關(guān)稅電算化管理軟件操作方法

關(guān)稅電算化管理軟件操作方法 國家稅務(wù)總局和大連市國家稅務(wù)局于1995年聯(lián)合開發(fā)了適用于外貿(mào)出口企業(yè)的出口退稅計算機(jī)管理系統(tǒng)，經(jīng)過試點，于1999年逐步向全國推廣應(yīng)用。有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)又在全國統(tǒng)一軟件的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地的出口退稅的實際情況，自行完善或開發(fā)了部分管理功能，適用于不同層次的退稅管理需要。2000年開始實施的“金稅工程”，其軟件系統(tǒng)更加完善。我們現(xiàn)將適用于外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的出口退稅軟件操作系統(tǒng)中的退稅申報系統(tǒng)介紹如下，僅供參考之用。

　　一、出口退稅申報流程

　　外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行出口退稅時，其申報退稅的程序是：

　�。ㄒ唬┦占�、裝訂退稅資料及填報電子申報表格

　　外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)辦稅員按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，收集并裝訂出口退稅貨物進(jìn)口憑證和出口憑證，并分別填寫進(jìn)貨憑證和出口憑證及匯總憑證的電子申報所需表格。

　�。ǘ�）退稅信息采取（亦稱初次錄入）

　　將電子申報表格中的有關(guān)信息利用電子計算機(jī)申報系統(tǒng)輸入到計算機(jī)的硬盤中。

　�。ㄈ�）初次（預(yù)）申報

　　將錄入的信息通過操作系統(tǒng)進(jìn)行匯總、計算、打印、存儲等，生成正式申報軟盤，輸出有關(guān)信息，形成出口退稅稽核申請資料。

　�。ㄋ模┗�核準(zhǔn)備（亦稱二次錄入）

　　根據(jù)退稅機(jī)關(guān)的審核，企業(yè)進(jìn)一步修改和完善申報資料和信息，生成正式申報軟盤，輸出有關(guān)信息，形成出口退稅稽核申請資料。

　　（五）申請稽核

　　將正式申報的軟盤和退稅資料向主管出口退稅稽核的外經(jīng)貿(mào)部門申請稽核。

　�。�六）出口退稅稽核

　　主管出口退稅稽核的外經(jīng)貿(mào)部門利用出口退稅計算機(jī)管理系統(tǒng)中的稽核子系統(tǒng)，對企業(yè)出口退稅的退稅資料進(jìn)行全面的稽核。

　　（七）正式申報

　　企業(yè)將已經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)部門稽核過的退稅軟盤和退稅資料向退稅部門進(jìn)行二次（再次）申報。

　　（八）退稅審核

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)利用出口退稅管理系統(tǒng)中的審核子系統(tǒng)，并根據(jù)其信息對企業(yè)二次申請的資料和信息進(jìn)行電子對審。

　�。ň牛┐蛴∈杖胪诉�書

　　退稅機(jī)關(guān)根據(jù)管理系統(tǒng)中的退稅管理子系統(tǒng)輸出的退稅信息，形成收入退還書資料，并按規(guī)定送當(dāng)?shù)貒鴰焯庌k理退庫手續(xù)。

　　二、出口退稅申報子系統(tǒng)的操作方法

　�。ㄒ唬┫到y(tǒng)數(shù)據(jù)指標(biāo)說明

　　1.出口退稅進(jìn)貨憑證指標(biāo)說明

　　1）企業(yè)代碼：長度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱：長度30位，出口企業(yè)全稱，由代碼庫管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）部門代碼：長度2位，凡需分部門核算的企業(yè)應(yīng)該錄入，不選擇分部門核算的企業(yè)可不必錄入。

　　4）計退稅方法：長度1位，出口退稅計算的方法，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，表示外貿(mào)出口退稅的加權(quán)平均單價法，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　5）企業(yè)類型：長度1位，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　6）接單號：長度7位，申報年月各占2位，共占4位，流水號（退稅申報資料編號）占3位。

