我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的題目及對(duì)策

摘要:執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、治理不規(guī)范是我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的主要,本文從外部原因和內(nèi)部原因?qū)Υ诉M(jìn)行了,提出了具體對(duì)策。
關(guān)鍵詞:資產(chǎn)評(píng)估 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 執(zhí)業(yè)質(zhì)量

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是以提供獨(dú)立、客觀、公正的資產(chǎn)價(jià)值估算為主要內(nèi)容的中介服務(wù)組織,通過(guò)向社會(huì)提供資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng),在促進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革的順利進(jìn)行以及保證社會(huì)資源的優(yōu)化配置和公道活動(dòng)等方面發(fā)揮了重要作用。近年來(lái),隨著資產(chǎn)評(píng)估隊(duì)伍的不斷擴(kuò)大,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈,并逐漸暴露出一些題目,了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的健康。

我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的主要題目

執(zhí)業(yè)質(zhì)量低
從近三年評(píng)估項(xiàng)目抽查結(jié)果來(lái)看,在執(zhí)業(yè)質(zhì)量題目中,排在前三位的題目依次為評(píng)估工作底稿基本內(nèi)容不完備,評(píng)估報(bào)告內(nèi)容與格式不完整或不規(guī)范、現(xiàn)場(chǎng)核查程序不規(guī)范題目,分別占執(zhí)業(yè)質(zhì)量題目總數(shù)的26.33%、23.56%和21.6%。此外,從出現(xiàn)這些題目的評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)目來(lái)看,上述三個(gè)題目分別占3169家被查評(píng)估機(jī)構(gòu)的34.27%、30.67%和28.12%,也就是說(shuō),有1/3左右的評(píng)估機(jī)構(gòu)被查出存在上述執(zhí)業(yè)質(zhì)量題目,可見(jiàn)該題目的普遍性。
基本條件差
按照我國(guó)目前資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)治理規(guī)范的要求,設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須具備一定的條件,其中最重要的是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的數(shù)目,專營(yíng)和兼營(yíng)評(píng)估機(jī)構(gòu)中注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師數(shù)目分別為8名和5名。但通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn),有565家機(jī)構(gòu)沒(méi)有達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件,其中注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師數(shù)不足的就有352家,占本類(lèi)題目的62.3%,占被查機(jī)構(gòu)總數(shù)的11.11%�？梢�(jiàn),注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師數(shù)目不足仍然是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不可忽視的題目。
內(nèi)部治理不規(guī)范
評(píng)估機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理是保證資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要方面。通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn),目前我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中普遍存在內(nèi)部治理不規(guī)范的現(xiàn)象,具體表現(xiàn)為缺乏內(nèi)部質(zhì)量控制制度或雖有制度但未有效實(shí)施,該題目是評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理不規(guī)范的主要題目,有176家,占本類(lèi)題目的40%,占被查機(jī)構(gòu)總數(shù)的5.55%。

