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會(huì)計(jì)電算化替換手工賬及試運(yùn)行
一、試運(yùn)行 電算化信息系統(tǒng)正式使用之前，必須與手工并行運(yùn)行一段時(shí)間，以檢驗(yàn)其是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，軟件是否有缺陷或錯(cuò)誤，以及系統(tǒng)的正當(dāng)性、安全性、可靠性等。這一階段稱為試運(yùn)行階段。 1、試運(yùn)行的目的 會(huì)計(jì)核算軟件，無論是自己研制或是購買的，一般在開發(fā)時(shí)已對(duì)軟件的功能及有關(guān)性能進(jìn)行了測試和鑒定。但是，首先，這些測試一般是采用數(shù)據(jù)模擬方式，與單位實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相差很遠(yuǎn)；其次，對(duì)一些通用軟件，大量的初始化定義工作如本錢核算、報(bào)表編制等，都由用戶定義，也難免出現(xiàn)差錯(cuò)；此外，會(huì)計(jì)軟件是一種待殊軟件，使用時(shí)要確保萬無一失。因此，會(huì)計(jì)核算軟件必須經(jīng)過試運(yùn)行才能投進(jìn)正式作用�！ 。�1）會(huì)計(jì)核算軟件的功能檢查。通過試運(yùn)行，檢查核算軟件所能完成的功能是否達(dá)到了原設(shè)計(jì)的要求，每一功能模塊是否按規(guī)定的處理程序及完成核算業(yè)務(wù)�！ 。�2）正確性檢查。通過試運(yùn)行，并與手工比較，檢驗(yàn)會(huì)計(jì)核算軟件在記帳、編制報(bào)表、本錢核算、工資等業(yè)務(wù)處理的正確與否�！ 。�3）正當(dāng)性檢查。檢查會(huì)計(jì)核算軟件是否符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件的幾項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)要求，是否符合財(cái)政部分制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度�！ 。�4）可靠性、安全性檢查。檢查整個(gè)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中是否安全可靠，能否保證會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行，能否防止一些意外事故等等�！ 。�5）及時(shí)性。系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)，能否保證及時(shí)提供、上報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)信息，包括帳、表等�！ 。�6）例外情況檢查。通過試運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些原先設(shè)計(jì)時(shí)未加考慮的例外事件，并及時(shí)采取措施，改進(jìn)完善軟件�！ 】傊�，通過試運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)中的一些錯(cuò)誤、，排除一些隱患，完善功能，保證會(huì)計(jì)核算軟件在投進(jìn)使用后盡量不發(fā)生或少發(fā)生題目。 2、試運(yùn)行階段的主要工作 財(cái)政部規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件要經(jīng)過三個(gè)月以上的試運(yùn)行。對(duì)于由財(cái)政部主持評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件，要求在四個(gè)以上用戶跨年度運(yùn)行半年以上。 在試運(yùn)行階段，一方面手工核算工作仍要繼續(xù)，另一方面要花氣力組織并輸進(jìn)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算所需確當(dāng)月數(shù)據(jù)，包括記帳憑證、本錢核算數(shù)據(jù)、職工考勤等，操縱計(jì)算機(jī)完成有關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，并輸出所有總帳、明細(xì)帳、報(bào)表和有關(guān)核算中間結(jié)果。計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果與手工帳表數(shù)據(jù)比較，查找差異原因，若屬軟件設(shè)計(jì)原因，就必須由有關(guān)職員修改程序，改正缺陷�！ �3、試運(yùn)行階段應(yīng)留意的題目： �。�1）試運(yùn)行階段，手工和計(jì)算機(jī)兩套系統(tǒng)同時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)。這勢必增加財(cái)會(huì)職員的工作量�！ ∫话銜�(huì)計(jì)職員除了需多編制憑證外，還負(fù)責(zé)輸進(jìn)或復(fù)核和結(jié)果分析比較等任務(wù)，工作量十分大，因此，一定要加強(qiáng)治理，做好思想工作，領(lǐng)導(dǎo)要大力支持，全力以赴，協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系，贏得有關(guān)職員特別是財(cái)會(huì)職員的理解和支持，保證試運(yùn)行工作順利進(jìn)行�！ 。�2）試運(yùn)行要取得預(yù)期效果，除了軟件性能外，還要依靠慎密的組織、嚴(yán)格的治理和較好的職員素質(zhì)。因此在此階段，要按照有關(guān)要求，有計(jì)劃有步驟開展工作，并嚴(yán)格遵照系統(tǒng)使用操縱說明書和有關(guān)治理制度。并必須配備熟悉本單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)知識(shí)、系統(tǒng)開發(fā)知識(shí)的系統(tǒng)治理職員。，很多單位試運(yùn)行時(shí)間拖得很長，有的超過幾年，甚至最后失敗，往往不是軟件本身設(shè)計(jì)題目，而是部分在這些方面跟上不，最后不得不甩掉計(jì)算機(jī)，回得手工核算狀態(tài)�！ 。�3）輸進(jìn)的數(shù)據(jù)尤其是憑證數(shù)據(jù)正確與否是保證手工與計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果一致的關(guān)鍵。 記帳憑證編制必須嚴(yán)格按照系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定，不得省略有關(guān)項(xiàng)目、，科目必須明細(xì)到規(guī)定的最低級(jí)數(shù)，保證憑證輸進(jìn)的質(zhì)量，所有記帳憑證在記帳前必須復(fù)檢，杜盡憑證重輸、漏輸。 �。�4）電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可能在某些方面改變了原手工處理習(xí)慣和方法，因此，必須敦促會(huì)計(jì)職員按新的要求、新的方法處理，以保證核算結(jié)果的可比性�！ 。�5）手工核算與計(jì)算機(jī)核算結(jié)果的一致性題目。一般情況下，這兩者結(jié)果應(yīng)該一致�！ 〉捎谟�(jì)算機(jī)精度高，通過計(jì)算機(jī)計(jì)算出來的一些數(shù)據(jù)，與手工有一定誤差。如本錢核算中的水電汽熱費(fèi)、材料差異、工資、車間經(jīng)費(fèi)、治理費(fèi)等用度分配，可能會(huì)出現(xiàn)幾分、幾角的誤差，導(dǎo)致手工與計(jì)算機(jī)核算對(duì)不起來，也到有關(guān)總帳、明細(xì)帳，最后影響有關(guān)報(bào)表。這種誤差屬正常的，不應(yīng)是題目。因此對(duì)于手工與計(jì)算機(jī)核算結(jié)果不一致題目，首先應(yīng)分析差異原因，是正常的還是不正常的，對(duì)不正常的，還要看是人工原因還是軟件題目，然后糾正。 二、替換手工核算程序 1、替換手工核算的基本條件 當(dāng)電算化信息系統(tǒng)經(jīng)過一定時(shí)期的試運(yùn)行，達(dá)到有關(guān)要求規(guī)定，就應(yīng)甩掉手工，由機(jī)完成會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)電算化的首要目的，就是要使財(cái)會(huì)職員擺脫繁瑣的記帳、算帳、報(bào)帳工作。但是對(duì)通過試運(yùn)行沒有發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)題目及時(shí)得到改進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件，不能保證在正式運(yùn)行中不出題目。要保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還需要具備相應(yīng)的條件，因此，財(cái)政部在"會(huì)計(jì)核算軟件治理的幾項(xiàng)規(guī)定中規(guī)定，替換手工記帳必須具備以下條件： �。�1）單位獲得“會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)單位”證書�！ 。�2）采用的會(huì)計(jì)核算軟件已通過評(píng)審。 �。�3）與手工并行運(yùn)行三個(gè)月以上，保存有完整的與手工核算相一致的數(shù)據(jù)�！ 。�4）配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)可計(jì)算機(jī)終端，并配有指定的專職或兼職的上機(jī)操縱職員。 �。�5）有嚴(yán)格的操縱治理制度，包括操縱職員工作職責(zé)和工作權(quán)限；預(yù)防記帳憑證等數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸進(jìn)計(jì)算機(jī)的措施；預(yù)防已輸進(jìn)計(jì)算機(jī)的記帳憑證未經(jīng)復(fù)核而登帳的措施；必要的上機(jī)操縱記錄制度�！ 。�6）有嚴(yán)格的硬件、軟件治理制度，包括保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件安全保密的措施；修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批、監(jiān)視制度�！ 。�7）有嚴(yán)格的電算化會(huì)計(jì)檔案治理制度�！ �2、替換手工核算的審批程序和要求 各單位替換手工記帳的審批，分別由以下單位辦理： �。�1）地方各單位由同級(jí)財(cái)政部分或其授權(quán)單位審批�！ 。�2）國務(wù)院直屬單位由國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部分批準(zhǔn)，年末一次匯總，報(bào)財(cái)政部備案�！ 。�3）軍隊(duì)各單位的審批權(quán)限由總后勤部財(cái)務(wù)部規(guī)定。 申請(qǐng)單位應(yīng)提交以下資料：有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部治理資料；計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)科目代碼和其它有關(guān)代碼及編制說明；試運(yùn)行簡況及輸出的帳、證、表樣本。 3、替換手工核算的二種方式 從試運(yùn)行向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換，替換手工核算，一般有兩種方式：一種方式是全部核算業(yè)務(wù)一次性完成轉(zhuǎn)換；另一種方式是分階段逐步轉(zhuǎn)換，以保證系統(tǒng)可靠，平衡過度。對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大，處理復(fù)雜的系統(tǒng)，宜采用分階段轉(zhuǎn)換方式，先易后難。對(duì)于那些業(yè)務(wù)簡單或單項(xiàng)的核算業(yè)務(wù)，可用一次性轉(zhuǎn)換方式。 三、電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)替換手工核算后，大部分會(huì)計(jì)核算工作就由計(jì)算機(jī)完成。在這一階段，會(huì)計(jì)職員的主要工作有： （1）安軟件要求在計(jì)算機(jī)上完成各種帳、表的月、季、年初始化工作； �。�2）記帳憑證編制及審核工作； （3）輸進(jìn)日常核算數(shù)據(jù)，包括記帳憑證、本錢核算數(shù)據(jù)、職工考勤、新增固定資產(chǎn)卡片等，并復(fù)核； （4）操縱計(jì)算機(jī)完成各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)； （5）查詢和打印輸出有關(guān)會(huì)算帳目、憑證、報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)； �。�6）保管好會(huì)計(jì)檔案資料； �。�7）做好軟件、硬件日常維護(hù)工作�！ ∠到y(tǒng)運(yùn)行過程中，必須嚴(yán)格按照操縱治理制度、維護(hù)治理制度、會(huì)計(jì)檔案治理制度和操縱規(guī)程的規(guī)定要求，不得有半點(diǎn)馬虎。【會(huì)計(jì)電算化替換手工賬及試運(yùn)行】相關(guān)文章：
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