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中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理現(xiàn)狀及改善措施

時(shí)間:2024-07-26 10:57:39 金融畢業(yè)論文 我要投稿
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中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理現(xiàn)狀及改善措施

摘要:企業(yè)是營(yíng)利性組織,其出發(fā)點(diǎn)和回宿點(diǎn)是獲利。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深進(jìn),對(duì)規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),如何做好財(cái)務(wù)治理,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)步,從而使得企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展顯得越來(lái)越重要。
  關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)治理;資金控制;投資規(guī)劃;資本結(jié)構(gòu)
  
  財(cái)務(wù)治理是一種價(jià)值治理,是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的治理,其內(nèi)容主要包括投資治理、籌資治理和資金營(yíng)運(yùn)治理。作為一種價(jià)值治理,財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中占有重要地位,能夠增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。任何企業(yè)的良好發(fā)展都離不開(kāi)科學(xué)、公道的財(cái)務(wù)治理,中小企業(yè)也不例外,目前看來(lái),我國(guó)的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)治理上還存在著一定的題目。
  
  一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理現(xiàn)狀
  
  1.中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理機(jī)制不完善
  對(duì)規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),良好的資金運(yùn)營(yíng)治理機(jī)制是企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定、健康發(fā)展的保證。但目前來(lái)看,大多中小企業(yè)在治理機(jī)制上存在著以下題目;
  (1)財(cái)務(wù)部分設(shè)置簡(jiǎn)單,缺少必要的監(jiān)視,權(quán)限設(shè)定不清。中小企業(yè)大多只有一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納,資金領(lǐng)用和支取的授權(quán)上,缺乏崗位之間的必要監(jiān)視,一旦出現(xiàn)題目,不輕易迅速找到責(zé)任人;銷(xiāo)售題目上,只管為了擴(kuò)大銷(xiāo)售額,而進(jìn)行大量的賒銷(xiāo),而在應(yīng)收賬款的催收上,沒(méi)有明確責(zé)任權(quán)限,往往作為財(cái)務(wù)職員的任務(wù),輕易形成銷(xiāo)售與收款脫節(jié),造成企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難;在閑置資金的運(yùn)用上,沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的職員進(jìn)行投資分析,造成資金的機(jī)會(huì)本錢(qián)加大。
  (2)對(duì)員工缺少必要的賞罰制度和科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。缺乏必要的激勵(lì)措施,就不能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,比如財(cái)務(wù)職員經(jīng)過(guò)科學(xué)公道的分析之后,使得公司投資有了很大的收益,公司若不能就相關(guān)職員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),會(huì)在一定程度上打消員工的積極性,甚至可能使得一些財(cái)務(wù)職員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益;缺少科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),就不輕易作出公道公平的獎(jiǎng)勵(lì)措施。
  
  2.投資治理不當(dāng)
  (1)投資的主觀隨意性較大,往往只注重眼前利益,并且相對(duì)于對(duì)外投資而言更偏向?qū)?nèi)的實(shí)物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、控制權(quán)高度集中,投資決策主要由業(yè)主決定,受業(yè)主的經(jīng)驗(yàn)和主觀性影響較大;中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制,使得企業(yè)不敢從事于長(zhǎng)期投資,由于一旦企業(yè)發(fā)生需要大量資金的財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí),長(zhǎng)期投資不輕易變現(xiàn),而外部融資又不輕易實(shí)現(xiàn),會(huì)造成企業(yè)資金鏈斷裂,給企業(yè)造成巨大損失;中小企業(yè)業(yè)主思想觀念較為守舊,相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的外部證券或者股權(quán)投資而言,更愿意投資于實(shí)實(shí)在在的設(shè)備購(gòu)置或建筑物建設(shè),甚至即使有大量的閑余資金,寧愿放在銀行保安全,也不愿投資,在缺乏必要的市場(chǎng)分析和項(xiàng)目研究的情況下很輕易造成資金浪費(fèi)。
  (2)對(duì)投資缺少科學(xué)的分析和論證,缺少實(shí)施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財(cái)務(wù)分析能力很強(qiáng)的人才,公司主要靠領(lǐng)導(dǎo)人拿主意、做決策,在投資前,對(duì)于何時(shí)投資、投資對(duì)象、投資期限等題目上,缺乏科學(xué)的分析和論證,業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗(yàn)作出決定;投資后,往往缺少必要的跟蹤,特別是實(shí)物投資,比如建筑物開(kāi)工之后,沒(méi)有跟蹤環(huán)節(jié),使得一些題目發(fā)現(xiàn)不了,造成本錢(qián)開(kāi)支過(guò)高,形成資源浪費(fèi),從而增加了企業(yè)本錢(qián),同時(shí)也忽略了市場(chǎng)遠(yuǎn)景的分析,使得企業(yè)建成的不動(dòng)產(chǎn)成了“不生產(chǎn)”的廢物,使得企業(yè)蒙受巨大損失。
  
  3.中小企業(yè)籌資困難,較少考慮資本結(jié)構(gòu)
  中小企業(yè)由于規(guī)模較小,業(yè)務(wù)量不大,一般不能通過(guò)發(fā)行股票或債券進(jìn)行融資,使用最多的是短期或長(zhǎng)期借款。為了籌到足夠的資金,一般較少考慮資本結(jié)構(gòu),只要能借到資金,即使向利率很高的私人放貸公司借款也在所不惜。
  
