論轉(zhuǎn)型中的通信企業(yè)全面預算管理工作提升論文
【摘要】全面預算管理作為公司以戰(zhàn)略為導向的管理手段和方法，是實現(xiàn)公司資源合理配置、工作高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹的重要工具，對提升公司競爭能力和管理水平起著重要作用�，F(xiàn)階段，通信企業(yè)如何適應內(nèi)外發(fā)展形勢的深刻變化，利用好全面預算管理這一管控工具來提高資源配置效率、提升資源使用效益并最終助力企業(yè)競爭力的重塑，已經(jīng)顯得尤為重要和緊迫。
【關鍵詞】轉(zhuǎn)型預算管理通信企業(yè)
一、研究背景
隨著萬物互聯(lián)時代加速到來，信息通信業(yè)的基礎性、戰(zhàn)略性、先導性作用更加凸顯，通信企業(yè)面臨著更加廣闊的發(fā)展空間和更為激烈的競爭態(tài)勢。通信行業(yè)競爭正在從產(chǎn)品服務競爭轉(zhuǎn)向更高形態(tài)的平臺與生態(tài)系統(tǒng)競爭，競爭主體和格局都在發(fā)生深刻變化。客戶增長乏力、流量經(jīng)營量收不匹配、資費逐年調(diào)減，隨之而來的收入增長放緩、利潤空間縮小，成本資源趨緊態(tài)勢嚴重。在這種發(fā)展形勢下，成本競爭無疑成為各運營商競爭新的突破點，誰掌握了成本優(yōu)勢，誰對成本配置更合理更優(yōu)化，誰最大化地發(fā)揮了資源的價值和效益，誰就贏得了競爭的主動權。這就要求通信企業(yè)從內(nèi)部管理中深度挖潛，實現(xiàn)傳統(tǒng)業(yè)務與新業(yè)務發(fā)展的有機協(xié)同，拓展新領域、新業(yè)務的數(shù)字化服務藍海，進一步拉動流量價值增長，在目標設定上體現(xiàn)轉(zhuǎn)型和協(xié)同發(fā)展要求。本文正是在這個背景下，探索新形勢下通信企業(yè)預算管理應吸收的新元素和新思維，并結(jié)合預算管理創(chuàng)先工作的實踐，提出深化全面預算管理的建議。
二、通信企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展對全面預算管理工作的要求
（一）資源承接戰(zhàn)略目標
強化資源與戰(zhàn)略協(xié)同聯(lián)動機制，資源配置以戰(zhàn)略為導向，以戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型為目標，層層分解戰(zhàn)略目標，實現(xiàn)預算資源與工作計劃高效結(jié)合，確保部門間、資源間、項目間的高度協(xié)同。加大對戰(zhàn)略增長領域的投資和運營成本的投入，不斷優(yōu)化投入結(jié)構，將有限的資源配置到最能提高企業(yè)核心競爭力的方面。
（二）增強資源配置能力
根據(jù)市場和經(jīng)營形勢的變化，預算資源分配保持適當彈性，以動態(tài)管理為手段，適時調(diào)整；加強預算項目監(jiān)控，提升預算執(zhí)行過程管控，提升財務對資源掌控力，將預算精細化管控觸角延伸至企業(yè)經(jīng)營管理最小單元，全面發(fā)揮預算對企業(yè)精細化管理的抓手作用。
�。ㄈI(yè)財融合協(xié)同推進
將業(yè)財融合理念融入預算管理，為資源配置和經(jīng)營決策提供多視角棱鏡。財務人員掌握財務目標的同時了解企業(yè)的運作狀況，幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的資源配置，變事后核算和監(jiān)督為事前預測和價值監(jiān)控，更好地扮演策略咨詢專家的角色。
�。ㄋ模╆P注資源使用效益
全面預算管理要以價值理念引領管理工作、輻射全部管理流程，推動資源使用由成本驅(qū)動向利潤效益的資源配置模式轉(zhuǎn)變。秉承“基于價值鏈分析做預算”的理念，資深挖價值鏈源調(diào)整傾向于高收益項目、短板改善項目、重點工作提升項目，將“好鋼用在刀刃上”。
