經濟形態(tài)變革與財務治理創(chuàng)新

創(chuàng)新和信息技術的，大大促進了生產方式的變革。一場以通訊及機運用等高科技和信息產業(yè)為主要標志的新的形態(tài)即知識經濟革命正在全球興起。根據(jù)國際經濟合作與發(fā)展組織（OECD）的一份報告提出的定義，知識經濟是以知識為基礎的經濟，是以智力資源的占有、配置、以信息、技術為主的知識的生產、分配和使用為最重要因素的經濟，是與農業(yè)經濟、經濟相對應的一種新的經濟形態(tài)。知識經濟的到來必將對發(fā)展產生深遠，無疑也給傳統(tǒng)的治理和帶來新課題，提出新的挑戰(zhàn)。本文試圖從知識經濟的特征出發(fā)來探尋企業(yè)財務治理在新經濟形態(tài)下的創(chuàng)新思路�！　�一、知識經濟的特征：　　與傳統(tǒng)的農業(yè)經濟、產業(yè)經濟等物質經濟相比較，知識經濟具有如下明顯特征：　　1.知識經濟是智能經濟　　知識經濟在資源配置上以知識為第一要素，傳統(tǒng)的農業(yè)經濟和產業(yè)經濟是以勞動力、資本、原材料和能源等為依靠的。在農業(yè)經濟階段，勞動力在社會經濟生活中起著決定作用；在產業(yè)經濟階段，物質資源、貨幣資本及硬件技術是經濟發(fā)展的重要因素；而在知識經濟社會，在經濟發(fā)展中起決定作用的不再直接取決于勞動力、物質資源、貨幣資本等，而是依靠人類最復雜的功能即人的智力開發(fā)和知識的創(chuàng)造。把握知識的人在未來的經濟社會中將居于核心地位�！　�2.知識經濟是信息經濟　　在知識經濟社會，知識的獲取手段和過程都將依靠現(xiàn)代信息技術。知識的數(shù)碼化將大大改變人們獲取知識的手段，加速知識和信息的傳播。計算機技術與現(xiàn)代通訊技術相結合，形成了超越企業(yè)與國家疆界的全球信息，為信息資源共享提供了條件，人們可以迅速、及時地從中獲取所需的信息和知識。在知識經濟社會，人們將善于運用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡，把握世界范圍內新知識、新信息、新動向，充分利用人類所創(chuàng)造的知識寶庫和精神財富�！　�3.知識經濟是以人為本的經濟　　任何經濟形態(tài)都離不開物和人這兩個主體。傳統(tǒng)的農業(yè)經濟、產業(yè)經濟是以物為本的，人在物的眼前變成了俯首貼耳的附庸，人們給自己規(guī)定了許很多多的法規(guī)，按照這些由物支配人的法規(guī)，人們便失往了作為人的特征而變成“人與物”系統(tǒng)中的配件，知識經濟社會知識成為第一要素，知識經濟社會將以把握知識的人為本。以人為本即將人的因素放到第一位，人真正成為物的主人，成為生產經營過程中的主人，成為自己所在組織的主人。社會由于追逐知識而回到人的本身，社會和經濟的發(fā)展以人的腦力、心力、智力為核心�！　�4.知識經濟是可持續(xù)發(fā)展經濟　　在傳統(tǒng)的經濟形態(tài)中，物質資源的價值將隨著其使用過程而逐漸損耗，其效益是遞減的。而在知識經濟條件下，知識和信息則是一種可以重復使用的資源，其價值在使用過程中不僅不會削減，反而還會增值，知識的投進不再遵循效益遞減。而是加劇效益遞增，物質資源是稀缺的，尤其對不可再生資源來說，它們只能不斷減少，而知識資源則是相對豐富的，并能以很低的本錢復制，在知識經濟中資源的短缺對經濟發(fā)展的制約相對減少。　　5.知識經濟是無形經濟　　知識經濟是無形資產投進為主的經濟。在傳統(tǒng)經濟形態(tài)中，資金、設備等有形資產對社會的發(fā)展起主導作用，而在知識經濟社會中，對社會發(fā)展起主導作用的將是無形資產。在知識經濟環(huán)境下，企業(yè)的商譽、專利權、商標權、計算機軟件等無形資產在企業(yè)資產中所占的比重將會大大進步，無形資產的也在不斷拓展，如公司聲譽、領導者能力、企業(yè)與顧客的關系、產品或服務的經銷網(wǎng)絡等。