  二、如何完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理
  
  任何一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)治理各部分內(nèi)容實(shí)在是相互聯(lián)系,不可分開(kāi)的。在做好資金治理的基礎(chǔ)上,規(guī)劃好閑余資金的投資;在分析、猜測(cè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上,做好籌資規(guī)模和渠道的規(guī)劃。   1.加強(qiáng)資金控制,完善營(yíng)運(yùn)資金治理機(jī)制
  (1)做好財(cái)務(wù)治理首先需從資金治理做起,任何一個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開(kāi)充足的活動(dòng)資金作支撐。然而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)效益原理,企業(yè)的活動(dòng)資金存有量有一個(gè)最佳范圍,超過(guò)這個(gè)范圍,企業(yè)將承受資金用于投資的機(jī)會(huì)本錢(qián);低于這個(gè)范圍,企業(yè)將面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(違約損失、信譽(yù)損失、市場(chǎng)占有率降低等)。
  活動(dòng)資金的使用首先要做好猜測(cè),然后需要加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)控制治理。財(cái)務(wù)職員應(yīng)根據(jù)往年的資金使用情況和目前的市場(chǎng)需求、公司的發(fā)展規(guī)劃等進(jìn)行有效猜測(cè),盡量使資金存量在最佳范圍內(nèi)。盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這需要企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的治理(盡量在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí),也保證較高的貨款回收率)和適量原材料、存貨的庫(kù)存量。在資金使用上,一定嚴(yán)格控制審批權(quán)限,以防資金的流失。
  (2)完善公司機(jī)構(gòu)設(shè)置,加強(qiáng)內(nèi)部控制,尤其是資金使用審批題目上,要嚴(yán)格審批權(quán)限,盡量使得每一筆資金的運(yùn)用都經(jīng)過(guò)直接負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。實(shí)行科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和賞罰制度,做到賞罰分明,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,減少資金非法占用、增強(qiáng)資金的收益性。
  作為企業(yè)財(cái)務(wù)治理重點(diǎn)的活動(dòng)資金治理可以遵循以下原則:
  (1)首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要,同時(shí)又要挖掘資金潛力,節(jié)約資金使用,降低資金使用本錢(qián)
  (2)加速活動(dòng)資金的周轉(zhuǎn),進(jìn)步資金的使用效率
  (3)公道配置資金,既保證一定的償債能力,又要保證閑置資金的收益率
  
  2.做好投資規(guī)劃,增加企業(yè)效益
  投資治理的基本要求是嚴(yán)格的投資治理程序,需充分論證投資在技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟(jì)上的公道性和企業(yè)發(fā)展的適用性。無(wú)論是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資,在做出投資決策之前都需要考慮的題目是:投資對(duì)象、投資時(shí)期、投資報(bào)酬和投資風(fēng)險(xiǎn),力求選擇收益大,風(fēng)險(xiǎn)小的投資力案。在收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在的情況下,需做好充分猜測(cè)和論證,以減少風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)步收益。比如企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投資,需要企業(yè)做好發(fā)展遠(yuǎn)景的猜測(cè)和設(shè)備的購(gòu)置廠家選擇、建筑物的建設(shè)招標(biāo)等工作,避免工作為了做形象工程或由于企業(yè)之間的攀比,而浪費(fèi)企業(yè)資金。
  投資實(shí)施之后,跟蹤工作一定要跟的上,對(duì)于外部投資應(yīng)隨時(shí)關(guān)注被投資公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)狀況,一旦有事實(shí)證實(shí)投資面臨巨大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)及時(shí)調(diào)整投資方案;對(duì)于內(nèi)部投資,尤其是實(shí)物投資,比如固定資產(chǎn)籌建,應(yīng)該利用跟蹤反饋信息,一旦發(fā)現(xiàn)本錢(qián)開(kāi)支過(guò)高,就需要分析原因,以減少不必要浪費(fèi),從而減少本錢(qián),通過(guò)建設(shè)期間的市場(chǎng)分析,假如發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)遠(yuǎn)景不好,應(yīng)該改變建設(shè)規(guī)劃方案,甚至停止建設(shè)。
  
  3.公道猜測(cè)企業(yè)的資金需求,根據(jù)最佳資本結(jié)構(gòu)選擇籌資方式
  不同的籌資渠道意味著不同的資金本錢(qián)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),一般來(lái)說(shuō),債務(wù)籌資的本錢(qián)較低但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,而股權(quán)籌資的本錢(qián)較高風(fēng)險(xiǎn)較小。而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),股權(quán)籌資不太可能,但可以通過(guò)選擇借款對(duì)象盡量減少資金使用本錢(qián),比如盡量利用國(guó)家扶持中小企業(yè)的政策,選擇國(guó)家指定的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款;可以通過(guò)增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,吸引一些企業(yè)或個(gè)人的投資。中小企業(yè)還可以通過(guò)融資租賃取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的設(shè)備,以減少借款融資的難處。
  
  三、結(jié)束語(yǔ)
  
  財(cái)務(wù)治理中的籌資決策,投資決策,營(yíng)運(yùn)資金治理決策等內(nèi)容是相互聯(lián)系、相互影響的。較好的籌資決策和資金治理,就會(huì)有較多的投資機(jī)會(huì)和較低的投資本錢(qián);較好的投資決策,才會(huì)有供企業(yè)發(fā)展;較多的盈余供分配,才能調(diào)動(dòng)投資的積極性,創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機(jī)會(huì)。做好財(cái)務(wù)治理需要把各部分內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起,統(tǒng)籌安排,公道規(guī)劃,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理目標(biāo),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
  
  參考文獻(xiàn):
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