　　7）序號：長度4位，以出口企業(yè)為例，每月從0001開始，不斷號，不重號，但其序號與出口憑證的序號排列無關(guān)。

　　8）進(jìn)貨憑證號：長度18位，增值稅專用發(fā)票上左、右上角分別占用10位和8位，增值稅專用稅票或其分割單號和項號分別11位和2位。錄入時，前滿后空。

　　出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明加“NX”，進(jìn)口海關(guān)代征增值稅完稅憑證號前加“HG”，上年結(jié)轉(zhuǎn)憑證號前加“JZ”，普通發(fā)票號前加“PT”（限12種特種退稅商品），對非專用發(fā)票和稅票類的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)不做類似本身檢測。

　　9）開票日期：長度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　10）供貨方稅務(wù)登記號：長度15位，按增值稅專用發(fā)票上的供貨方稅務(wù)登記號錄入。

　　11）商品代碼：長度10位，海關(guān)在出口貨物報關(guān)單上打印的對出口商品管理的分類編碼，國家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊》中可以查找。錄入時，沒有使用商品擴(kuò)展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴(kuò)展碼的，按10位錄入，也可按系統(tǒng)規(guī)定的“F2”功能健帶出。

　　12）商品名稱：長度20位，商品代碼由代碼庫管理員錄入，由商品代碼帶出。

　　13）單位：長度8位，由商品代碼帶出，需要使用與原計量單位不一致的計量單位，可以采取追加商品擴(kuò)展碼來實現(xiàn)。進(jìn)貨憑證錄入的計量單位必須與出口憑證錄入的計量單位相一致。當(dāng)進(jìn)貨憑證上的單位與報關(guān)單上的單位不一致時，應(yīng)折算成一致單位，不能折算的，以追加商品擴(kuò)展碼方式來改變，但應(yīng)保持企業(yè)在一個年度內(nèi)出口同種商品都以該擴(kuò)展碼所對應(yīng)的計量單位申報退稅。

　　14）數(shù)量：長度15位，小數(shù)位4位，進(jìn)貨數(shù)量須與計量單位相對應(yīng)，當(dāng)錄入的數(shù)量可能與進(jìn)貨憑證上的數(shù)量不一致時，以該商品代碼計量單位進(jìn)行換算，使其一致。

　　15）計稅金額：長度12位，小數(shù)位2位。

　　16）法定征稅率：長度5位，小數(shù)位2位。

　　17）征稅率：長度5位，小數(shù)位2位。

　　18）實繳稅額：長度12位，小數(shù)位2位。數(shù)字由系統(tǒng)自動生成，若自動生成計算的稅額與紙介質(zhì)不符，經(jīng)確認(rèn)單位有效后以單證數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　19）退稅率：長度5位，小數(shù)位2位，由代碼庫帶出，若代碼對應(yīng)的稅率有兩個，系統(tǒng)將從低選擇，若要選擇較高類的稅率，應(yīng)選用商品擴(kuò)展碼，特殊情況可人工修改。

　　20）可退稅額：長度12位，小數(shù)位2位，由系統(tǒng)自動生成。

　　21）抵扣稅額：長度13位，小數(shù)位2位，錄入外貿(mào)出口企業(yè)當(dāng)期從事進(jìn)料加工貿(mào)易申報退稅時稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的進(jìn)料加工應(yīng)抵扣的稅額。

　　22）調(diào)整標(biāo)識：長度1位，一般為空，若有調(diào)整項，置“1”。

　　23）備注：長度10位，可錄入數(shù)字和字符作標(biāo)志并與其他命令結(jié)合對系統(tǒng)作控制。

　　24）標(biāo)識：長度1位，錄入時，為空的表示一次錄入，置“2”的表示二次錄入。審核時，此項為空時表示該條信息未審核，為“R”時表示該條信息審核通過，為“E”時表示該條信息不嚴(yán)重錯誤，為“W”時表示該條信息為警告性錯誤，為“P”時表示的是人工挑選過。其中“R”“E”“W”不需錄入，在審核時由系統(tǒng)自動生成：“P”在“設(shè)置標(biāo)志”中生成。

