談公路運輸企業(yè)營收管理電算化

談公路運輸企業(yè)營收管理電算化 摘 要：利用現(xiàn)代計算機信息技術(shù)建立營收管理信息化系統(tǒng)，是公路汽車運輸企業(yè)會計面臨的新課題。本文分析了當(dāng)前運輸企業(yè)營收管理進行手工核算的弊端，和實行營收管理電算化的必要性。簡述了建立營收管理信息系統(tǒng)采取的模式，和基本模塊可實現(xiàn)的功能，以及使用效果。

關(guān)鍵詞：營收管理；弊端；電算化；模式；效果

公路運輸企業(yè)的營業(yè)收入管理，主要包括票據(jù)管理、售票收入及繳款管理、應(yīng)收運費管理、應(yīng)付運費管理、承運車輛運費結(jié)算管理等方面。在這些方面的管理，我們公路運輸企業(yè)幾十年來也曾有一套行之有效的管理模式和多項嚴(yán)格的管理制度。但隨著國家經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營模式的不斷改革，面對激烈競爭的市場環(huán)境，企業(yè)感到原有的手工核算模式、落后的管理手段和不及時的信息反饋機制，已非常不適應(yīng)新的形勢。迫切需要利用現(xiàn)代計算機網(wǎng)絡(luò)和信息處理技術(shù)進行管理創(chuàng)新，以提高企業(yè)管理水平，推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)。

一、 當(dāng)前客運營收管理手工核算的弊端

按現(xiàn)行管理模式和會計核算辦法，我們運輸企業(yè)一般使用電腦票據(jù)和手工票據(jù)兩種。電腦票據(jù)包括電腦車票和電腦打印的二聯(lián)式運費結(jié)算單，而二聯(lián)式運費結(jié)算單是根據(jù)電腦車票的副卷來打印的，通常只打印承運車輛的實際結(jié)算價格。第一聯(lián)交承運車輛用于結(jié)算運費；第二聯(lián)作為存根，附上電腦車票的副卷上交財務(wù)部門復(fù)核。財務(wù)部門審核無誤后，根據(jù)車號和運輸單位進行分類匯總，編制應(yīng)付運費報表，形成財務(wù)往來帳上的“應(yīng)付帳款－應(yīng)付運費－××單位”的應(yīng)付款項。手工票據(jù)包括定額車票和手寫三聯(lián)式運費結(jié)算單，一般由服務(wù)員收款后，直接填寫三聯(lián)式運費結(jié)算單。第一聯(lián)作為存根，交財務(wù)部門審核應(yīng)交售票款；第二聯(lián)交承運車輛結(jié)算運費；第三聯(lián)交站務(wù)部門統(tǒng)計營收，并根據(jù)車號或運輸單位，按照實際結(jié)算價格編制應(yīng)付運費報表。財務(wù)部門憑此報表數(shù)據(jù)，列入往來帳上的“應(yīng)付帳款－應(yīng)付運費－××單位”的應(yīng)付款項。這種手工核算模式，關(guān)鍵在于財務(wù)部門的復(fù)核工作一定要落實。從服務(wù)員應(yīng)交售票款的計算，到各承運車輛和營運單位的應(yīng)付運費，以及支付運費時需要核對存根的工作，整個過程完全依賴于具體經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心。否則，營收管理的各個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)漏洞，甚至造成損失而財務(wù)部門無從察覺。具體存在以下幾個方面的問題。

1、根據(jù)電腦車票的副卷來打印的運費結(jié)算單，完全有可能發(fā)生：副卷少而開出的運費結(jié)算單多，包括人數(shù)多開、半票按全票開、短途票按終點站開等錯誤。因虛開、多開運費給企業(yè)造成損失。

2、手工三聯(lián)式運費結(jié)算單的核算，包括兩部分內(nèi)容：一是服務(wù)員應(yīng)上交的票款，二是按實際結(jié)算價開出的運費結(jié)算單金額。由于這類手工票據(jù)，使用人數(shù)眾多，使用人的業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不齊，填寫的文字和數(shù)字又極不規(guī)范，經(jīng)常發(fā)生售票款金額計算錯誤和匯總錯誤，造成服務(wù)員少交售票款。開出的應(yīng)付運費結(jié)算單，又有可能因車輛類型寫錯而多算結(jié)算價，承運車輛單位或車號寫錯，以及各單位應(yīng)付運費的匯總差錯，都會造成財務(wù)應(yīng)付帳款的當(dāng)月發(fā)生額及余額帳實不符，不能反映企業(yè)債權(quán)債務(wù)的真實情況。

