電算化會計(jì)檔案的管理
一、電算化檔案指存儲在機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)(以磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù))和計(jì)算機(jī)打印出來的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。 會計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù),以及會計(jì)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔程序和其他會計(jì)資料。電算化會計(jì)檔案管理的主要任務(wù)是:監(jiān)督和保證按要求生成各種檔案,保證各種會計(jì)檔案的安全與保密,保證各種會計(jì)檔案得到合理和有效的利用,并安全保存。 計(jì)算機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作。采用計(jì)算機(jī)打印輸出的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求,必須采用中文或中外文對照,字跡要清晰,保存期限按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 二、記帳憑證的生成與管理 電算化后,記帳憑證的生成有兩種方式: 1.根據(jù)原始憑證在計(jì)算機(jī)上直接編記帳憑證,由計(jì)算機(jī)打印輸出。在這種情況下,記帳憑證上應(yīng)有錄入員、稽核人員和會計(jì)主管人員的簽名或蓋章。收付款記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。打印生成的記帳憑證視同手工填制的記帳憑證,按《規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。 2.手工事先作好記帳憑證,向計(jì)算機(jī)錄入記帳憑證,然后進(jìn)行處理。在這種情況下,保存手工記帳憑證與機(jī)制憑證皆可。 在保證記帳憑證清晰的條件下,計(jì)算機(jī)打印輸出憑證中的表格線可適當(dāng)減少。 三、會計(jì)帳簿和報(bào)表的生成與管理 對電算化后的會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表的打印和保管《規(guī)范》有明文規(guī)定,即應(yīng)當(dāng)打印出書面形式,其保存期限按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定辦理?紤]到計(jì)算機(jī)打印的特殊情況,在《會計(jì)電算化工作規(guī)范》中對會計(jì)資料生成作了一些靈活規(guī)定,包括: 1.現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳要每天登記并打印輸出,做到日清月結(jié),F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的打印,由于受到打印機(jī)條件的限制,可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊。如果每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的,可按旬打印輸出! 2.一般帳簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年打;發(fā)生業(yè)務(wù)少的帳簿,可滿頁打印。 3.在所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下,總分類帳可用“總分類帳本期發(fā)生額及余額對照表”替代。 4.在保證帳簿清晰的條件下,計(jì)算機(jī)汀印輸出的帳簿中表格線可適當(dāng)減少。 四、關(guān)于會計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料的管理 會計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序,都應(yīng)視同會計(jì)檔案保管,保管期截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的1—3年。 五、關(guān)于磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的管理 存儲計(jì)算機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)(以磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)),是在會計(jì)電算化情況下新的會計(jì)檔案形式。在未打印成書面形式輸出之前,應(yīng)妥善保管并留有副本! ∫话阏f來,為了便于利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行恢復(fù),這些介質(zhì)都應(yīng)視同會計(jì)資料或檔案進(jìn)行保存。 采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)帳簿、報(bào)表,具有磁性化和不可見的特點(diǎn)。因此,必須注意以下幾點(diǎn): 第一,采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)數(shù)據(jù),不再定期打印輸出會計(jì)帳簿,應(yīng)征得同級財(cái)政部門的同意。 第二,保存期限同打印輸出的書面形式的會計(jì)帳簿、報(bào)表! 〉谌,記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳仍需要打印輸出,還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求,及時(shí)打印輸出有關(guān)帳簿、報(bào)表。 六、安全和保密措施 1.對電算化檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)和防鼠咬等工作。重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個以上不同的地點(diǎn),最好在兩個不同建筑物內(nèi)! 2.采用磁性介質(zhì)存貯會計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。 3.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密! θ魏蝹卧臁⒎欠ㄍ扛淖兏、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為,都要進(jìn)行相應(yīng)的處理! 4.各種會計(jì)資料包括打印出來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位! 5.借閱會計(jì)資料,應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí),還應(yīng)該認(rèn)真檢查,防止感染病毒。 七、建立檔案管理制度 檔案管理一般是通過制定與實(shí)施檔案管理制度來實(shí)現(xiàn)的。檔案管理制度一般包括以下: 1.存檔的手續(xù),主要是指各種審批手續(xù),比如打印輸出的帳表,必須有會計(jì)主管、系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管; 2.各種安全和保密措施; 3.檔案管理員的職責(zé)與權(quán)限; 4.檔案的分類管理辦法; 5.檔案使用的各種審批手續(xù); 6.各類文檔的保存期限及銷毀手續(xù)。【電算化會計(jì)檔案的管理】相關(guān)文章:
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