三、深化通信企業(yè)全面預算管理工作的建議
�。ㄒ唬┩卣诡A算管理邊界，業(yè)財協(xié)同聯(lián)動，促進人、財、物在更廣闊范圍內(nèi)的協(xié)同
一是“不同資源”間大協(xié)同。圍繞戰(zhàn)略重點和全年目標，將成本支出與企業(yè)的各類資源情況緊密結(jié)合，構建“資源魔方”，通過資源動態(tài)評估與調(diào)整、組建虛擬團隊等方式科學進行資源配置，將有限資源向4G、傳輸、終端、流量經(jīng)營和全業(yè)務人才傾斜。二是“不同組織”間大協(xié)同。打破部門壁壘，發(fā)揮部門間的有效協(xié)同，對資源投入開展持續(xù)監(jiān)控與調(diào)整，確保戰(zhàn)略與工作計劃在資源配置上做好部署和有序?qū)嵤�。三是“不同項目”間大協(xié)同。圍繞不同階段的重點經(jīng)營事件，大眾市場、集客市場、聚類市場、工程建設、總體宣傳等各種不同的項目，實現(xiàn)對各類資源高效率、高價值、高協(xié)同的配置，產(chǎn)生疊加效應。四是“不同產(chǎn)業(yè)鏈”間的大協(xié)同。通信企業(yè)將要面對的時代必然是“共贏”的時代，通信企業(yè)要真正突出重圍，就必須勇于和敢于借鑒領先者的經(jīng)驗，以開放的`心態(tài)去發(fā)起與構建自身的“大協(xié)同”鏈條。
�。ǘ﹦�(chuàng)新預算監(jiān)控手段，提高預算計劃與執(zhí)行的契合度
建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系，推進預算管理的科學化、精細化。一是在預算編制上精細化，通過多輪需求確認流程，夯實預算需求，提高預算編制的可執(zhí)行性和準確性；二是在執(zhí)行上嚴格化，通過編制全面預算甘特圖，對全年預算的執(zhí)行進行全局布控，通過編制預算執(zhí)行全景圖對預算執(zhí)行從立項、預算申請、采購計劃、招標、評審、合同簽訂、開具發(fā)票、報賬進行全流程、全環(huán)節(jié)的監(jiān)控，推行預算項目端到端監(jiān)控，將預算目標層層分解落實到具體責任人；三是預算調(diào)控動態(tài)化，加強與業(yè)務部門日常溝通、銜接與協(xié)作，每季度牽頭召開預算管理溝通會，以經(jīng)營為導向，深挖預算執(zhí)行問題和難點，探究原因和解決辦法，保證目標剛性控制、資源動態(tài)調(diào)整、結(jié)構彈性管理。四是差異分析多維化，加強與業(yè)務部門溝通，對預算執(zhí)行進行多維度對比分析，從事后控制向事中控制推進。每月對預算執(zhí)行狀況做出及時的統(tǒng)計、匯總和分析，發(fā)現(xiàn)差異、查找原因，及時將預算執(zhí)行過程中反映出來的信息反饋給相關部門，做到財務與業(yè)務的協(xié)同，充分把握整體預算的執(zhí)行狀況，實現(xiàn)預算的過程管理。
（三）完善預算考核管理，形成閉環(huán)管理機制
在公司績效考核機制下，引入預算管理的考核內(nèi)容，完善全面預算管理的考核與獎懲機制，使全面預算真正形成了預算的制定一編制一執(zhí)行一調(diào)整一考核的閉環(huán)管理。創(chuàng)新預算考核制度，分設預算年度和月度考核，增加預算編制、預算調(diào)整、標桿管理、降本增效、預算執(zhí)行差異分析等多維度考核項。以預算考核為推手，科學衡量預算管理的執(zhí)行效果，并根據(jù)考核結(jié)果，促進全面預算管理水平的持續(xù)改進，形成了更加完善的全面預算閉環(huán)管理機制。促進“戰(zhàn)略一資源一績效”公司層面的大閉環(huán)管理和全面預算內(nèi)部層面的小閉環(huán)管理，“雙閉環(huán)”輻射公司全部管理流程，確保企業(yè)戰(zhàn)略順利落地。
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