無形資產在企業(yè)總資產中所起的作用已不容忽視，它將日益成為決定企業(yè)未來收益及市場價值的資產�！　�6.知識經濟是全球一體化經濟　　知識經濟時代，隨著高科技和信息技術的迅猛發(fā)展，全球經濟將日趨一體化，各國經濟相互交融、相互滲透，經濟運行方式和發(fā)展差異將日漸縮小，全球經濟將形成一種網(wǎng)絡，從而企業(yè)的發(fā)展將更多地依靠于客戶、供給商，行業(yè)經濟區(qū)域經濟甚至全球經濟的變化。企業(yè)與企業(yè)之間將形成競爭與合作相同一的格式。這是由于在知識經濟時代信息的傳播；處理與反饋及技術的發(fā)展速度將日漸加快，必須加劇市場競爭，同時另一方面，信息的網(wǎng)絡化、科學技術的綜合化和全球經濟一體化又必然使各企業(yè)之間相互溝通與協(xié)作。競爭與合作相同一將是知識經濟時代所要求的企業(yè)發(fā)展的基本模式�！　�二、財務治理的創(chuàng)新思路　　為適應具有上述各項明顯特征的知識經濟社會環(huán)境，傳統(tǒng)的財務治理必然創(chuàng)新，下面擬提出以下思路：　　1、理財觀念創(chuàng)新：以人為本　　人是企業(yè)生產經營過程的主人，企業(yè)的每一項財務活動均由人發(fā)起，操縱和控制，其成效如何也主要取決于人的知識和聰明以及人的努力程度，美國已故鋼鐵大王卡內基曾稱“把我所有的資金、設備和市場全部拿走，只要保存原有的組織機構和職員，四年之后我仍將成為一個鋼鐵大王”。卡內基的此番言論充分說明了人的聰明和創(chuàng)新在現(xiàn)代經濟社會中的核心作用與價值。因此企業(yè)財務治理應把對人的激勵和約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性。同時在知識經濟時代，由于信息傳播、處理、反饋以及知識積累和更新的速度大大加快，產品壽命周期將會不斷縮短，企業(yè)的財務風險將會加大，企業(yè)財務職員還應加強風險理財觀念，對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學猜測，采取各種防范措施，盡可能降低企業(yè)的風險損失�！　�2、理財目標創(chuàng)新：利益相關者利益最大化　　財務治理的目標是“股東利益最大化”，股東財富最大化是產業(yè)經濟時代產權主體博奕的贏家-股東意志的體現(xiàn)。在知識經濟時代，物質資本的地位相對下降，知識資本的地位則相對上升，而企業(yè)是其利益相關者如企業(yè)的股東、債權人、經理職員、員工、顧客等的契約集合體，隨著資本結構的變化，決定了企業(yè)在知識經濟時代不再僅僅屬于物質資本的擁有者即股東，而應回屬于其“相關利益主體”，企業(yè)的利益應是組成契約集合體各方利益的共同利益，而不再只是股東利益。企業(yè)是在以知識資本為主的諸多缺一不可的要素提供者構成的“協(xié)力”中生存的。因此在新經濟形態(tài)下，企業(yè)理財過程中應當兼顧各方利益，尋求一個兼顧各方利益的均衡點，充分調動和保持各利益主體的積極性和創(chuàng)造性，使企業(yè)良性發(fā)展并不斷壯大�！　�3、理財方式創(chuàng)新：財務　　知識經濟是信息經濟，隨著信息技術的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)的逐漸普及，傳統(tǒng)的桌面財務治理方式將逐漸向網(wǎng)絡化財務治理方式轉變。在網(wǎng)絡財務環(huán)境下，任何物理間隔都將變成鼠標間隔，在網(wǎng)絡財務下，企業(yè)將可實現(xiàn)遠程報帳、報表、查帳、審計等。企業(yè)財務主管可以通過財務指令實現(xiàn)在線治理，如在線資金調度、異地轉帳、證券投資、外匯買賣等，各種財務審批均可在網(wǎng)上進行，財務職員還可以在線查詢各種財稅法規(guī)，進行知識更新等。