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電子聯(lián)行往來賬務(wù)處理

時(shí)間:2024-09-13 04:54:20 會(huì)計(jì)畢業(yè)論文 我要投稿
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電子聯(lián)行往來賬務(wù)處理

一、聯(lián)行往來概述 。ㄒ唬┗靖拍睢 ‰娮勇(lián)行往來是指經(jīng)人民銀行總行核準(zhǔn)的發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間通過電子機(jī)和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行異地資金劃撥的賬務(wù)往來。電子聯(lián)行采用“星形結(jié)構(gòu),縱向往來,隨發(fā)隨收,當(dāng)時(shí)核對,每日結(jié)平,存欠反映”的做法。從而簡化了異地資金清算手續(xù),提高了銀行劃賬的速度,加速了資金周轉(zhuǎn)。 。ǘ┗咀龇ā ∪嗣胥y行總行設(shè)立電子聯(lián)行資金清算總中心,各地分行設(shè)立資金清算分中心。各分中心受理聯(lián)行匯劃業(yè)務(wù),直接發(fā)送總中心。其中,辦理電子聯(lián)行往賬的行稱發(fā)報(bào)行,辦理電子聯(lián)行來賬的行稱收報(bào)行,清算總中心即人民銀行總行稱轉(zhuǎn)發(fā)行。各機(jī)構(gòu)受理異地匯劃業(yè)務(wù),發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的行稱匯出行,收到匯劃業(yè)務(wù)的行稱匯入行。匯出行應(yīng)將匯劃的資金劃轉(zhuǎn)到其所在地的清算分中心,即發(fā)報(bào)行,由發(fā)報(bào)行直接發(fā)送清算總中心即轉(zhuǎn)發(fā)行,再由轉(zhuǎn)發(fā)行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報(bào)行,最后由收報(bào)行將資金劃入?yún)R入行。匯入、匯出資金由人民銀行當(dāng)即清算,匯劃款項(xiàng)與資金清算同步進(jìn)行。 。ㄈ⿷{證  電子聯(lián)行使用的會(huì)計(jì)憑證有以下三種:  1.電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯借(貸)方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)為發(fā)報(bào)依據(jù),由發(fā)報(bào)行錄入員憑以錄入電子計(jì)算機(jī)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行;第二聯(lián)為記賬聯(lián),發(fā)報(bào)行作為與匯出行往來科目的記賬憑證;第三聯(lián)是回單,由發(fā)報(bào)行加蓋轉(zhuǎn)訖章后退匯出行! 2.電子聯(lián)行往賬借(貸)方清單。此清單一式兩聯(lián)。第一聯(lián)由發(fā)報(bào)行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件;第二聯(lián)發(fā)報(bào)行作為電子聯(lián)行往賬卡片! 3.電子聯(lián)行來賬借(貸)方清單。此清單一式三聯(lián)。第一聯(lián)收報(bào)行作為電子聯(lián)行來賬卡片;第二聯(lián)收報(bào)行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的附件;第三聯(lián)由收報(bào)行加蓋轉(zhuǎn)訖章后交匯入行! 。ㄋ模⿻(huì)計(jì)科目  1.“電子聯(lián)行往賬”科目。發(fā)報(bào)行辦理代付款業(yè)務(wù),借記本科目;辦理代收款業(yè)務(wù),貸記本科目。余額雙方反映,不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后,正常情況下,當(dāng)日結(jié)平無余額! 2.“電子聯(lián)行來賬”科目。收報(bào)行辦理代收款業(yè)務(wù),借記本科目;辦理代付款業(yè)務(wù),貸記本科目。余額雙方反映,不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后,正常情況下,當(dāng)日結(jié)乎無余額! 3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯(lián)行資金存欠的清算。每日電子聯(lián)行往賬、來賬科日余額分別對清后全額轉(zhuǎn)入本科目,余額軋差反映。本科目不分年度,年終不通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)下年新賬! 二、電子聯(lián)行往來的賬務(wù)處理  (一)匯出行的賬務(wù)處理  匯出行收到開戶單位提交的應(yīng)轉(zhuǎn)匯結(jié)算憑證,經(jīng)審查無誤后,填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單,并匯總編制兩聯(lián)劃款憑證,據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。  