我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)存在題目的原因分析

外部原因
競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境激烈無(wú)序 我國(guó)目前的評(píng)估環(huán)境不是十分理想,評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)目過(guò)多過(guò)濫,競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境十分惡劣。激烈且無(wú)序的競(jìng)爭(zhēng)使得一些評(píng)估機(jī)構(gòu)為了生存往往采取非常手段爭(zhēng)客戶、搶市場(chǎng),相互壓價(jià)、無(wú)條件滿足客戶要求,必然造成執(zhí)業(yè)質(zhì)量的低下。
行業(yè)治理和行業(yè)缺乏自律 資產(chǎn)評(píng)估作為社會(huì)主義市場(chǎng)中的一種中介服務(wù)行業(yè),對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的治理應(yīng)以行業(yè)自我治理和行業(yè)自律為主,但由于過(guò)往長(zhǎng)期采取部分治理模式,導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)這一行業(yè)自律組織的權(quán)威性不強(qiáng),影響力不大,再加上行業(yè)自律的規(guī)章制度不健全,規(guī)范的缺乏,使得行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的制約機(jī)制不夠,賞罰力度不強(qiáng),造成一些評(píng)估機(jī)構(gòu)我行我素,沒(méi)有規(guī)范執(zhí)業(yè)的概念。
委托方的負(fù)面影響 客戶所提供的被評(píng)估資產(chǎn)的信息是評(píng)估師做出價(jià)值判定的重要依據(jù),有時(shí)客戶為了追求自身的利益,就有可能出現(xiàn)利用信息權(quán)利對(duì)評(píng)估師施加影響,對(duì)提供的信息加以選擇,甚至提供虛假信息等情況,有的客戶則利用其專業(yè)、付費(fèi)等權(quán)利,對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估師施加壓力,迫使評(píng)估機(jī)構(gòu)迎合客戶的不當(dāng)要求,違規(guī)執(zhí)業(yè)。
內(nèi)部原因
片面追求經(jīng)濟(jì)利益 一些評(píng)估機(jī)構(gòu)受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng),一味地追求低本錢(qián),則會(huì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程為了節(jié)約本錢(qián)而搶時(shí)間、比速度的現(xiàn)象,人力投進(jìn)少、評(píng)估程序簡(jiǎn)化,致使一些項(xiàng)目粗制濫造,執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證。
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 從全國(guó)來(lái)看,評(píng)估機(jī)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是小機(jī)構(gòu)太多,規(guī)模小、收進(jìn)低、職員少的機(jī)構(gòu)占了機(jī)構(gòu)的盡大多數(shù),目前我國(guó)少于8名評(píng)估師的機(jī)構(gòu)多達(dá)2960家,占總機(jī)構(gòu)數(shù)的74.27%,均勻收進(jìn)10萬(wàn)元以下的機(jī)構(gòu)有965家,占機(jī)構(gòu)總數(shù)的28.76%,20萬(wàn)元以下的機(jī)構(gòu)占43.7%。這些機(jī)構(gòu)更多關(guān)注的是自身生存題目,無(wú)暇顧及內(nèi)部治理,造成了內(nèi)部治理不規(guī)范,風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)等題目。一些評(píng)估機(jī)構(gòu)治理職員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠,對(duì)內(nèi)部質(zhì)量控制制度建立的意義缺乏充分熟悉而沒(méi)有制定或者固然有制度,卻并沒(méi)有按照?qǐng)?zhí)行,使制度成為一種擺設(shè)。
評(píng)估職員素質(zhì)不高 資產(chǎn)評(píng)估在我國(guó)事一門(mén)新興的行業(yè),執(zhí)業(yè)職員整體素質(zhì)不高,專業(yè)勝任能力不足。一些資產(chǎn)評(píng)估職員的職業(yè)道德水平較低,工作缺少責(zé)任感,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高,不嚴(yán)格按照評(píng)估操縱規(guī)范和評(píng)估準(zhǔn)則的要求開(kāi)展評(píng)估工作等。一些評(píng)估職員在個(gè)人利益的驅(qū)使下采取不正當(dāng)手段拉客戶,甚至弄虛作假。

