要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，公道調(diào)配資金。促使企業(yè)對自有的有限資金認真策劃，公道安排投向，力爭把資金用在效益最好的運營項目上，資金的投向控制由被動變?yōu)橹鲃�，全體職工一起關心資金運作效果，使有限的資金發(fā)揮最大的效能。 2.3 建立健全資金收支預算治理體系
預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中治理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)視控制、審計考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算治理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納進嚴格的預算治理程序之中，就必須做到量進為出，精打細算，科學理財，嚴格考核。同時計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而實現(xiàn)資金的集中治理。
2.4 重視投資猜測和決策，加強投資治理
近年來，國家緊縮銀根或放松銀根，對企業(yè)的投資產(chǎn)生了很大的影響。為增強競爭力和盈利能力，企業(yè)往往改變經(jīng)營機制減少投資或擴大投資。無論是短期投資還是長期投資，決策者首先應考慮投資效益是否高于本錢，同時留意資金運用的靈活性、高效性、風險回避等原則。對投資的程序進行項目設計，評價審核、決策執(zhí)行與再審核評價，運用動態(tài)分析法評價投資決策是否公道，以確定未來的投資方向。對于企業(yè)的長期投資，由于其具有時間長、耗資多、變現(xiàn)能力差的特點，決定了企業(yè)投資時需要審時度勢充分考慮，以投資方案所能產(chǎn)生的現(xiàn)金流量作為評價投資效益的基礎，由于投資的回收情況直接影響投資企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，因此必須采用動態(tài)分析法，考慮資金時間價值，對投資方案進行評價。各部分可以根據(jù)自身的發(fā)展需要和實力參與企業(yè)決定的投資項目，通過分析技術上的可行性和經(jīng)濟上的效益性來決定是否投資。對已投資項目，企業(yè)有專門投資部分治理；對投資效益差的項目，企業(yè)每年都要認真清理；對一些有效益的項目，則認真抓好投資回收工作，為企業(yè)的資金積累打下堅實的基礎。
2.5 建立值全資金的監(jiān)視治理制度
在企業(yè)的經(jīng)營機制中，最重要的是企業(yè)資金的監(jiān)視機制。由于企業(yè)的各項經(jīng)濟活動終極要通過資金活動來實現(xiàn)，所以企業(yè)通過監(jiān)視資金的活動情況能夠及時而有效地監(jiān)視和控制企業(yè)的經(jīng)營活動。資金的監(jiān)視重點是預算的執(zhí)行情況，項目完成情況和資金的使用效益，同時要監(jiān)視預算的公道性、正當性、內(nèi)控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性。企業(yè)的資金治理要以市場為導向，進步效益為核心，創(chuàng)造良好的投資環(huán)境，使資金的功能在生產(chǎn)經(jīng)營中得到充分發(fā)揮，增強企業(yè)競爭能力，以促進經(jīng)濟效益的進步。
強化資金治理的過程，就是加強企業(yè)財務治理所必須的過程。正如人們所共叫的“企業(yè)治理以財務治理為中心，財務治理以資金治理為中心”的經(jīng)營治理理念，從企業(yè)領導到員工，樹立財務治理以資金治理為中心的經(jīng)營治理思想，是保證強化企業(yè)資金治理的根本。加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)視，是加強企業(yè)資金治理的重要保障；全面進步財務治理職員的綜合素質(zhì)，是加強企業(yè)資金治理的重要條件。這幾方面相輔相成，互相配合，發(fā)揮作用，強化資金治理才不為一句空話，企業(yè)也因此才能在經(jīng)營治理與市場競爭中立于不敗之地。
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