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商業(yè)銀行會計電算化系統(tǒng)的風(fēng)險極其防范
隨著信息化時代的到來，商業(yè)銀行會計電算化的水平日益提高，不僅極大地改變了商業(yè)銀行會計核算的傳統(tǒng)做法，而且改變著商業(yè)銀行的服務(wù)方式和服務(wù)質(zhì)量，甚至給商業(yè)銀行的經(jīng)營形式、經(jīng)營內(nèi)容、管理體制等都帶來了巨大變化。會計電算化應(yīng)用系統(tǒng)在銀行業(yè)的應(yīng)用和普及，不僅為商業(yè)銀行創(chuàng)造了良好的社會效益，而且也為商業(yè)銀行創(chuàng)造了經(jīng)濟效益。但是，會計電算化在給商業(yè)銀行帶來效益的同時，也給商業(yè)銀行帶來了新的經(jīng)營風(fēng)險，安全性問題在電算化方式下顯得更加重要，如何進行會計電算化系統(tǒng)的風(fēng)險防范已成為一個事關(guān)銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的嚴(yán)峻課題。
一、商業(yè)銀行會計電算化系統(tǒng)使用現(xiàn)狀
在我國商業(yè)銀行領(lǐng)域，會計電算化從建立模仿手工作業(yè)的單項業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開始，經(jīng)歷了多項業(yè)務(wù)應(yīng)用集成處理階段，正逐步向著集約化管理和決策支持的高級階段發(fā)展。以我國最大的商業(yè)銀行中國工商銀行為例，截止到1998年末，工商銀行電子化營業(yè)網(wǎng)點的覆蓋率已超過90％，其中，全國150個主要大中城市電子化網(wǎng)點覆蓋率已達到98％以上。與此同時，區(qū)域范圍的通存通兌系統(tǒng)、全國范圍的電子匯兌系統(tǒng)、企業(yè)銀行系統(tǒng)、自助銀行系統(tǒng)等一大批會計電算化應(yīng)用系統(tǒng)的陸續(xù)投產(chǎn)也為我國商業(yè)銀行競爭力的提高和業(yè)務(wù)的發(fā)展起到了良好的支持作用。
會計電算化給商業(yè)銀行帶來的社會效益表現(xiàn)在：加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；減少現(xiàn)金流通量；為社會提供多元化的金融服務(wù)；為國民經(jīng)濟信息化提供重要支持。會計電算化給商業(yè)銀行帶來的經(jīng)濟效益表現(xiàn)在：提高了商業(yè)銀行工作效率和經(jīng)營能力；提高了商業(yè)銀行會計核算的質(zhì)量和經(jīng)營管理水平；擴大了業(yè)務(wù)范圍，改善了客戶服務(wù)；改善了資金調(diào)度能力，提高了盈利能力。
二、商業(yè)銀行會計電算化系統(tǒng)存在的主要安全隱患
概括地說，我國商業(yè)銀行會計電算化系統(tǒng)存在的主要安全隱患包括：
(一)部分干部職工對計算機知識缺乏了解，風(fēng)險防范意識淡簿。
當(dāng)前，我國銀行業(yè)中有一些干部職工由于計算機知識缺乏，往往認(rèn)為電算化系統(tǒng)是由計算機自動控制的，比手工處理更安全，殊不知計算機系統(tǒng)也是人來控制和使用的，任何有意的破壞或無意的操作失誤行為都會更具隱蔽性，都可能帶來更為嚴(yán)重的損失和后果。
(二)業(yè)務(wù)需求不完善，導(dǎo)致應(yīng)用軟件控制和管理功能不完善。
在部分電算化系統(tǒng)開發(fā)過程中，由于參與軟件開發(fā)的人員（包括業(yè)務(wù)和技術(shù)人員），對業(yè)務(wù)流程及容易發(fā)生弊端的環(huán)節(jié)不了解或沒有深入研究，業(yè)務(wù)需求沒有考慮如何建立一種安全機制，特別是沒有考慮對以后使用軟件系統(tǒng)的有關(guān)人員如何進行防范，造成數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)保管等方面的風(fēng)險。
另外，目前銀行使用的一部分會計電算化軟件在系統(tǒng)設(shè)計上都或多或少存在一些問題。比如：有的軟件在設(shè)計銷戶交易時，沒有考慮對應(yīng)收未收利息進行檢查，導(dǎo)致有銀行欠息的客戶也能銷戶；又如：目前大多數(shù)銀行會計軟件的操作員權(quán)限都只劃分為兩級，高級別柜員有權(quán)執(zhí)行低級別柜員的全部操作；再比如：更為嚴(yán)重的是有些系統(tǒng)還允許系統(tǒng)管理員查詢操作員密碼和操作員號，并給系統(tǒng)管理員定義了很高的操作權(quán)限，能夠辦理銷帳、沖帳、調(diào)整計息積數(shù)等業(yè)務(wù)，致使管理員可以繞開會計主管的監(jiān)督進行操作，從而削弱了會計制度和會計主管人員的監(jiān)督約束作用。上述漏洞的存在使得相關(guān)人員一旦產(chǎn)生犯罪動機，便會有機可乘。
(三)事中和事后監(jiān)督措施不得力。
我國銀行業(yè)現(xiàn)有的稽核和監(jiān)督工作大多是在會計記帳完成之后進行的，尚沒有與會計電算化系統(tǒng)同步運行的稽核監(jiān)督軟件面世，這使得會計業(yè)務(wù)的事中控制環(huán)節(jié)十分薄弱。
(四)軟件開發(fā)和維護不統(tǒng)一。
在實際工作中，地市以下銀行機構(gòu)自行開發(fā)軟件、修改總行和省行軟件的事情時有發(fā)生，這一方面造成軟件低水平重復(fù)開發(fā)，一方面給犯罪分子提供了可乘之機。
(五)系統(tǒng)備份不充分。
目前，部分行處的計算機設(shè)備運行環(huán)境較差，且許多設(shè)備的使用時間較長、性能已不十分穩(wěn)定。
(六)制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格。
銀行會計業(yè)務(wù)實現(xiàn)電算化處理初期，銀行的各項管理規(guī)章不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要，導(dǎo)致一些案件發(fā)生，比如通存通兌業(yè)務(wù)的開辦，一方面方便了客戶，提高了銀行的競爭力；另一方面也引發(fā)了一些“虛存實取”的案件。
三、商業(yè)銀行會計電算化系統(tǒng)風(fēng)險防范對策
面對現(xiàn)實，我們必須采取積極對策，針對銀行會計電算化系統(tǒng)而言，風(fēng)險防范應(yīng)從以下幾方面著手考慮：
（一）提高計算機風(fēng)險防范意識。
隨著計算機技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展和普及，銀行應(yīng)加強對員工計算機知識的培訓(xùn)力度，使管理人員和業(yè)務(wù)操作人員都具備計算機基礎(chǔ)知識，并對常用會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)思想、基本流程、正確使用和風(fēng)險防范有一個正確認(rèn)識，使每個人都樹立強
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