3、售票員、補票服務(wù)員的售票進度情況，不能及時反映。售票款不能及時上交，不能及時準(zhǔn)確反映售票員、服務(wù)員拖欠公款的情況。

4、在承運車輛運費結(jié)算方面，個別車主偽造、涂改運費結(jié)算單的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。由于手工填寫的三聯(lián)式運費結(jié)算單，印刷質(zhì)量不高，單純靠經(jīng)辦人憑眼力去辨別真假，存在一定困難。所以，我們要求結(jié)算員核對存根，但是所有運費結(jié)算單都核對存根，工作量十分龐大。據(jù)我所知，我們很多單位并沒有認(rèn)真去做，只要負(fù)責(zé)這項工作的人員責(zé)任心不強，核對存根的工作不能完全落實，那么，用假單結(jié)算就沒辦法發(fā)現(xiàn)，造成損失不可避免。

5、由于我們核算售票收入是用客運票價，而開出的運費結(jié)算單是用實際結(jié)算價核算應(yīng)付運費。按現(xiàn)在的手工核算模式，很難準(zhǔn)確計算已開出的結(jié)算單實際票價總額，是否與售票收入總額相符？是否多開？也很難準(zhǔn)確算出每月的電腦售票手續(xù)費、運費結(jié)算的票價差、勞務(wù)費收入到底有多少。企業(yè)每月的收入情況沒有一個準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

當(dāng)然，以上這些問題，如果我們財務(wù)部門的審核人員，責(zé)任心很強，每張運費結(jié)算單都認(rèn)真地去復(fù)核，那么問題就可以避免，漏洞也會堵住。但是，一個中型的客運車站，每月開出的電腦結(jié)算單就有10000張以上，每月手工填開的運費結(jié)算單也不少于8000張。如按要求全部復(fù)核計算一遍，工作量非常大，至少需要4個人每天不停地工作6小時才能完成。由于工作量太大，并且復(fù)核的效果和成績難以量化，所以，當(dāng)前很多運輸企業(yè)對這項工作都流于形式。

二、 客運營收管理電算化采取的模式和辦法

公路運輸企業(yè)營業(yè)收入的管理工作，要做深、做細(xì)，必須要有大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為支撐。但靠手工來加工、整理、傳遞生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅效率低、速度慢，而且也不準(zhǔn)確。隨著計算機信息技術(shù)的日益成熟、微機的普及、操作技能的簡單化，以及企業(yè)管理人員觀念的轉(zhuǎn)變。企業(yè)運用計算機網(wǎng)絡(luò)，全面加強和改善管理的時機已經(jīng)成熟。

2002年，我司針對在售票收入核算、應(yīng)付運費管理和運費結(jié)算等環(huán)節(jié)中，存在的弊端和出現(xiàn)的問題。與電腦軟件公司合作開發(fā)了“邵陽汽車東站營收管理信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)基于一臺主服務(wù)器，在生產(chǎn)、調(diào)度、站務(wù)、票據(jù)和收款、財務(wù)審核、財務(wù)結(jié)算等各有關(guān)部門設(shè)立了10個工作站，將各子系統(tǒng)通過營收管理信息系統(tǒng)緊密地聯(lián)系在一起，做到了“過程集成、功能集成、信息集成”。實現(xiàn)了營收管理信息系統(tǒng)自動計算生成的各種報表數(shù)據(jù)共享，并且與財務(wù)電算化系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)接口融為一體。為企業(yè)提高營收管理水平，加強財務(wù)資金過程監(jiān)控，提供了強有力的手段。

營收管理信息系統(tǒng)建立在統(tǒng)一的計算機網(wǎng)絡(luò)平臺。主要包括票據(jù)管理、結(jié)算單管理、營收繳款管理、運費結(jié)算管理、信息查詢等5個子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)既獨立又集成一體。一張運費結(jié)算單一次錄入，經(jīng)復(fù)核人員電子審核簽名后，所有的應(yīng)交售票款，以及應(yīng)付運費的匯總、核算，全部由計算機一次自動完成。并且可以靈活地查詢、統(tǒng)計和打印各種賬表。

1、票據(jù)管理子系統(tǒng)是營收管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)。所有使用的運費結(jié)算票據(jù)，包括：電腦打印的結(jié)算單、站內(nèi)服務(wù)員補票單、站外稽查人員補票單、包車票、行李票等，必須全部進入該系統(tǒng)管理。領(lǐng)用票據(jù)時，錄入票據(jù)的類型、票據(jù)號碼、票據(jù)使用人，以及票據(jù)使用期限。使用完畢或使用期限到期，由使用人繳回銷號。為營收繳款子系統(tǒng)和結(jié)算單管理子系統(tǒng)，提供票據(jù)使用信息的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。結(jié)合結(jié)算單管理子系統(tǒng)的票據(jù)使用數(shù)據(jù)，和營收繳款子系統(tǒng)的服務(wù)員交款信息，系統(tǒng)可隨時自動計算生成營收繳款報表。報表對所有服務(wù)員使用的票據(jù)類型；票據(jù)的領(lǐng)取、使用和結(jié)存情況；已使用票據(jù)應(yīng)交的售票款、已交售票款和欠交售票款情況，作出動態(tài)反映。實時掌握服務(wù)員及部門的營收任務(wù)完成情況，和繳款、欠款情況，為現(xiàn)金監(jiān)控和現(xiàn)金管理提供強有力的技術(shù)保證。

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