　　25）系統(tǒng)保留標(biāo)識：長度1位，為空時，表示一般數(shù)據(jù)，為“1”時表示被沖申報區(qū)數(shù)據(jù)，為“2”時表示被沖歷史區(qū)數(shù)。

　　2.增值稅出口憑證指標(biāo)說明

　　1）企業(yè)代碼：長度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱：長度30位，出口企業(yè)全稱，由代碼庫管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）部門代碼：長度2位，凡需分部門核算的企業(yè)應(yīng)該錄入，不選擇分部門核算的企業(yè)可不必錄入。

　　4）計退稅方法：長度1位，出口退稅計算的方法，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，表示外貿(mào)出口退稅的加權(quán)平均單價法，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　5）企業(yè)類型：長度1位，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　6）貿(mào)易性質(zhì)：長度1位，“1”代表一般貿(mào)易：“2”代表進(jìn)料加工：“3”代表補(bǔ)償貿(mào)易。

　　7）接單號：長度7位，申報年月各占2位，共占4位，流水號（退稅申報資料編號）占3位。

　　8）申報日期：長度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　9）序號：長度4位，以出口企業(yè)為例，每月從0001開始，不斷號，不重號，但其序號與出口憑證的序號排列無關(guān)。

　　10）出口發(fā)票號：長度14位，按企業(yè)出口發(fā)票上的號碼錄入，使用數(shù)字編號，不使用漢字編號。

　　11）記銷售賬日期：長度8位，年月日各占2位共占6位，表明出口企業(yè)出口貨物在財務(wù)上作銷售的日期。

　　12）報關(guān)單號：長度12位，報關(guān)單號和條數(shù)號分別占9位和3位；若報關(guān)單號碼為12位，應(yīng)去掉前3位，再錄入后9位號碼和條數(shù)號；若報關(guān)單號碼只有8位數(shù)，按報關(guān)單號碼8位十分關(guān)號碼2位十條數(shù)號2位的方式錄入或按前面加“0”錄入后再錄入8位報關(guān)單號和3位條數(shù)號方式錄入；若報關(guān)單號編碼不規(guī)范，可在“數(shù)據(jù)查詢”中的“歷史參考數(shù)據(jù)”中的“海關(guān)數(shù)據(jù)”通過快速索引“S”鍵或組合條件“L”鍵查詢。

　　13）報關(guān)單貨物離境日期：長度8位，以報關(guān)單上海關(guān)放行貨物的日期為準(zhǔn)，年月日各占2位，共占6位。

　　14）出口美元數(shù)：長度13位，小數(shù)位2位，錄入出口美元數(shù)，不是美元的應(yīng)由企業(yè)折算。

　　15）核銷單號：長度10位，外匯管理局代碼2位，其出具的核銷單號碼7位，前滿后空。

　　16）商品代碼：長度10位，海關(guān)在出口貨物報關(guān)單上打印的對出口商品管理的分類編碼，國家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊》中可以查找。錄入時，沒有使用商品擴(kuò)展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴(kuò)展碼的，按10位錄入，也可按系統(tǒng)規(guī)定的“F2”功能健帶出。

　　17）商品名稱：長度20位，商品代碼由代碼庫管理員錄入，由商品代碼帶出。

　　18）單位：長度8位，由商品代碼帶出，需要使用與原計量單位不一致的計量單位，可以采取追加商品擴(kuò)展碼來實現(xiàn)。進(jìn)貨憑證錄入的計量單位必須與出口憑證錄入的計量單位相一致。當(dāng)進(jìn)貨憑證上的單位與報關(guān)單上的單位不一致時，應(yīng)折算成一致單位，不能折算的，以追加商品擴(kuò)展碼方式來改變，但應(yīng)保持企業(yè)在一個年度內(nèi)出口同種商品都以該擴(kuò)展碼所對應(yīng)的計量單位申報退稅。

