某水務集團應收賬款的管理初探

某水務集團應收賬款的管理初探

應收賬款的管理對于一個企業(yè)來說至關重要，它關系到我們公司的資金是不是能順暢流通。如果我們公司的應收賬款一旦形成壞賬話，那就會使公司這部分資金滯死，會使我們公司蒙受嚴重的財務損失，甚至還會危及到我們公司今后的生存與發(fā)展的情況。我這次的畢業(yè)設計就我所在的某水務集團飲料有限公司目前應收賬款管理中所存在的一些問題進行探討，并提出自己的意見和建議。

應收賬款 管理 原因

一．關于企業(yè)應收賬款的管理:

一個企業(yè)之所以會產生應收賬款，主要是為了給有信用的顧客創(chuàng)造一個良好的消費環(huán)境。以提前消費，事后結帳的形式。這樣即能方便一批老客戶，也能吸引一批新客戶。這種顧客在企業(yè)消費時，先不付款，而是以簽單的形式確認消費從而產生企業(yè)的應收賬款。

我這次畢業(yè)實習的單位是某水務集團飲料有限公司，這是一家以成本會計核算的企業(yè)，主要經(jīng)營礦泉水的生產與銷售，因為市場競爭力的日益加劇，我們公司為了在激烈的市場競爭中占有一席之地，除了依靠提高自己的產品質量，和降低產品價格，及提供良好的售后服務等傳統(tǒng)的策略之外，建立在商業(yè)信用基礎上的賒銷行為不失為一種重要的經(jīng)營手段。所以我們公司在應收管理方面主要也是以簽單的形式進行管理。

我們公司的簽單數(shù)額越大，其承受壞賬損失的風險就會越高。如果不對應收賬款的增長進行及時有效的控制，就會增加我們公司的壞賬損失。將會對公司正常的生產和發(fā)展造成嚴重影響，以導致公司的財務狀況惡化。所以加強企業(yè)應收賬款的管理，有利于合理的資金結構，保證資金的良性循環(huán)，還有利于摸清企業(yè)的家底，能減少資產的流失，還能有效的防止企業(yè)不必要的虧損，真實的反映我們的經(jīng)營成果。有利于完善企業(yè)內部核算制度和真實的披露會計。由于應收賬款具有應收而未收的特點，它即能反映企業(yè)的經(jīng)營效益，也會有可能因日后某種原因而無法收回造成壞賬損失，嚴重影響企業(yè)經(jīng)營的效益與業(yè)績。應收賬款作為我們公司營運資金管理的一項重要內容，它也直接影響到我們公司的營運資金的周轉與經(jīng)濟效益。

因此現(xiàn)階段研究與探討如何有效的對應收賬款進行風險控制，增加風險意識，指定防范措施，是我們公司在經(jīng)營與管理方面的一項重要內容，具有很重要的現(xiàn)實意義。

應收賬款是一個公司所擁有的，要經(jīng)過一定的期間才能兌換的債權。因此在我們公司收回這筆款項之前的持有時間內，它不但不會增值，反而會隨著時間的推移，會讓公司付出一定的代價。如果我們公司的應收賬款不能及時的收回的話，公司的資金就無法繼續(xù)的周轉，正常的生產經(jīng)營活動就會被阻礙，不但不會對我們公司自身資金運轉產生不好的影響，而且還可能會引發(fā)各個企業(yè)之間相互拖欠款項，從而形成嚴重的債務問題。如果我們公司的應收賬款一旦形成呆賬，就會使之部分資金滯死，更會使我們公司的財務造成重大損失，甚至還會危及到我們公司的生存與發(fā)展。所以加強我們公司應收賬款方面的管理，避免或減少公司損失的發(fā)生，保證公司經(jīng)營活動的正常進行，及提高公司的經(jīng)濟利益，是十分必要的。

二．成應收賬款的原因:

第一點原因：公司長期沒對帳，由于我們公司在交易過程中貨物與資金流動在時間有差異以及票據(jù)的傳遞、記錄等都有可能發(fā)生誤差的可能，所以我們公司在出現(xiàn)了債權債務的雙方?jīng)]有及時的對帳從而造成應收賬款。

第二點原因：公司在對應收賬款的賬齡分析不明確。我們公司僅是在其資產負債表的補充資料上加以說明三年以上的應收賬款的數(shù)額，由此公司對已超過賒銷期而尚未收回的款有多少、分別超期多長了等問題模糊不清，所以這也是造成應收賬款的原因之一。

第三點原因：公司沒有明確的對應收賬款的風險進行管理。公司客戶的資信度如何？目前對方經(jīng)營形勢處于什么狀態(tài)？被占用的資金風險有多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時的困難或者是確無償還能力？不得而知。這是我們公司造成應收賬款的很重要的一個原因。

第四點原因：公司在對應收賬款管理責任部門不清。雖然我們公司有專門的催款人員。但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不清楚。

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