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浙江商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制
完善的內(nèi)部控制是銀行審慎經(jīng)營(yíng)的前提，也是保證金融體系穩(wěn)定的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。如何建立規(guī)范、系統(tǒng)、可靠的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地防范商業(yè)銀行巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，一直是銀行家和金融理論家的一個(gè)重大課題。浙商銀行作為一家2004年8月才設(shè)立的全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，經(jīng)過(guò)兩年多的努力，初步建立了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的內(nèi)部控制架構(gòu)，主要分為組織體系、授權(quán)體系、崗位責(zé)任體系、業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、技術(shù)和工具體系和管理考評(píng)體系。
組織體系
圍繞“有利于業(yè)務(wù)開(kāi)拓和風(fēng)險(xiǎn)控制，科學(xué)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，建立相互合作與制約的運(yùn)行機(jī)制”的原則，浙商銀行建立了總分行之間、各部門(mén)之間、各中心之間縱向和橫向的職責(zé)分離和相互制約的組織體系，具體分為機(jī)構(gòu)組織體系、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理組織體系和監(jiān)督糾正組織體系。
機(jī)構(gòu)組織體系實(shí)行統(tǒng)一法人，授權(quán)經(jīng)營(yíng)和集約化管理。“統(tǒng)一法人”即統(tǒng)一文化理念，統(tǒng)一形象標(biāo)識(shí)，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)系統(tǒng)，統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一財(cái)會(huì)核算；“授權(quán)經(jīng)營(yíng)”即各分支行在總行授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；“集約化管理”即在符合內(nèi)控和有效控制風(fēng)險(xiǎn)的原則下，充分利用和合理配置一切資源，集中運(yùn)用現(xiàn)代管理與技術(shù)，實(shí)現(xiàn)人員、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)和流程科學(xué)化管理，盡可能減少層次和環(huán)節(jié)，提高效率，創(chuàng)造特色，贏得市場(chǎng)。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理組織體系則是根據(jù)內(nèi)部控制的需要，從內(nèi)設(shè)部門(mén)設(shè)置上體現(xiàn)前、中、后臺(tái)相互制約、相互監(jiān)督分離的原則，并充分發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)再監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)職能，構(gòu)筑內(nèi)部控制三道防線。監(jiān)督糾正組織體系建立了“業(yè)務(wù)領(lǐng)域自身復(fù)核（或協(xié)查）與牽制—業(yè)務(wù)管理部門(mén)檢查監(jiān)督—內(nèi)審部門(mén)審計(jì)監(jiān)督和內(nèi)控評(píng)價(jià)”的三個(gè)層次。
授權(quán)與崗位職責(zé)體系
浙商銀行遵循“直接授權(quán)與逐級(jí)轉(zhuǎn)授權(quán)相結(jié)合”的授權(quán)原則，對(duì)總行的副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位負(fù)責(zé)人實(shí)行統(tǒng)一直接授權(quán)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人實(shí)行逐級(jí)有限授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)；遵循“區(qū)別授權(quán)”原則，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)及其主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等實(shí)行區(qū)別授權(quán)；遵循“適時(shí)調(diào)整”原則，根據(jù)機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)調(diào)整授權(quán)；遵循“權(quán)責(zé)一致”原則，追究分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)越權(quán)經(jīng)營(yíng)行為的責(zé)任。
浙商銀行將崗位職責(zé)分析與制度制訂和梳理工作相結(jié)合，按流程分解各項(xiàng)業(yè)務(wù)，再按照內(nèi)控要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)定最小單元的崗位和職責(zé)，并根據(jù)工作量大小分別落實(shí)到人。崗位的人員配備可以“一人多崗”、“一崗多人”，但必須保證不相容崗位相分離。細(xì)分的崗位職責(zé)與目標(biāo)管理相結(jié)合，職責(zé)的履行情況在員工的績(jī)效考核中予以體現(xiàn)。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系是浙商銀行經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制架構(gòu)的核心部分，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。浙商銀行把內(nèi)部控制的有效性（即控制的效果和效率）作為設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程和管理流程需要考慮的一項(xiàng)重要因素，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的動(dòng)作分解及流程的合理性分析，把每個(gè)動(dòng)作落實(shí)到部門(mén)和崗位，運(yùn)用授權(quán)、責(zé)任及控制的方法確保內(nèi)部控制的健全性。
業(yè)務(wù)流程和管理流程體系以管理辦法、操作規(guī)程、流程圖、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施、相關(guān)流程表單等一系列的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)文件的形式體現(xiàn)，同時(shí)對(duì)規(guī)章制度實(shí)行框架化管理，規(guī)定全行規(guī)章制度的制訂和修訂權(quán)集中在總行，并對(duì)制訂和修訂的流程、管理職責(zé)和編寫(xiě)規(guī)范進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，確保規(guī)章制度制訂有據(jù)、修訂有序。
技術(shù)和工具體系
內(nèi)部控制的技術(shù)和工具體系主要包括信息交流過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)過(guò)程，控制措施的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)部分所使用的技術(shù)和工具。
信息交流以管理信息業(yè)務(wù)系統(tǒng)為平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的采集、匯總和統(tǒng)計(jì)分析，并在該系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部事務(wù)的處理。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的管理方式。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)客戶的定量分析和定性評(píng)價(jià)，審定客戶的信用評(píng)級(jí)，設(shè)定不同的信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，以保證授信客戶的信用等級(jí)結(jié)構(gòu)水平；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，采取敏感性分析等風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，根據(jù)收益率曲線或市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)交易賬戶頭寸進(jìn)行市值重估，并定期進(jìn)行久期等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的測(cè)算；對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)監(jiān)測(cè)存貸比、資金頭寸、大額資金異動(dòng)情況，運(yùn)用時(shí)間序列等方法，定期預(yù)測(cè)存款走勢(shì)及其波動(dòng)性。
控制措施主要通過(guò)集中授權(quán)、復(fù)核、后督系統(tǒng)、授信業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和資金交易系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。集中授權(quán)、復(fù)核系統(tǒng)通過(guò)監(jiān)控全行每筆業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)充分監(jiān)督；授信業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)通過(guò)申請(qǐng)管理、合同管理、放款管理、后續(xù)管理、已終結(jié)合同管理等五個(gè)階段進(jìn)行全流程控制；財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以管理會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)為手段，構(gòu)建財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、全成本管理、財(cái)務(wù)分析的一體化；資金交易系統(tǒng)包含了資金交易業(yè)務(wù)處理、定價(jià)分析、缺口分析、情景分析、組合管理等功能，實(shí)現(xiàn)了資金交易前中后臺(tái)的全自動(dòng)一體化處理，可支持外幣與人民幣的各類(lèi)外部市場(chǎng)交易和系統(tǒng)內(nèi)資金類(lèi)交易。
管理考評(píng)體系
浙商銀行實(shí)行以經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率為核心的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法，通過(guò)內(nèi)控評(píng)價(jià)系數(shù)計(jì)量各分支行和各經(jīng)營(yíng)單位的操作風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)占用的經(jīng)濟(jì)資本，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制與各分支行和各經(jīng)營(yíng)單位的績(jī)效、個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)收入的掛鉤力度，引導(dǎo)和促進(jìn)其增強(qiáng)內(nèi)控管理，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作行為。同時(shí)賦予內(nèi)審部門(mén)對(duì)內(nèi)控進(jìn)行再監(jiān)督和再評(píng)價(jià)的職能，建立動(dòng)態(tài)和多維的內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)制度，依據(jù)全行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、模塊化的內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)方法，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行情況，促進(jìn)其提高內(nèi)部控制水平。
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