　　19）出口數(shù)量：長度15位，小數(shù)值4位，錄入出口貨物的數(shù)量。

　　20）實退稅額數(shù)：長度15位，小數(shù)位4位，由系統(tǒng)審核時自動生成，不需錄入。

　　21）平均單價：長度15位，小數(shù)位4位，系統(tǒng)根據(jù)平均單價公式自動生成。

　　公式為：

　　平均單價＝（上期進(jìn)貨金額＋本期發(fā)生金額＋釋放出口金額）／（上期進(jìn)貨數(shù)量節(jié)余＋本期發(fā)生數(shù)量＋釋放出口數(shù)量）

　　22）出口進(jìn)貨金額：長度13位，小數(shù)位2位，由系統(tǒng)根據(jù)公式自動生成。計算公式為：

　　出口進(jìn)貨金額＝實退稅數(shù)量×平均單價

　　23）退稅率：長度6位，小數(shù)位3位。

　　24）可退稅稅額：長度13位，小數(shù)位2位。由系統(tǒng)根據(jù)公式自動生成。計算公式為：

　　可退稅稅額＝出口進(jìn)貨金額×退稅率

　　25）代理出口貨物證明：長度12位，按證明上的號碼錄入，不夠位時，前滿后空，

　　26）遠(yuǎn)期收匯證明：長度12位，按外匯管理局出具的遠(yuǎn)期收匯證明上的編號錄入，前滿后空。

　　27）備注：長度10位，可錄入數(shù)字和字符作標(biāo)志并與其他命令結(jié)合對系統(tǒng)作控制。

　　28）調(diào)整標(biāo)識：長度1位，一般為空，若有調(diào)整項，置“1”。

　　29）標(biāo)識：長度1位，錄入時，為空的表示一次錄入，置“2”的表示二次錄入。審核時，此項為空時表示該條信息未審核，為“R”時表示該條信息審核通過，為“E”時表示該條信息不嚴(yán)重錯誤，為“W”時表示該條信息為警告性錯誤，為“P”時表示的是人工挑選過。其中“R”E“W”不需錄入，在審核時由系統(tǒng)自動生成：“P”在“設(shè)置標(biāo)志”中生成。

　　30）基本審核標(biāo)識：審核未通過時或無進(jìn)貨時為空，審核通過或有進(jìn)貨時為“R”。

　　31）系統(tǒng)保留標(biāo)識：長度1位，為空時，表示一般數(shù)據(jù)，為“1”時表示被沖申報區(qū)數(shù)據(jù)，為“2”時表示被沖歷史區(qū)數(shù)。

　　32）轉(zhuǎn)換標(biāo)識：長度1位，為空時表示未轉(zhuǎn)換。

　　3.進(jìn)貨憑證匯總信息指標(biāo)說明

　　1）企業(yè)代碼：長度10位，出口企業(yè)的海關(guān)編碼，印在報單的左上方位置，企業(yè)可錄入代碼，也可錄入拼音索引。

　　2）企業(yè)名稱：長度30位，出口企業(yè)全稱，由代碼庫管理人員在企業(yè)辦理出口退稅登記時，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　3）計退稅方法：長度l位，出口退稅計算的方法，外貿(mào)企業(yè)選擇“1”，表示外貿(mào)出口退稅的加權(quán)平均單價法，在企業(yè)代碼庫中錄入，由企業(yè)代碼帶出。

　　4）申報日期：長度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　5）審核時間：長度8位，年月日各占2位，前滿后空。

　　6）部門代碼：長度2位，凡需分部門核算的企業(yè)應(yīng)該錄入，不選擇分部門核算的企業(yè)可不必錄入。

　　7）商品代碼：長度10位，海關(guān)在出口貨物報關(guān)單上打印的對出口商品管理的分類編碼，國家稅務(wù)總局下發(fā)的《出口退稅工作手冊》中可以查找。錄入時，沒有使用商品擴(kuò)展碼的，按原代碼錄入，有使用商品擴(kuò)展碼的，按10位錄入，也可按系統(tǒng)規(guī)定的“F2”功能健帶出。

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