完善我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的建議

加強(qiáng)同一治理
同一資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的審批和監(jiān)管,嚴(yán)格機(jī)構(gòu)設(shè)立條件 在治理工作中,要堅(jiān)持資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)同一治理、同一政策,堅(jiān)持資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資格同一審批確認(rèn),對(duì)于由不同部分治理的評(píng)估機(jī)構(gòu)在設(shè)立條件等方面政策要一致,以利于評(píng)估機(jī)構(gòu)間的公平競(jìng)爭(zhēng)。各有關(guān)部分應(yīng)嚴(yán)把機(jī)構(gòu)審批關(guān),特別是要嚴(yán)格審查注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的實(shí)際數(shù)目,不符合條件的機(jī)構(gòu)果斷不能進(jìn)進(jìn)評(píng)估行業(yè)。
完善資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)進(jìn)制度,建立退出機(jī)制 應(yīng)按照市場(chǎng)運(yùn)作的規(guī)則,按照證券市場(chǎng)規(guī)范的要求,加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管力度,實(shí)行準(zhǔn)進(jìn)和退出雙重機(jī)制。通過(guò)質(zhì)量監(jiān)管和對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的年檢,剔除不符合有關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),不斷改善執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制
有效的內(nèi)部質(zhì)量控制制度是保證資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)健康持久發(fā)展的重要措施。
嚴(yán)格項(xiàng)目承接過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制 在承接業(yè)務(wù)前,應(yīng)與客戶充分溝通,把握和了解項(xiàng)目的基本情況,確定客戶和相關(guān)方當(dāng)前和未來(lái)的需求和期看,對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)做出公道的判定,據(jù)此來(lái)謹(jǐn)慎的選擇客戶。在經(jīng)過(guò)充分有效的合同評(píng)審后,簽訂或修訂業(yè)務(wù)約定書(shū),并保存評(píng)審記錄,明確有關(guān)項(xiàng)目的具體質(zhì)量目標(biāo),確保將有關(guān)信息傳達(dá)到與項(xiàng)目相關(guān)的每個(gè)人。
注重評(píng)估項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量控制 展開(kāi)針對(duì)特定業(yè)務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量策劃活動(dòng),編制質(zhì)量計(jì)劃,包括達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)所必須的過(guò)程和職責(zé),確定和提供在評(píng)估過(guò)程中所必須的資源條件。只有把整個(gè)過(guò)程置于完全監(jiān)視與控制之下,才能確保其有效運(yùn)行。所以,應(yīng)針對(duì)與質(zhì)量相關(guān)的每個(gè)過(guò)程,的丈量以確定其有效性,制定防止分歧格服務(wù)產(chǎn)生的措施。
強(qiáng)化規(guī)范執(zhí)業(yè)意識(shí)
注重評(píng)估工作底稿的編制 評(píng)估工作底稿是反映評(píng)估質(zhì)量高低的一個(gè)重要方面,評(píng)估職員要重視評(píng)估工作底稿的編制。首先,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)估職員認(rèn)真記錄填寫(xiě)評(píng)估工作底稿的要求,并且制定本所工作底稿指南,使評(píng)估職員能夠?qū)λ�作評(píng)估項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行清楚的描述。其次,評(píng)估職員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中要將注重底稿的收集,要將對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的判定過(guò)程全部記錄在工作底稿上,特別是詢價(jià)、分析、判定的過(guò)程與結(jié)果,更不能忽視。此外,應(yīng)注重對(duì)工作底稿的整理,對(duì)評(píng)估職員收集和編制的底稿及時(shí)進(jìn)行回集、分析、審核、整理,并按項(xiàng)目回檔,以利于日后查詢。
進(jìn)步資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的編制質(zhì)量 財(cái)政部《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本與格式的暫行規(guī)定》是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)編制評(píng)估報(bào)告的重要依據(jù),一定要按此規(guī)定的要求來(lái)編寫(xiě)。首先,評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)據(jù)此制訂本所的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)指南,對(duì)報(bào)告書(shū)的各項(xiàng)具體內(nèi)容與格式做出明確規(guī)定與要求,避免出現(xiàn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)容與格式不完整或不規(guī)范的。其次,建立完善的內(nèi)部審核制度,通過(guò)三級(jí)審核,把好評(píng)估報(bào)告質(zhì)量關(guān)。
規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)核查程序 首先,評(píng)估機(jī)構(gòu)要制定現(xiàn)場(chǎng)核查程序操縱指南,對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估操縱程序做出明確規(guī)定和要求。其次,對(duì)職員的崗位、任務(wù)、職責(zé)要求要具體明確,以便在執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)能做到有條不紊,按部就班,并確立責(zé)任追究制,對(duì)違規(guī)操縱職員進(jìn)行懲罰,確保核查的每一個(gè)環(huán)節(jié)自始至終都符合準(zhǔn)則和程序的要求。此外,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還要留意和被評(píng)估單位的溝通和協(xié)調(diào),創(chuàng)造一種***的合作氛圍,以便評(píng)估職員能積極配合,完成核查的每一個(gè)程序。
:
1.資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)全面檢查數(shù)據(jù)匯總分析報(bào)告.資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì),2004
2.林扉,顧西濤.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制芻議.中國(guó)注冊(cè)師,2002
3.張?zhí)礻?yáng).我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展遠(yuǎn)景.師,2003
4.賈寶和.我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在的題目及對(duì)策.求實(shí),2002

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