網(wǎng)絡財務極大地延展了財務治理能力，進步了財務治理質量。使財務治理達到原來不可企及的水平，進步財務職員的工作效率和企業(yè)的競爭力�！　�4、理財對象創(chuàng)新：以資本運營治理為主　　在傳統(tǒng)的農業(yè)經濟、產業(yè)經濟企業(yè)理財對象主要以生產經營為主。傳統(tǒng)的生產經營是以產品導向為中心的運作機制，企業(yè)只留意產品的品種質量，不關心資本運行的質量、資本負債結構等，只關注產品價格和原材料、設備等本錢的變動，而不關心資本價格和價值的變化。而在知識經濟社會企業(yè)理財對象將主要以資本運營為主。所謂資本運營：是以利潤最大化和資本增值為根本目的，以價值治理為特征，通過生產要素的優(yōu)化配置和產業(yè)結構的動態(tài)調整，對企業(yè)的全部資產進行綜合有效運營的一種經營方式。資本運營要求企業(yè)在經濟活動中始終以資本保值、增值為核心，注重資本的投進產出效率。資本運營下的財務治理，不僅要通過企業(yè)內部資源的優(yōu)化組合達到價值增值的目的，還應利用一切融資手段，擴大利用資本份額，通過控股、參股、吞并、收購等途徑實現(xiàn)資本的擴張，將企業(yè)內部資源和外部資源結合起來進行優(yōu)化配置，以獲得更大的資本價值增值�！　�5、籌資戰(zhàn)略創(chuàng)新：籌智高于籌資　　統(tǒng)的財務治理以籌集資金等物質資本為出發(fā)點，在知識經濟環(huán)境中，知識成為資源配置的第一要素，企業(yè)不僅要籌集物質資本還要籌集智力�；I智將比籌資更重要，而且人力資本比物質資本更具增值性，未來的企業(yè)之間的競爭是知識的生產、占有和利用的競爭，企業(yè)要進步其競爭力，必須進步獲取知識的能力。在知識經濟時代的籌資戰(zhàn)略中，企業(yè)應將籌集智力資本作為其財務治理的重要出發(fā)點。對于一個企業(yè)來說，知識資源的擁有量是其在市場競爭中成敗的關鍵因素，企業(yè)財務職員應把對知識資本的培育，作為最重要的理財戰(zhàn)略，并最大限度地發(fā)揮知識資本的潛伏能量，建立起對知識資本進行評價的財務指標，并將其作為企業(yè)財務指標體系的重要組成部分�！　�6、投資戰(zhàn)略創(chuàng)新：以無形資產投進為重點　　在知識經濟時代無形資產將成為企業(yè)最重要的投資取向，在新的資本結構中，以知識為基礎的產品創(chuàng)新、人才素質、專利商標等無形資產所占的比重，將會大大進步，無形資產將成為決定企業(yè)未來現(xiàn)金流量和市場價值的主要動力。企業(yè)投資將從長遠利益、全局利益出發(fā)，以是否給企業(yè)帶來知識資本積累，進步人力資源質量，增強企業(yè)創(chuàng)新和競爭能力及持續(xù)發(fā)展的動力為投資效益評價標準，因而企業(yè)財務治理職員在選擇投資方案時，應盡可能選擇最具潛力和最能擴充企業(yè)知識資本的項目�！　�7、收益分配方式創(chuàng)新：“按知分配”與“按資分配”并重　　在農業(yè)經濟社會，土地是第一生產要素，誰擁有土地，誰就享有收益的分配權；在產業(yè)經濟社會，物質資本是第一生產要素，誰擁有了物質資本，占有了生產資料，誰就能享有收益的分配權；知識經濟是以信息、技術為主的知識生產、分配和使用為最重要因素的經濟，而把握、加工、利用、創(chuàng)造這些信息技術的員工在整個社會財富創(chuàng)造過程中的地位日漸進步，為使企業(yè)***、持續(xù)地在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地，傳統(tǒng)的收益分配模式必將發(fā)生變化，知識資本的擁有者將與物質資本擁有者共同成為企業(yè)稅后利潤分配的參與者。傳統(tǒng)產權中資本控制勞動的弊端將消除。

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