如為代收業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為;  借:XX科目———XX戶   貸;存放中央銀行款項(xiàng)  如為代付業(yè)務(wù),作相反會(huì)計(jì)分錄! ∞D(zhuǎn)賬后,將第一聯(lián)劃款憑證連同兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單一并送交開戶的發(fā)報(bào)行! 。ǘ┌l(fā)報(bào)行的處理  發(fā)報(bào)行收到匯出行送交的有關(guān)憑證后,經(jīng)審核無誤,確認(rèn)匯出行存款戶有足夠資金支付,即可辦理轉(zhuǎn)賬! ∪鐬榇諛I(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:  借;XX銀行存款——匯出行戶   貸:電子聯(lián)行往漲  如為代付業(yè)務(wù),作相反會(huì)計(jì)分錄! ∞D(zhuǎn)賬后,第三聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單退匯出行。第一聯(lián)交機(jī)錄入員逐筆輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng),并打印出電子聯(lián)行往賬清單,經(jīng)復(fù)核無誤后通過通訊發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行。候收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)回的收電回執(zhí)后,由電子計(jì)算機(jī)累計(jì)已發(fā)妥的往賬借、貸記業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額。每日營業(yè)終了,發(fā)推行與轉(zhuǎn)發(fā)行核對當(dāng)日往賬無誤后,即可填制轉(zhuǎn)賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬! ∪鐬榇諛I(yè)務(wù),分錄為:  借:電子聯(lián)行往賬   貸:電子清算資金往來  如為代付業(yè)務(wù),作相反會(huì)計(jì)分錄! 。ㄈ┺D(zhuǎn)發(fā)行的處理  轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報(bào)行的往賬信息,經(jīng)確認(rèn)無誤后,向發(fā)報(bào)行發(fā)送收電回執(zhí),同時(shí),逐筆分批轉(zhuǎn)發(fā)收報(bào)行,并驗(yàn)證收報(bào)行的收電回執(zhí)。每日終了,轉(zhuǎn)發(fā)行與發(fā)、收報(bào)行對賬無誤后,打印“電子聯(lián)行往來平衡表”,并匯總各聯(lián)行的借、貸資金,匯總后的各行借、貸資金總額應(yīng)相等。每月轉(zhuǎn)發(fā)行同各發(fā)、收報(bào)行用電傳或郵寄對賬表方式核對“電子清算資金往來”科目余額,發(fā)現(xiàn)不符,立即查明更正! 。ㄋ模┦請(bào)行的處理  收投行收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)來的來賬信息,經(jīng)審核無誤后,向轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)送收電回執(zhí),并按匯入行打印電子聯(lián)行來賬清單,經(jīng)逐筆核押無誤后,按總數(shù)填制兩聯(lián)劃款憑證辦理轉(zhuǎn)賬! ∪鐬榇諛I(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:  借:電子聯(lián)行來賬   貸: X X科目—— X X戶  如為代付業(yè)務(wù),則作相反的會(huì)計(jì)分錄! ∞D(zhuǎn)賬后,第三聯(lián)來賬清單蓋章后,連同一聯(lián)劃款憑證交匯入行。每日營業(yè)終了,收報(bào)行與轉(zhuǎn)發(fā)行核對當(dāng)日來賬無誤后,即可填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬! ∪鐬榇諛I(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:  借:電子清算資金往來   貸:電子聯(lián)行來賬  如為代付業(yè)務(wù),則作相反的會(huì)計(jì)分錄! 。ㄎ澹﹨R入行的處理  匯入行收到收報(bào)行電子聯(lián)行來賬清單和劃款憑證,經(jīng)審核無誤后,即可辦理轉(zhuǎn)賬! ∪鐬榇諛I(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄為:  借:存放中央銀行款項(xiàng)   貸:XX科目——XX戶  如為代付業(yè)務(wù),則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

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